Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи автомобиля в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обратите внимание, что даже если по Вашим расчетам Вы ничего не должны налоговой после продажи автомобиля, декларацию все равно придется подать. Единственное условие, при котором не нужно подавать декларацию в 2023 году, состоит в том, что Вы владеете автомобилем более 3-х лет.
Налог с продажи автомобиля для не резидентов РФ
Отдельного внимания заслуживает уплата налога с продажи автомобиля лицами, не являющимися резидентами. Сначала разберемся, кто признается налоговым резидентом Российской Федерации (статья 207 Налогового кодекса):
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Все остальные продавцы автомобилей на территории РФ налоговыми резидентами не являются.
Подготавливаем договор купли-продажи автомобиля
Договор купли продажи автомобиля – главный документ рассматриваемой сделки. Продажа авто может проходить на основании ДКП. Эта процедура малозатратная и достаточно простая. Для заполнения бланка достаточно всего 10 минут. К тому же сделка, проведенная по ДКП, считается безопасной – риски минимизируются. Но для перестраховки желательно распечатать акт приема-передачи. Благодаря акту в случае спора будет проще доказать факт передачи автомобиля.
Что касается составления договора, лучше доверить это дело профессионалам. Конечно, можно попытаться все сделать самостоятельно, вот только так шансы на ошибки в документе существенно возрастают. Например, часто в договоре могут быть пропущены важные пункты (с описанием пробега и т.п.). Если не хотите пользоваться услугами юристов, можно скачать актуальный бланк договора в интернете.
Налог с продажи автомобиля для юридических лиц
Довольно часто приходится сталкиваться с ситуациями, когда авто реализует не частное лицо, а фирма, организация. Не подходящий по техническим характеристикам или сроку эксплуатации транспорт продают, чтобы приобрести впоследствии новый. Стоимость таких машин часто заниженная. Это чревато, поскольку продажа машины по рыночной стоимости в дальнейшем может стать причиной необходимости уплаты большой суммы пошлины.
Оценка реальной стоимости ТС осуществляется экспертом. В договоре купли-продажи указывают реальные данные сделки, а новый владелец обязуется в течение 10 дней поставить ТС на учет и отчитаться впоследствии перед налоговой инспекцией, если примет решение продать машину.
Юридическому лицу после продажи авто в 2023 году придется заплатить налог в соответствии с той системой налогообложения, по которой оно обслуживается. Если речь идет о так называемой «упрощенке», то предприятие заплатит либо 6% (если доходы облагаются налогами), либо 15% (если доходы уменьшены на сумму расходов).
Если в отношении компании используется общая система налогообложения, то ставка с продажи автомобиля в 2023 году составит 24 %. Исключение, ситуация, когда платить налог не нужно, — отсутствие дохода от продажи автомобиля. Если цена на ТС ниже или равна покупной, сделка сбором не облагается.
Когда нужно заполнять декларацию при продаже автомобиля
Если в 2022 году продана машина, которой человек владел менее 3 лет, то он обязан заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган независимого от того, какой размер дохода получен и нужно ли платить НДФЛ.
Фактом подачи отчета физическое лицо заявляет о том, что реализован автомобиль за определенную сумму денег, и данное лицо транспортным средством больше не владеет.
Если автомобиль был в собственности 3 и более лет, то заполнять и подавать 3-НДФЛ не нужно.
Доход, полученный от продажи имущества, облагается налогом по ставке 13%. То есть продавец автомобиль должен рассчитать 13% от цены продажи и заплатить государству, однако Налоговый кодекс предусматривает для физических лиц льготы в виде налогового вычета, на который можно уменьшить полученный доход при расчете НДФЛ к уплате.
Налог с продажи автомобиля для не резидентов РФ
Отдельного внимания заслуживает уплата налога с продажи автомобиля лицами, не являющимися резидентами. Сначала разберемся, кто признается налоговым резидентом Российской Федерации (статья 207 Налогового кодекса):
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Все остальные продавцы автомобилей на территории РФ налоговыми резидентами не являются.
Расчёт налога с продажи автомобиля
Для того чтобы самостоятельно провести расчёт налога, нужно определиться с налоговой базой. С какой суммы придётся оплатить налог? Это стоимость продажи автомобиля, указанная в договоре купли-продажи. С неё в дальнейшем и высчитывается платёж в налоговые органы.
Если вы продали автомобиль по цене 580 000 рублей, то как резидент оплатите налог после продажи равный: 580 000*13% = 75 400 рублей. Лицо, постоянно проживающее в другой стране, но решившее продать транспортное средство в РФ, заплатит практически треть от вырученного дохода: 580 000*30% = 174 000 рублей.
Как видите, расчёт налога не имеет сложных вычислений. Это довольно простое действие, которое не требует специальных знаний и умений.
Общая формула для определения платежа в налоговую службу с продажи средства передвижения выглядит следующим образом. Стоимость автомобиля, указанная в договоре купли-продажи * процентная ставка (13% – для резидентов, 30% – для остальных) = налог, подлежащий уплате.
Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом
НДФЛ начисляется с дохода, а не с вырученной суммы от продажи недвижимого имущества, и не взимается в следующих случаях:
- недвижимость была куплена до 1 января 2016 года, и на момент продажи прошло три года владения имуществом;
- если квартира приобретена после 1 января 2016 года, то по истечении пяти лет владения можно продать имущество без уплаты НДФЛ;
- если помещение было приобретено дороже, а продано дешевле, но не менее чем за 70% кадастровой стоимости. Кадастровая цена исчисляется на 1 января года, в котором был подписан договор купли-продажи;
- квартира продана по той же цене, что и была приобретена, и эта сумма не меньше 70% кадастровой стоимости.
Подписать договор должен собственник
Продаёт автомобиль владелец, именно он и должен поставить разборчивую подпись под своими реквизитами. Никаких третьих лиц в сделке быть не должно. (Мы уже рассказывали, как нерадивый сын продал автомобиль матери без её ведома, и как затем пришлось добросовестному покупателю, с нашей помощью, возвращать свои деньги после ареста машины).
Правда есть исключения. Если собственник не может самостоятельно совершить действия по продаже авто, он поручает этим заняться другому лицу. Для этого на доверителя выписывается нотариальная генеральная доверенность. С этим документом третье лицо имеет право подписать ДКП от имени собственника.
Внимание! Доверенность надо обязательно проверять через Федеральную нотариальную палату. Есть мошеннические схемы, когда авто продают по отзывным доверенностям. Такую сделку вскоре расторгают. Авто возвращают владельцу, а покупатель остаётся без машины и денег.
Не занижайте стоимость автомобиля
Часто продавцы уговаривают покупателей согласиться на снижение стоимости автомобиля в договоре. Таким образом они хотят максимально снизить сумму налога (13%), который им предстоит заплатить, если машина была во владении менее 3-х лет. Но такая схема очень опасна для покупателя и вот почему:
Допустим, вы купили машину за 2 млн руб, в договоре указали 500 тыс., а через год решили её продать за те же 2 млн. В налоговой инспекции видят, что вы заработали 1,5 млн руб. Поэтому попросят заплатить налог 13% (1 500 000 х 13% = 195 000 руб). Хотя фактически вы доход не получали.
Другой вариант – расторжение сделки. Если окажется, что машина пребывает в залоге у кредитной организации (таких историй бессчётное количество), то залогодержатель имеет право её забрать. Добросовестному покупателю ничего не останется, как требовать возврат денег с продавца. А согласно ДКП он вернёт всего 500 тыс. руб, прописанные в договоре.
Если продавец настоятельно просит оформить ДКП по заниженной стоимости, то просите его написать расписку на недостающую сумму. Эта бумага хоть как-то гарантирует полный возврат средств в случае расторжения сделки.
Когда автомобиль можно продать и не уплачивать налог
Перед сделкой стоит проверить, попадает ли объект продажи под условия налогообложения. Об этом должен позаботиться продавец, в интересах которого сбыть товар легально и быстро. Также продавцу следует проверить необходимость составления декларации 3-НДФЛ, поскольку он получает доход.
Стопроцентно заполнить формуляр требуется владельцам машины, которые перепродают ее, имея менее 3 лет в собственности.
Даже если авто взяли в кредит, его стоимость облагается налогом.
Так когда налог с продажи автомобиля не уплачивается?
Приведем все условия:
- Если автомобиль был приобретен более трех лет назад (для сделок, проводимых в 2023 году – если машину купил первый владелец в 2015 или ранее);
- Если прибыль от сделки отрицательная, то есть, автомобиль продается по цене более низкой, чем та, за которую его покупали;
- Если продажная цена автомобиля меньше 250 000 рублей.
- Условия взаимно зачитываемые, то есть, достаточно выполнения хотя бы одного из них, чтобы бывший владелец получил налоговую льготу.
Как получить налоговый вычет?
Законодатель предоставляет право получить налоговый вычет тем автомобилистам, которые уплатили положенный налог при продаже транспортного средства.
В ст. 220 НК РФ содержится перечень условий и особенности, в соответствии с которыми налоговые органы предоставляют налоговый вычет.
Возможность его получить есть у тех автомобилистов, которые продали машину, принадлежащую им менее 3 лет. В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ максимально возможный размер вычета при реализации автотранспорта составляет 32 500 рублей (13% от 250 000 рублей — предельного размера базы для исчисления вычета).
Налоговые взносу с продажи авто для ИП
Система современного налогового законодательства предусматривает несколько систем налогообложения, которые распространяются как на юридических лиц, так и на ИП. В связи с этим, при продаже машины могут быть назначены различные налоги в зависимости от системы налогообложения:
- Общее налогообложение – уплате подлежит налог в размере 13% (сбор, предназначенный также для физических лиц, то есть НДФЛ) при условии, что купленная машина использовалась ранее в личных целях. В том случае, если автомобиль необходим для получения прибыли, то есть прямо предназначен для предпринимательской деятельности, назначается НДС в размере 20%.
- Упрощенная система налогообложения – уплачивать НДФЛ или НДС не нужно, при этом обязанностью предпринимателя является включение прибыли от продажи машины в налоговую базу ИП. С общей суммы дохода, полученного в отчетном периоде, взимается налог в размере 6 %, либо при ином варианте – 15% от показателя, вычисленного по формуле «доход минус расход».
Как заплатить налог и подать декларацию
ФНС не рассчитывает налог с продажи автомобиля, хотя ГИБДД передает эту информацию в момент регистрационных действий. Подача декларации — это обязанность владельца. Заявить в налоговую о таких доходах необходимо до 30 апреля на следующий год после продажи. Если применяется вычет, то заполняется заявление, которое можно подать в течение года, приложив все чеки и выписки об оплате.
Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ заполняют от руки или в специальной программе, передать отчетность в ФНС можно несколькими способами:
- при личном визите в налоговую инспекцию по месту регистрации;
- через онлайн кабинет налогоплательщика;
- через доверенное лицо;
- письмом с описью вложения.
Документы, которые понадобятся при заполнении декларации:
- паспорт;
- договор купли-продажи;
- документы, подтверждающие оплату.
Что будет, если не платить налог с продажи автомобиля
Исчисленный в декларации НДФЛ после продажи автомобиля нужно заплатить до 15 июля следующего года. НК РФ предусмотрены санкции за несвоевременную уплату НДФЛ.
| Санкция | Размер | Основание |
|---|---|---|
| Пеня | 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка | Ч.4 ст.75 НК РФ |
| Штраф | 20% от суммы неуплаченного налога | Ч.1 ст.122 НК РФ |
Заплатить НДФЛ можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте Налоговой службы или в своем онлайн-банке.
Если не заплатить налог добровольно после получения требования ФНС, то инспекция подаст на должника в суд за получением судебного приказа. На основании приказа можно будет списать деньги со счета должника без его согласия.
Какой способ выгодней: вычет или доходы минус расходы
Очевидно, что пользоваться вторым способом (доходы минус расходы) выгодней только в одном случае — расходы на покупку автомобиля больше 250 000 руб. В противном случае проще использовать первый способ (доходы минус вычет). Ведь получая вычет вам не нужно документально подтверждать покупную стоимость проданного автомобиля.
Пример
Продается автомобиль, который находится в собственности продавца меньше 3-х лет.
Ситуация 1
В 2022 году продается машина за 600 000 руб. Расходы на ее покупку составили 400 000 руб.
Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 350 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
350 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 45 500 руб.
Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку машины) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года при уменьшении дохода на расходы, а не на вычет, равна:
200 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.
Это на 19 500 руб. (45 500 — 26 000) меньше. Значит выгоднее уменьшать доход на расходы и вычетом не пользоваться. Но расходы на покупку автомобиля должны быть подтверждены документами.
Ситуация 2
В 2022 году продается машина за 300 000 руб. Расходы на ее покупку составили 150 000 руб.
Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 50 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
50 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 6500 руб.
Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля не на вычет, а на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 150 000 руб. (расходы на покупку машины) = 150 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
150 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 19 500 руб.
Это на 13 000 руб. (19 500 — 6500) больше. Значит выгодней уменьшать доходы не на расходы, а на вычет. При этом расходы документально подтверждать не нужно.
Как рассчитать налог с продажи автомобиля
Величина взноса в государственный бюджет от прибыли, полученной при заключении договора купли-продажи на машину, рассчитывается по стандартной ставке НДФЛ. Она составляет 13 процентов. При этом в зависимости от обстоятельств купли автотранспорта величина обязательного взноса в бюджет может быть снижена или отменена. Метод подсчета меняется в зависимости от обстоятельств, в которых оказывается продавец.
Формула подсчета обязательного налога следующая: (доход от сделки – вычет)*13%.Вычетом в данной формуле являются расходы, понесенные продавцом при покупке автотранспортного средства.
На подсчеты влияют следующие параметры:
- наличие документов о покупке;
- как машина была приобретена – куплена лично, получена в дар или в качестве наследства;
- кем продавцу автомобиля приходился его даритель.
Порядок действий при продаже а/м
- Определение срока владения а/м;
Если более 36 месяцев – никаких дальнейших действий предпринимать не нужно.
- Расчет суммы НДФЛ;
Если стоимость автомобиля менее 250 000 руб. или менее расходов на ее покупку (при наличии подтверждающих покупку бумаг) – налог платить не нужно.
- Сдача декларации
Заполнить и сдать отчетность по форме 3-НДФЛ необходимо даже в случае, если налог к уплате будет равен 0. Не сдают декларацию только те, кто владеет а/м более 36 месяцев.
Крайний срок сдачи отчетности – 30 апреля. Опоздание со сдачей отчетности грозит привлечением к налоговой ответственности и наложение штрафа.
Если крайний срок выпадает на выходной, то он переносится на ближайший рабочий день.
Подать декларацию можно лично, через представителя, по почте, или через Интернет.
Декларация подается в инспекцию по месту учета гражданина.
- Уплата налога в бюджет