Налог на наследство в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на наследство в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Справедливости ради надо сказать, что в России оформление наследства после смерти по завещанию – процедура достаточно редкая. У нас традиционно завещаний не пишут. И вообще в большинстве семей считается дурным тоном обсуждать будущее наследство старших родственников. И уж тем более, не составляют завещания совсем молодые люди, как это принято на Западе.

Оформление наследства по завещанию

На практике бывает, что отсутствие завещания приводит к наследственным спорам. Но с другой стороны, и судебные процессы по оспариванию условий завещания тоже не редкость. Так что есть завещание, или нет, процедура и сложность оформления наследства в корне не меняется.

• Наследник/наследники обращаются к нотариусу, который регистрировал завещание.
• Тот выдает свидетельства о наследовании имущества, согласно волеизъявлению наследодателя.

Пошаговый порядок оформления наследства по завещанию таков:

• Лицо, или лица, указанные в завещании, открывают у нотариуса дело о наследстве.
• Готовят все необходимые документы для получения свидетельства.
• Оплачивают пошлину.
• Получают бланки свидетельств, на основании которых оформляют унаследованное имущество на себя.

Что такое завещание по гражданскому кодексу

Наследование имущества по завещательному акту дает наследодателю возможность еще при жизни самому распределить наследство, сделав выбор наследников.
В завещании гражданин имеет право самостоятельно назначать преемников, указывать какие части имущества перейдут к ним после ухода из жизни завещателя.

Человек свободен в выборе преемников (среди них могут быть не только родственники, но и другие лица), установлении долей или объектов наследства. Например, вправе осуществить наследование дорогой коллекции картин музею, а не кому-то из близких родственников.

Сообщать о наличии завещания наследодатель никому не обязан, включая и близких родственников. Закон предоставляет наследодателю право отменять завещательный акт, изменять состав, исключать из категории наследников любых претендентов.

Виды завещаний по закону

Завещание — это документ, составляемый завещателем лично на случай своей смерти, это односторонняя сделка по распоряжению имуществом и другими материальными правами. Поскольку оно вступает в силу, когда составителя уже нет в живых, важно, чтобы воля завещателя была выражена ясно и недвусмысленно. Не должно оставаться сомнений в том, что его волеизъявление является добровольным, совершенным с полным пониманием своих действий. Поэтому законное наследование может происходить только по нотариально удостоверенному завещанию.

Процедура его удостоверения нотариусом предусматривает следующие действия.

• Личное написание документа (в настоящее время допускается на компьютере) и удостоверение его собственноручной подписью.

• Проверка нотариусом личности заявителя (его паспорта).

• Установление дееспособности заявителя на основании проведенной беседы, в процессе которой выявляется способность осознавать последствия своих действий.

• Возможное (но не обязательное) приглашение свидетеля (он также ставит подпись на завещании) из числа незаинтересованных лиц.

• Разъяснение завещателю о выделении обязательной доли наследства отдельным родственникам, даже когда они не указаны в завещательном распоряжении.

Несоблюдение перечисленных правил делает завещание ничтожным, и тогда наследование будет производиться по закону. Составитель завещания может при жизни отозвать его в любое время, а также внести в него изменения, при этом измененный документ тоже удостоверяется нотариусом.

Законную силу имеют также завещательные распоряжения, удостоверенные главврачом медицинского учреждения, где находится завещатель, капитаном морского судна, начальником колонии (в местах заключения), начальником экспедиции в местах, где отсутствует возможность обратиться к нотариусу. Обязательное требование: присутствие свидетеля.

Статья 256 ГК РФ указывает на то, что у супружеской пары есть возможность оформить совместный завещательный акт. Однако, в него может вписываться только то имущество, которое отнесено к общей собственности. Указанные изменения прописаны в новом законе. Вступление в силу произойдет в начале июня 2023 года. Сколько стоит оформление такого акта в полной мере зависит от того, в какую нотариальную контору обратятся муж и жена. У них есть возможность выбрать любую организацию по своему желанию. Тарифы везде разнятся.

Чтобы составленный акт признавался действительным, должны приниматься во внимание некоторые условия. В том числе, у обоих граждан должна быть дееспособность. Это оценивается на момент, когда они составляют распоряжение. Кроме того, дается оценка того, заключен ли официально брачный союз между ними. Учитывается только такой брак, который оформлен при обращении в органы ЗАГС. Прописать обязательно сведения о лицах, которым передается имущественная масса.

ВНИМАНИЕ !!! Если у одного из граждан есть личное имущество, то он имеет возможность распорядиться им при формировании указанного документа. Если предусматривается несколько правопреемников, то в акте отражается размер долей относительно каждого человека.

Иногда возникают ситуации, что брачный союз признается несоответствующим действительности. Также, когда отношения между супругами расторгаются, то рассматриваемый документ подлежит расторжению. Если двумя гражданами сформировано единое завещание, то после гибели одного из них, оно подлежит изменению.

С 2006 года перестал применяться налог на вступление в наследственные правоотношения. С этого времени используется так называемая налоговая пошлина. Это говорит о том, что непосредственно налоги не взимаются. В это же время наследникам придется внести пошлину. Ее величина определяется в законодательных актах. Внесение пошлины предусматривается в нотариальной конторе. Величина такого взноса полностью зависит от того, какова близость родства с покойным и что входит в наследственную массу.

ВНИМАНИЕ !!! Указывается, что граждане, отнесенные к первым двум категориям правопреемников, должны оплатить сбор в размере 0,3 процента. Они отсчитываются от стоимости на имущественную массу.

В законе отражено ограничение по сумме для такой пошлины. Она не может превышать более 100 тысяч рублей. Для остальных категорий правопреемников величина повышается вдвое. Это говорит о том, что заплатить им придется 0,6 процента.

В рассматриваемой ситуации не имеет значения, какое имущество подлежит передаче. В том числе это могут быть элементы недвижимости или личные вещи усопшего. Кроме того, установлено, что потребуется внести указанные суммы при получении в собственность счетов, акций или недвижимых объектов, транспортных средств. Эти же правила касаются и других объектов собственности. В законе отражены группы лиц, которые имеют возможность не оплачивать такие сборы.

Что такое наследственный фонд

Наследственный фонд — это юридическое лицо, которое создается для управления наследством умершего: деньгами, бизнесом и другими активами. Такой фонд может быть создан только по желанию наследодателя (он прописывает это в завещании) и только после его смерти. Фонд позволяет сохранить имущество человека и управлять им так, как он этого хотел бы.

Фактически все наследуемое имущество сразу после смерти владельца аккумулируется в фонде. В завещании наследодатель сам определяет устав и условия управления фондом: порядок, размер, способы и сроки образования имущества, условия распоряжения имуществом и доходами, лиц, которым доверено управление. Из имущества, переданного фонду, или из доходов от управления имуществом фонда могут производиться выдачи указанным в завещании лицам — членам семьи наследодателя, различным организациям или гражданам, не являющимся наследниками умершего.

В первую очередь возможность создания фонда предусмотрена законодательством для состоятельных людей, владельцев бизнеса, имеющих много активов. Однако имущественного ценза нет. Например, человек, имеющий несколько квартир и зарабатывающий на их сдаче или перепродаже, тоже может учредить фонд, который после его смерти продолжит получать доход от управления этими активами и будет выплачивать определенные суммы указанным в завещании лицам.

Как получить обязательную долю даже в обход завещания

Согласно правовым нормам в области семейного права, свободу завещания можно ограничить исключительно правилами о предоставлении обязательной доли в имуществе. Это означает, что если наследника имеется право на получение обязательной доли в наследуемом имуществе, то данная доля будет унаследована, вне зависимости от текста наследственного договора или завещания.

Правом на обязательную долю обладают:

• Дети покойного, являющиеся несовершеннолетними или нетрудоспособными;
• Супруг и родители покойного, которые являются нетрудоспособными;
• Иждивенцы умершего, признанные нетрудоспособными.

Доля указанных категорий наследников определена половиной той доли, которая была бы им доступна в случае наследования имущества, исходя из текста закона.

При этом различают две ситуации, в соответствии с которыми по решению суда может быть уменьшена обязательная доля или наследник получает отказ в ней:

• если он не использовал имущество, при этом наследник по завещанию использовал его в качестве средства к жизни;
• если наследник не проживал в недвижимом имуществе, не использовал его, в отличии от того человека, которому было завещано имущество по тексту документа.

Обязательная доля выделяется лишь в той ситуации, если имущество, которое было завещано не хватит для осуществления права на него со стороны всех наследников.

Сложности наследования недвижимого имущества

При нарушении правил оформления наследуемой недвижимости, установленных законом, могут возникнуть сложности. Особенно часто такое встречается при оформлении в собственность некоторых видов недвижимости. Это относится, например, к земельным участкам или предприятиям.

Важно! Основным отличием оформления недвижимого имущества в собственность является необходимость регистрирования права собственности в государственных структурах, представляет которые единый орган Росреестра.

Этот этап оформления наследства особенно важен, т.к. с ним связан переход права на недвижимость к наследнику в юридическом смысле, независимо от того, когда он принял его фактически. Именно после регистрации новый собственник получает полное право распоряжаться объектом недвижимости в полном объеме. Кроме его эксплуатации, реконструкции и прочих действий внутри объекта, он может применить любую операцию по его отчуждению.

Принятие в депозит, совершение исполнительских надписей и обеспечение доказательств

Обязательные платежи при вступлении в наследство

Основной статьей расходов является госпошлина за выдачу нотариусом свидетельства. Ее размер определен в пп. 22.1 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Тариф зависит от степени родства вне зависимости от того, было ли составлено завещание.

Так, если наследники относятся к родственникам первой линии (супруг, дети, родители, полнородные братья и сестры), платеж составит 0.3% от стоимости имущества, но не более 100 000 тысяч рублей. Для остальных лиц ставка составляет 0.6%, но не выше миллиона рублей.

Вместе с тем существуют и льготы, перечисленные в пп. 5 п. 1 ст. 333.38 НК РФ. В случае, когда разговор идет о недвижимости, от платежа освобождаются лица, проживавшие с умершим на день смерти и продолжающие пользоваться имуществом.

Не требуется госпошлина при наследовании вкладов, невыплаченной зарплаты или пенсии, авторских гонораров. В любом случае ничего не платят дети и недееспособные граждане.

В случае с квартирой, домом, предусматривается дополнительная государственная пошлина в размере 2000 рублей за перерегистрацию прав. Поскольку сейчас документы в Росреестр подает нотариус, платеж вносится на стадии оформления наследства.

Гражданский кодекс о наследстве

Текущей гражданский кодекс наиболее четко и широко формирует круг наследников по закону, в нем довольно точно изложены принципы очередности наследования по закону. Есть всего 6 уровней очередности.
Законодательство раскрывает принципы наследования по праву представления. Речь идет о случае, когда наследником является умерший человек, в таком случае его наследство делится между уже его наследниками пропорционально. В рамках одной очереди наследники делят имуществу поровну, но наследники по праву представления делят между собой свою общую долю. Если есть 4 наследника первой очереди и 3 по праву представления, то последние разделят между собой на троих ¼ всего наследства.

1. Наследники первой очереди:

Супруги, дети и родители. Внуки и их прямые потомки вступают в права по праву представления.

2. Наследники второй очереди:

Родные сестры и братья. Племянники могут претендовать на наследство по праву представления.

Третья очередь – это родные бабушки и дедушки умершего. Наследники четвертой очереди – родные братья и сестры родителей наследодателя. По праву представления могут претендовать на наследство двоюродные братья и сестры умершего.

По закону наследству могут иметь отношение иждивенцы, что находились на обеспечении умершего. Для иждивенцев есть правило – они должны быть на обеспечении покойного период не менее одного года.

На нетрудоспособных же иждивенцев влияет и то, насколько близко они проживали к умершему. Согласно законодательству они могут претендовать не более чем на 25%, которое распределяется в рамках их очереди. Есть еще одна категория иждивенцев. Это те лица, что не входят в круг наследников, но все же были на иждивении у покойного на протяжении не менее года. Для них действует то же самое правило, что и для первой категории, описанной выше.

А если отсутствуют наследники?

В случае, если отсутствуют наследники как по закону, так и по завещанию, либо никто из наследников не имеет права наследовать или все наследники отстранены от наследования, либо никто из наследников не принял наследство, либо все наследники отказались от наследства и при этом никто из них не указал, что отказывается в пользу другого наследника, имущество умершего признается выморочным.

Наследство, признанное судом выморочным, переходит на основании решения суда в собственность административно-территориальной единицы по месту нахождения соответствующего имущества, входящего в состав наследства.

Похожие записи:

• Оформление и получение визы для въезда в Ирландию
• Как будут выплачиваться северные надбавки в 2023 году
• Ограждение придомовой территории многоквартирного дома по закону