Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Аутстаффинг: что это такое и чем полезно для бизнеса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Рассматриваемое направление предпринимательской деятельности только набирает популярность на территории РФ. Как показывает практика, помимо основных достоинств, данный вид деятельности имеет и ряд недостатков. Аутстаффинг позволяет работникам получить официальное трудоустройство и стабильный заработок. Внешние сотрудники получают хорошие условия для трудовой деятельности и высокую заработную плату, что делает данное направление довольно перспективным. Важно отметить, что оплата труда внешних сотрудников превышает средний уровень зарплаты представителей подобных профессий. Помимо этого, компании, занимающиеся данным видом деятельности, защищают интересы и права своего персонала. Для осуществления этой цели, исполнитель тщательно контролирует весь процесс оказания услуг.
Почему считается, что аутстаффинг с 2016 г. запрещен? Аутстаффинг персонала в 2019 году
Далеко не все до сих пор имеют четкое понимание о том, запрещен ли аутстаффинг в России с 2016 года полностью или же можно пользоваться услугами аутстаффинга персонала на законном основании.
Про запрет аутстаффинга в России в 2016 году начали говорить, когда в тексте, на тот момент еще проектов нормативно-законодательных актов, появились первые упоминания о заемном труде.
Тогда многие подумали о запрете аутстаффинга и заемного труда, связав этот запрет на аутстаффинг с законом, вступившим в силу 1 января 2016 года. Многие даже назвали этот закон законом о запрете аутстаффинга.
Однако фактически это совсем не так. Не было никакого закона о запрете использования аутстаффинга и заемного труда – в силу вступил лишь федеральный закон № 116 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты» от 05.05.2014 года, который никоем образом не говорит о том, что аутстаффинг с 2016 г запрещен полностью, а наоборот дает официальное определение заемному труду и регламентирует его использование в России с 2016 года.
Другими словами, со вступлением этого закона в силу аутстаффинг запрещен, конечно, не был. Были лишь определены условия, при которых юридические лица могут предоставлять услуги аутстаффинга персонала и пользоваться ими.
Распространенные ошибки при внедрении этой методики найма
Самая распространенная ошибка — попытка перевода за штат высококвалифицированного работника или управленца. В России эти сотрудники крепко держатся за рабочее место и неохотно меняют работодателя, что по факту происходит при аутстаффинге. Часто они не соглашаются с решением работодателя, увольняются и переходят к конкурентам. Поэтому в российских реалиях на аутстаффинг чаще переводят низкоквалифицированный персонал.
Вторая ошибка — неправильное составление договора при аутстаффинге в аффилированное предприятие. Взаимодействие между аффилированными лицами рассматривается в ФНС особенно пристально, подобное решение может быть воспринято, как попытка уклониться от налогов. Чтобы этого избежать, лучше не искать типовой договор, а поручить его составление компетентному в области ТК РФ юристу.
Способы предоставления услуги аутстаффинга
Вывести персонал за штат (или использовать внештатных работников) можно двумя основными способами, равно правомерными в целях аутстаффинга:
- Аутстаффер официально принимает на работу сотрудников, которых основная фирма должным образом уволила. Числясь в фирме провайдера, работники никак не меняют своей обычной трудовой деятельности, продолжая работать там же и так же, как и до увольнения. Фирма-провайдер и исходная организация определяют свои взаимоотношения в рамках договора аутстаффинга.
- «Бодишоппинг» – исходная фирма обращается к провайдеру для поиска «внештатного» персонала с необходимыми характеристиками, а аутстаффер ищет необходимых сотрудников или предоставляет их из своей базы.
Плюсы и минусы аутстаффинга
Подобному всему новому и непривычному, услуга аутстаффинга и сегодня вызывает недоверчивое отношение со стороны разнообразных предприятий, невзирая на то, что в качестве активных заказчиков данной услуги выступают не только небольшие, но и крупные организации, которым довелось по достоинству оценить все плюсы аутстаффинга.
Фирмы, которые выполняют работу в соответствии с упрощенной схемой налогообложения, в буквальном смысле арендуют работников, при этом не происходит увеличения штатной численности и нет необходимости в регистрации нового юр. лица.
Агентства, специализирующиеся на аутстаффинге, предлагают свои услуги фирмам, которым необходимы сотрудники для реализации проектов в краткосрочной перспективе.
Также такие услуги необходимы иностранным компаниям, у которых есть стремление сэкономить на кадровой службе и сократить административные риски, которые касаются сотрудников. По какой тогда причине, невзирая на эти положительные моменты, плюсы аутстаффинга по сей день являются столь неочевидными для множества предприятий?
Что такое аутстаффинг и зачем он нужен
Аутстаффинг (от англ. outstaffing — «вне штата») обычно используют средние и крупные компании, которые хотят оптимизировать работу с кадрами.
Для этого бизнесмен заключает договор со специальной организацией — аутстаффером. Аутстаффер принимает сотрудников в свой штат и затем передает их компании-заказчику.
Следует отличать аутстаффинг от аутсорсинга. При аутсорсинге заказчик передает исполнителю какую-либо функцию, например — бухучет, и получает только итоговый результат. Работники трудятся на территории компании-аутсорсера и заказчик не контролирует их текущую деятельность.
При аутстаффинге сотрудники находятся на территории заказчика и под его непосредственным управлением. Но юридически они приняты в штат аутстаффера.
Таким образом, заказчик освобождает себя от организации найма персонала и кадрового документооборота.
Компании, которым выгоден аутстаффинг персонала
Аутстаффинг рабочего персонала выгоден многим фирмам: за счёт него можно сократить как прямые, так и косвенные издержки, избежать проверок, уменьшить риски, связанные с наймом трудовых мигрантов. Контролем, выплатами, оформлением всех документов занимается фирма-исполнитель.
Чем большее количество трудящихся выведено за штат, тем больше денег экономит компания. Работники-аутстафферы отсутствуют в штатном расписании и не входят в общую численность сотрудников предприятия, что позволяет ему перейти на УСН — для малого бизнеса это очень выгодно.
Аутстаффинг востребован в различных производственных компаниях и фирмах, оказывающих услуги. Партнёру можно передать любых работников за исключением топ-менеджмента, руководящих сотрудников и команды морских судов.
Некоторым коммерческим фирмам нанимать людей по схеме аутстаффинга особенно выгодно: стоимость аутстаффинга персонала намного ниже, чем суммарные расходы на его подбор, наём и сопровождение. Всё дело в том, что их работа строго сезонна:
-
сельхозпредприятия, включая фермерские хозяйства;
-
отели и гостиницы;
-
поставщики продуктов питания;
-
строительные компании.
Какие преимущества имеет аутстаффинг?
У аутстаффинга можно выделить целый ряд преимуществ:
- отдел по подбору и управлению персонала получает меньшую нагрузку, ведь снижается численность штата и условия работы упрощаются; возможно даже перевести большую часть или весь персонал на условия аутстаффинга, тогда соответствующие специалисты в фирмы больше просто не потребуются;
- для предпринимателя снижаются затраты по этой статье расходов, часто весьма значительно;
- руководство персоналом становится пластичнее, что удобно для большинства начальников;
- ответственность за различные участки работы разделяется, что позволяет повысить её качество и уровень ответственности работников;
- благодаря тому, что работники официально не числятся в штате, предприниматель получает доступ к некоторым льготам (к примеру, относительно налогового режима).
Привлечение «внешнего» персонала для выполнения строительно-монтажных работ может быть целесообразным в ряде случаев. Это:
- потребность в рабочей силе определенной квалификации;
- отсутствие возможности обучения и переподготовки работников;
- срочность (ограниченность времени на поиск нужных компании кадров);
- необходимость выполнения узкоспециализированных работ, требующих высокой или редкой квалификации;
- потребность в резком временном увеличении числа работников (сезонная работа, устранение брака, необходимость производства большого объема дополнительных работ, возникновение непредвиденных ситуаций и т. д.).
При этом организация получает следующие выгоды:
- возможность сосредоточиться на ключевых направлениях деятельности компании;
- экономию средств (на обучение, ведение учета персонала, начисление заработной платы, составление отчетности и пр.);
- снижение рисков простоя (из-за отпусков, временной нетрудоспособности работников и т. п.);
- уменьшение себестоимости работ за счет специализации исполнителя на конкретном виде работ и др.
Экономическая нецелесообразность…
…основной аргумент налоговиков. Они считают, что привлечение организации-аутсорсера экономически оправдано лишь в том случае, если это приводит к реальному сокращению издержек производства или увеличению прибыли. Компания должна доказать, что затраты на услуги аутсорсинга ей необходимы (по экономическим, юридическим и иным основаниям) и что они связаны с получением дохода. В противном случае ей грозит увеличение налоговой базы на сумму необоснованных расходов и доначисление налога на прибыль.
«Отягчающие» обстоятельства. Особое внимание при этом контролирующие органы обращают также на следующие моменты:
- взаимозависимость исполнителя и заказчика;
- наличие в штате специалистов, выполняющих те же функции, что и привлеченные «внешние» работники;
- отсутствие роста финансовых результатов;
- несоответствие стоимости услуг исполнителя уровню рыночных цен на аналогичные услуги;
- компания предоставляет услуги только данной организации и неизвестна на рынке аутсорсинговых услуг (деятельности по привлечению работников в свой штат от своего имени не ведет, услуг по предоставлению персонала публично не предлагает).
Указанные факторы, как правило, вызывают подозрения у налоговиков, что и приводит к судебному разбирательству.
Предупредительные меры. Поскольку требование о необходимости документального подтверждения расходов содержится в Налоговом кодексе РФ, пренебрегать им нельзя.
Так, в договоре на оказание услуг по предоставлению персонала следует указать перечень обязанностей, описание функций привлекаемого персонала и т. д.
Вероятность отстоять свою позицию будет выше, если:
- специальности штатных работников и привлеченного персонала не совпадают;
- специальности совпадают, но трудовые функции штатных работников и привлеченного персонала различны;
- специальности и функции совпадают, однако большой объем работы невыполним без привлечения сторонней помощи.
Подготовка доказательной базы
Так как других реальных препятствий нет, налоговики охотно пользуются понятием «необоснованной налоговой выгоды», введенной в оборот постановлением Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53. А точнее, выводом о том, что налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели.
Следовательно, чтобы избежать претензий, главное для организации доказать деловую цель аренды персонала (оптимизация процесса управления персоналом, сокращение кадровой и бухгалтерской службы, снижение издержек, необходимость пользоваться внешними услугами из-за сезонного характера работы или постоянно меняющихся объемов и т. д.). И позаботиться о грамотном документальном оформлении.
Поможет при этом также отсутствие негативных признаков (они были перечислены выше), указывающих на формальность сделки, главный из которых – взаимозависимость.
Наиболее веским аргументом послужит наличие экономического эффекта, связанного с заключением договора аутстаффинга.
От убедительности представленных организацией доказательств будет зависеть результат налоговой проверки либо судебного решения спора.
Таким образом, отказываться от прогрессивной реструктуризации бизнеса только из опасения, что это вызовет нарекания со стороны контролирующих органов, конечно, не стоит. Однако к снижению налоговых рисков нужно подготовиться тщательно и заблаговременно.
Аутстаффинг – что это простыми словами
Давайте рассмотрим пример из жизни рядового предпринимателя. Некий Василий занимается изготовлением входных дверей. В штате у него имеются несколько сварщиков, которые обычно справляются с полученным объёмом работ. И тут, Василий получает крупный заказ на срочное изготовление нескольких десятков дверей. Штатные работники не успеют изготовить их в срок.
Что делать? Отказываться от заказа глупо. Искать и принимать людей на работу – некогда, да и сложно найти хорошего специалиста. Опять же, после сдачи заказа, что делать с новыми сотрудниками? Увольнять? Да и кто из них изначально согласится на временную работу? А каким образом их оформлять? Ведь обязательно нужен трудовой договор, который заключается на длительный период, а Василию необходимо только на выполнение разового заказа. Могут возникнуть сложности с увольнением.
Но Василий нашёл выход, он обратился в компанию, которая занимается предоставлением персонала на определённое время.
Фирма-заказчик заключает с аутстафф-агентством договор о предоставлении персонала. Условия, на которых специалисты будут приниматься на работу должен определить заказчик с учётом действующего законодательства. Сюда же можно отнести назначение суммы возможных компенсаций, премий и заработной платы. Основная задача агентства на данном этапе, этой найти специалистов, которые смогут выполнять поставленные перед ними задачи и согласятся с выдвинутыми заказчиком условиями.
Бухгалтерский и кадровый учёт должен вестись строго в рамках действующего законодательства. С каждым из подобранных сотрудников компания-аутстаффер заключает трудовой договор. Он может быть бессрочным (если сотрудник оказался слишком ценным для заказчика, и он готов на постоянной основе обеспечивать его работой) или срочным, например, для выполнения одного конкретного проекта.
В силу отсутствия опыта, некоторым работодателям может показаться, что аутстаффинг, это способ уклониться от выплаты налогов. Но, такой механизм взаимоотношений персонала с работодателем является абсолютно легальным и позволяющим оптимизировать работы различных подразделений компании. Налоги будет выплачивать та сторона, на которой лежит данная обязанность по закону. В данном случае, это аутстафф-агентство, в штат которого нанят сотрудник.
Касательно суммы налогов, она включена в расходную часть компании-заказчика, данное условие обязательно прописывается в договоре. Известны случаи, когда стороны сталкивались с претензиями от налоговой службы, связанными с подозрением в фиктивности заключённого договора между заказчиком и аутстафф-агентством. Это может произойти в случае, когда сторонами соглашения выступают аффилированные, взаимосвязанные лица.
Они могут иметь общего учредителя, обслуживаться в одном банковском учреждении и иметь схожий адрес регистрации юридического лица. Это значит, что у налоговиков появляются веские основания считать, что стороны действительно используют схему для уклонения от части налогов, которые должна выплачивать основная компания.
Чтобы обезопасить себя от подобных разбирательств, заказчику в процессе выбора агентства стоит отдавать предпочтение тем, кто предоставляет услуги достаточно давно, имеет «чистую» репутацию и опыт работы с компаниями из различных сфер. Особенно, такой тщательный подход к выбору агентства актуален в условиях кризиса, когда многие компании стараются оптимизировать расходы за счёт аутстаффинга.
Аутстаффинг vs Аутсорсинг
Для понимания основных отличий аутстаффинга и аутсорсинга, давайте определим, что же такое аутсорсинг.
Аутсорсингом называют передачу предпринимательских функций, обязанностей и бизнес-процессов другой компании, работающей в этой сфере, на основании договора.
Эта услуга повышает эффективность предприятия и позволяет использовать освободившиеся ресурсы, чтобы развивать новые направления.
Пример аутсорсинга можно наблюдать в работе IKEA. Компания организовывает розничный бизнес, а все другие услуги и бизнес-процессы вынесены на аутсорсинг. IKEA практически не имеет собственного производства, при этом сотрудничая с более чем 2000-ми проверенных поставщиков. Что касается логистики, то и здесь компания делегировала эти функции сторонней фирме.
Минусы такого вида сотрудничества
Для некоторых предприятий личная заинтересованность персонала может быть выгодна. Не стоит сбрасывать со счетов традиции, трудовые династии, преемственность поколений. Также недостаток аутстаффинга в том, что к такой форме трудовых отношений существует стойкое неприятие со стороны работающих. Люди понимают, что предприятие, на которое они работают, не несет никакой ответственности перед ними.
Ещё один возможный недостаток – пробелы в законодательстве, которые пока существуют. Услуги предоставляются на основании договора, в котором прописаны требования к работникам, указаны оплата труда и иных выплат, комиссия организации. Указываются также перечень и объем выполняемых работ, время предоставления услуг. В ходе реализации такого договора составляются акты о выполнении работ, прописанных в договоре. Но при этом отношения заказчика и аутстаффера или заказчика и работников не регулируются больше ничем. При трудовых отношениях в рамках трудового договора стороны более защищены в юридическом плане.
Несмотря на минусы, за сотрудничеством такого типа — будущее. Всё больше компаний закрывают таким образом свои кадровые потребности. Главное – найти надёжного аутстаффера.
Зачем нужен аутстаффинг?
Во всем мире аутстаффинг персонала набирает популярность за счет своей организованности. Предприниматели получают выгоду в организационной и экономической сфере, так как люди, приходящие к ним уже устроены и знают свое дело. По статистике, сейчас 7 из 10 компаний прибегают к аутстаффинговой службе, ведь это удобно. Предприятию лишь необходимо следить за качеством выполненных работ.
Какие особенности аутстаффинга привлекают предпринимателей — это сокращение времени на дополнительные услуги, которые не важны для продвижения фирмы. Еще к нему прибегают в случае:
- невозможности контроля над обслуживающим персоналом;
- экономия денежных средств компании;
- уменьшение налоговых выплат.