Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая отчетность: когда и как отчитаться ИФНС, чтобы спать спокойно». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 15.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | Не позднее 15.03.2022 | |
| За март 2022 года | Не позднее 15.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | Не позднее 16.05.2022 | |
| За май 2022 года | Не позднее 15.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | Не позднее 15.07.2022 | |
| За июль 2022 года | Не позднее 15.08.2022 | |
| За август 2022 года | Не позднее 15.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | Не позднее 17.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | Не позднее 15.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | Не позднее 15.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | Не позднее 16.01.2023 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 |
Какие налоги и взносы платить в январе
|
Срок |
Вид платежа |
Плательщики |
|
до 9 января |
Фиксированные страховые взносы на 2022 год |
Все предприниматели |
|
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 16 января |
Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
до 25 января |
АУСН за декабрь 2022 года |
Организации и ИП, которые перешли на АУСН |
|
до 30 января |
Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года |
Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы |
|
|
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года |
Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала |
|
|
1/3 НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года |
Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом |
|
|
Торговый сбор за IV квартал 2022 года |
Плательщики торгового сбора |
|
|
НПД за декабрь 2022 года |
Самозанятые физлица и ИП |
|
|
НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Водный налог за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
Специализированные отчёты в налоговую
Итак, как мы уже говорили ранее, виды деятельности некоторых организаций обязывают их платить дополнительные налоги и сдавать дополнительную отчётность. Какие ещё отчёты сдаются компаниями?
Отчётность по имущественному налогу. При наличии имущества этот налог платят все ООО, вне зависимости от режима. Они оформляют отдельную декларацию и расчёт по авансовым суммам. Отчёты отправляются не позднее 30 календарных дней по результатам первого квартала, первых 6 и 9 месяцев года. А если организация владеет объектами, налог по которым исчисляется по кадастровой стоимости, то отчёты сдаются по квартальному принципу – то есть, по итогам первого, второго и третьего. Декларация по налогу на имущество подаётся по итогам года – до 30 марта следующего года.
Отчётность по земельному налогу. Если организация владеет землёй, то необходима сдача отчётности в виде налоговой декларации. Она подаётся в ИФНС по месту расположения участка. Отчёт отправляют за календарный год не позднее 1 февраля следующего года.
Отчётность по транспортному налогу. Если организация владеет транспортными средствами, то сдаётся налоговая декларация по этому виду налога. Отчёт должен быть отправлен также до 1 февраля следующего года – в налоговые органы по месту нахождения ТС либо по крупнейшим налогоплательщикам.
Отчётность по налогу на добычу ископаемых. Отчётность эту сдают ежемесячно в виде декларации. Срок – в последний день месяца, следующего за отчётным. Данный отчёт отправляют только те компании, которые имеют лицензию и ведут добычу и разработку природных недр.
Отчётность по водному налогу. Налог по данному виду отчётности уплачивается за использование водных ресурсов. Компания должна иметь соответствующую лицензию. Отчёт сдаётся по квартальному принципу – не позднее 20 числа месяца, который следует после завершения квартала. Форма отчёта – декларация.
Отчётность ООО по подакцизному налогу. Налоговые декларации по акцизам предоставляют те компании, которые проводят операции с акцизными и подакцизными товарами. Если этими товарами являются прямогонный бензин, спирта дистилляты и авиакеросин, то они подают декларацию до 25 числа третьего месяца, следующего за отчётным. А если это другие товары, то отчёт сдают до 25 числа месяца, следующего за отчётным.
Отчёты при работе с биоресурсами и объектами животного и водного мира. Это касается тех ООО, которые занимаются охотой на животных, отловом рыбы и других морских обитателей, а также добычей иных биоресурсов. Они направляют в ИФНС отчёт в формате сведений по установленной форме о полученных разрешениях и суммах сбора к уплате – в срок до 10 рабочих дней с даты выдачи разрешения. Также в налоговую сдаются сведения о количестве объектов, изымаемых из среды обитания – не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем действия разрешения.
Отчёт по налогу на игорный бизнес. Организации из сферы игорного бизнеса подают декларации ежемесячно – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным. Отчёт отправляется в ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения или по крупным налогоплательщикам.
Платежи за использование недр земли. За использование недр нужно отправлять в ИФНС расчёт регулярных платежей. Это подразумевает квартальную сдачу отчётности. Отчёт подаётся не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала.
Кто должен представлять декларации?
Налоговую отчетность сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют экономическую деятельность, предполагающую оборот денежных средств.
Перечень подлежащих уплате налогов и, соответственно, подготавливаемых деклараций, разнится в зависимости от организационно-правовой формы предприятия и выбранного режима налогообложения. Так, индивидуальные предприниматели могут выбрать 3 режима: основной, упрощенный, единый налог на вмененный доход.
Обратите внимание: индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность не только в ФНС, но также во внебюджетные фонды – ПФР, ФСС. В последние инстанции декларации необходимо сдавать ежеквартально, в налоговую службу (по упрощенной системе налогообложения) – ежегодно. Каждый год также необходимо подавать сведения о работниках ИП.
Юридические лица, использующие для расчетов с бюджетом ОСНО, каждый квартал должны представлять расширенный пакет отчетных документов:
- Бухгалтерская отчетность по 6 установленным формам;
- Пояснительная записка к БО;
- Декларации по НДС, налогу на доход физических лиц и другие;
- Отчеты в ФСС, ПФР, Росстат.
Даже малейшие ошибки при заполнении утвержденных форм налоговой отчетности недопустимы. При их большом количестве или несвоевременном исправлении на организацию или конкретное должностное лицо будет наложен штраф.
Бухгалтерская отчетность – это структурированная информация о результатах экономической деятельности организации в отчетный период. Она представляет собой свод таблиц с данными финансового и оперативного учета экономического субъекта. А именно — отчета о прибыли убытках, об изменении капитала, для некоторых организаций — о целевом использовании средств, о движении средств.
Будучи итогом экономической деятельности, налоговая отчетность должна отвечать ряду критериев:
- Содержать достоверную и полную информацию о финансовом положении налогового агента;
- Все существенные показатели, которые оказывают прямое влияние на оценку финансовых результатов деятельности организации, должны быть отражены в отчетности отдельными строками;
- Данные, содержащиеся в отчетности, не должны касаться каких-либо интересов третьих лиц и организаций;
- Вся информация должна быть приведена в соответствии с утвержденными стандартами, а также быть сопоставимой по времени.
Налоговая отчетность: нормативное регулирование и ключевые моменты
Законодательную базу для подготовки и сдачи отчета составляют Налоговый кодекс РФ, различные нормативно-правовые акты, изданные и разработанные ФНС России, а также их письма и разъяснения.
Принято выделять несколько типов налоговой отчетности:
- Отчет физического лица
- Отчет индивидуального предпринимателя
- Отчет организации
Налоги в РФ делятся на федеральные, региональные, местные и отраслевые. Общую систему налогооблажения дополняют несколько видов специальных режимов.
- К федеральным относятся прямые налоги (НДФЛ, на прибыль организации), НДС, акцизы, налоги: водный и на добычу полезных ископаемых
- Региональные состоят из налога на имущество организаций, на игорный бизнес и транспортного.
- Местные формируются земельным налогом, на имущество физических лиц и торговым сбором.
- Отраслевые сборы, платежи: сборы за пользование объектами животного мира, платежи за пользование недрами и объектами водных биологических ресурсов.
Отчет о финансовых результатах
Отчет о финансовых результатах — это вторая форма бухотчетности юридических лиц за 2021 год. Она также утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. Действующий формуляр используется начиная с предоставления отчетности за 2020 год, при этом состав строк был значительно изменен. Ранее эта форма называлась отчет о прибылях и убытках, начиная с отчетности за 2012 год название было изменено.
Отчет о финансовых результатах отражает ключевые финансовые результаты деятельности компании за определенный период: доходы, расходы, прибыль или убытки и некоторые другие показатели.
И отчет о финансовых результатах, и бухгалтерский баланс составляют все фирмы, ведущие бухгалтерский учет. Но если бухгалтерский баланс показывает имущество, которым владеет компания, и источники финансирования, то отчет о финансовых результатах ракрывает эффективность деятельности юридического лица.
Упрощенная бухгалтерская отчетность
Формы бухгалтерской отчетности могут быть упрощенными или полными. Упрощенную бухотчетность разрешено сдавать компаниям, ведущим бухгалтерский учет в упрощенном виде на основании ч. 4 ст. 6 закона о бухучете. К таким юридическим лицам относятся субъекты малого предпринимательства.
Формы бухотчетности в упрощенном варианте утверждены все тем же Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н и находятся в приложении № 5 к нему. Это упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, а также отчета о целевом использовании средств.
Сроки для предоставления упрощенной отчетности такие же, что и для полных форм — до 31 марта следующего за отчетным года.
Требования к составлению годовой бухгалтерской отчетности
Основным требованием является достоверность данных.
То есть показатели должны быть достоверны для того, чтобы любой пользователь отчетности (будь то внешний или внутренний) не усомнился в показателях хозяйственной деятельности предприятия.
Требование своевременности данных также влияет на качество составленной годовой отчетности. То есть данные должны быть отражены именно в том отчетном периоде, в котором они произошли.
Также все показатели должны быть сопоставимы. То есть должна быть обеспечена взаимоувязка данных всех форм с данными учетных регистров и деклараций.
Принцип полноты указывает на то, что все данные бухгалтерской отчетности должны быть отражены в полном объеме.
В том случае если полнота представленных данных отсутствует, то данный факт должен быть отражен в пояснительной записке.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Кто из руководителей несет ответственность в организации за своевременность сдачи отчетности за год?
Ответ: Если в организации по штатному расписанию есть бухгалтер или главный бухгалтер и трудовым договором и должностной инструкцией на него возложена обязанность по сдаче отчетности, то бухгалтер будет ответственным за сачу отчетности в ФНС и должностным лицом, на которое возлагается административная ответственность в соответствии с КоАП РФ будет именно такой бухгалтер. Руководитель административной ответственности не несет.
Вопрос №2: Имеет ли право ФНС затребовать у аудитора первичную информацию по аудиторской проверке?
Ответ: С 01.01.2022 ФНС вправе затребовать документы-основания для контроля правильности расчетов и уплаты у организации-аудитора, оказавшей организации соответствующие услуги, если эти документы были за требованы, но не представлены в ФНС при проведении выездной налоговой проверки.
Вопрос №3: Насколько можно доверять каналам связи в отношении конфиденциальности сданной отчетности?
Ответ: Защиту представляет электронная цифровая подпись, являющаяся комплексом средств программного обеспечения, которые представляют защиту информации и сертифицированы в соответствии с законодательством. Использование этого такого программного обеспечения обеспечит конфиденциальность и отчетности от исправлений.
Как показать в отчетности льготные госкредиты
Помимо субсидий, предприятиям из наиболее пострадавших отраслей государство оказывало поддержку в виде кредитных средств.
Их отражение в учете и годовом балансе имеет свои нюансы.
Порядок отражения зависит от того, были ли предоставленные средства изначально возвратными или нет.
Если бюджетный кредит был предоставлен на условиях возвратности, его надо учитывать и отражать в отчетности так же, как и остальные заемные средства.
Если при выполнении условий целевого использования кредитных средств их можно не возвращать, кредит следует учитывать так же, как госсубсидию. Включая порядок раскрытия информации в бухгалтерской отчетности (приведенный в предыдущем разделе).
Какую отчетность сдавать ИП в Росстат в 2020 году
Что это за отчетность, для всех ли она одинакова, зависит ли от режима налогообложения и как часто ее нужно сдавать — это вы узнаете, дочитав статью до конца.
- Форму 1-ИП заполняют предприниматели, ведущие оптовую торговлю, занимающиеся производством или услугами. Сельхозпроизводителей это не касается, для них действуют другие статистические инструменты.
- Форма 1-ИП (торговля) для розничных торговцев и предпринимателей, которые занимаются ремонтом бытовых изделий и предметов личного пользования.
- Форма ПМ-Пром для малых предприятий и ИП. Ее сдают те, кто имеет бизнес по производству продукции обрабатывающих и добывающих производств, рыболовству, лесозаготовкам, производству и распределению газа и пара, электроэнергии. Но не все ИП с подобным бизнесом заполняют эту форму, а только те, которые имеют в штате от 16 до 100 человек. На малые предприятия это ограничение не действует.
Как видите, форма зависит только от вида деятельности.
Спешим вас обрадовать — далеко не каждый год. Наблюдение носит выборочный характер. Чиновники от статистики каждый год составляют выборку и включают в нее предпринимателей, которые им интересны. Вот эти ИП и должны будут заполнить и отправить нужную форму.
Отчитаться в Росстат Online
По закону вас должны проинформировать в письменной форме, и дополнительно могут позвонить. Но, во-первых, письмо будет направлено на адрес, указанный в ЕГРЮЛ, а он не всегда совпадает с фактическим.
А во-вторых, многие из вас уверены в безупречной работе почты? Если вы окажетесь в списке, но не получите письма, обязанность сдать статформу никуда не денется.
Поэтому берите ситуацию в свои руки, тем более что это совсем не сложно.
Нужно всего лишь после того, как кончится отчетный год, заглянуть на сайт регионального органа статистики и найти там список ИП кто сдает отчетность в Росстат в этом году. Если вас там нет, значит до следующего года можно расслабиться.
Есть еще удобный официальный ресурс Росстата. Нужно заполнить поля со своими реквизитами, и система выдаст вам информацию, должны ли вы что-то органам статистики и что именно.
Если вы найдете себя в заветных списках, нужно в установленные сроки заполнить и отправить требуемый отчет:
- Форму 1-ИП за 2019 год нужно будет сдать до 2 марта 2020 года.
- Форму 1-ИП (торговля) — до 17 октября 2020 года.
- Форму ПМ-Пром сдают ежемесячно до 4 числа по истечении отчетного месяца. Вовсе не обязательно держать в голове все эти сроки или старательно записывать их в блокнотик.
Сдача отчетности по страховым сборам с заработной платы работников
Субъекты предпринимательской деятельности, начиная с 1 квартала 2017 года, обязаны подавать в Федеральную Налоговую Службу по месту регистрации единый расчет по страховым взносам. Его должны подавать все организации, которые используют труд наемных работников. Налоговым Кодексом установлены для подачи расчета следующие сроки:
- до 30.04.2017г. – за 1 квартал 2017 года;
- до 31.07.2017г. – за 2 квартал 2017 года;
- до 30.10.2017г. – за 3 квартал 2017 года;
- до 31.01.2018г. – за 4 квартал 2017 года.
Порядок заполнения расчета утвержден статьей 431 Налогового Кодекса РФ. В соответствии с его регламентом, отчет должен подаваться в контролирующий орган только в электронном виде.
Несмотря на то что в 2017 году полномочия относительно учета и контроля страховых сборов переданы Федеральной Налоговой Службе, субъекты предпринимательской деятельности должны отчитаться за 2016 год по прежней схеме:
- Пенсионный Фонд. В этот орган организации должны подать форму РСВ1 за 2016 год не позднее 15 февраля 2017 года. Отчет подается на бумажном носителе до 15.02.2017г., а в электронной форме (при среднесписочной численности наемных работников, превышающей 25 человек) до 20 февраля 2017 года. В Пенсионный фонд в 2017 году необходимо один раз в месяц подавать форму СЗВ-М. Срок подачи расчета – 15 число месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем).
- Фонд Социального Страхования. В этот орган за 2016 год необходимо подать расчет 4ФСС либо на бумажном носителе (до 25 человек в штате), либо в электронной форме.
- Фонд Несчастных Случаев на производстве. Организации, которые имеют штат наемных работников, обязаны в 2017 году подавать в этот орган соответствующий расчет. Для сдачи этой формы Федеральным законодательством установлены следующие сроки: 20.04.2017г. – за 1 квартал 2017 года, до 20.07.2017г. – за 1 полугодие 2017 года, до 20.10.2017г. – за 9 месяцев 2017 года, до 20.02.2018г. – за 2017 год. Если компании будут подавать отчет в электронной форме, то законодательством установлены следующие сроки: до 25.04.2017г. – за 1 квартал 2017 года, до 25.07.2017г. – за 1 полугодие 2017 года, до 25.10.2017г. – за 9 месяцев 2017 года, до 25.02.2018г. – за 2017 год.
Все субъекты предпринимательской деятельности обязаны один раз в год подавать в Фонд социального Страхования заявление, которым они подтверждают основной вид деятельности. Порядок предоставления этих данных регламентируется Приказом №55, изданным 31 января 2006 года Министерством Здравоохранения и Социального Развития РФ. Помимо заявления организации подают следующие документы:
- справку, которая подтверждает вид экономической деятельности (основной);
- пояснительную записку, которая составляется к бухгалтерскому балансу организации;
- расчет взносов на обязательное страхование от несчастных случаев (подается с 1 квартала 2017 года).
В Фонд Социального Страхования все субъекты предпринимательской деятельности обязаны один раз в год подавать сведения о среднесписочной численности штатных сотрудников. В 2017 году эту форму нужно сдать до 20.01.2017 года.
Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%
Удаленно за 1 час 2000 ₽ 4000 ₽
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Промежуточная бухгалтерская отчетность
Промежуточная бухгалтерская отчетность, составляется только внутри компании для ее внутренних пользователей. Для упрощенной отчетности разработаны специальные упрощенные формы, как для субъектов малого бизнеса.
Составление и сдача отчетности для ИП и ООО
|