Нулевая декларация ИП в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевая декларация ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Юрлица, которые работают по ОСНО, должны платить налог на прибыль. Ипэшники — налог на добавленную стоимость (НДС). Поэтому каждый предоставляет свой вариант нулевой декларации, когда деятельность предприятия не ведётся, в зависимости от той системы начисления налогов, какая на данный момент действует в его отношении.

Кто предоставляет нулевую доходность для упрощенного налогового режима по УСН

Чаще всего нулевой отчет представляют предприниматели, которые зарегистрировались в конце года и еще не начали свою деятельность.

Более того, они уже признаны налогоплательщиками той или иной налоговой системы.

Если ИП подал уведомление о переходе на упрощенный налоговый режим в течение 30 дней с момента регистрации (или одновременно с формой P21001),
он регистрируется в ИФНС как упрощенное лицо.

Отказ отправить уведомление означает, что предприниматель подлежит общему режиму налогообложения и должен подать декларацию по НДС и подоходному налогу с населения.

Наконец, есть индивидуальные предприниматели, которые временно не работают в так называемые льготные периоды, когда им не нужно платить налоги за себя.

В большинстве случаев это разрешение на уход за ребенком до полутора лет, пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом или военнослужащим.

Эти предприниматели также должны показывать нулевую прибыль.

С другой стороны, освобожденные от налогов индивидуальные предприниматели получают определенный доход, который облагается налогом по нулевой ставке.

Следовательно, в таких декларациях не будет уплаты налогов, но в них будут отражены доходы и расходы.

Декларация нуля для физических лиц по упрощенному режиму подоходного налога

Для СТС «Доходы» отчет включает разделы 1.1. и 2.1.1. Также есть раздел 2.1.2. для тех, кто платит коммерческую комиссию в этой версии упрощения.

Но поскольку мы не составляем никаких отчетов, очевидно, что единственный собственник не использует коммерческие объекты.

Следовательно, вместе с титульной страницей в отчете о доходах с нулевым УСН будут заполнены только 4 страницы. Рассмотрим их подробнее.

Это стандартная страница для всех отчетов, где необходимо указать полное имя налогоплательщика, его ИНН и код налоговой инспекции, к которой он относится. Также у каждого объявления есть свои коды. Все значения кодов указаны в приложениях к постановлениям, утвердившим формы отчетов.

Чтобы заполнить титульную страницу с нулевым заявлением УСН, нам понадобятся следующие коды:

• период таксации — при отчете за предыдущий год это значение «34»;
• место регистрации или код местонахождения — для индивидуальных предпринимателей это код «120».

Проверим завершение всех строк на титульном листе:

• CIF — указывается во всех официальных документах предпринимателя. Если вы забыли, узнайте, как узнать номер на сайте STF.
• КПП: Этот код присваивается только организациям. SP ставит здесь прочерки при заполнении вручную, при заполнении компьютера вы можете оставить ячейки пустыми.
• Номер настройки. Если вы заполняете первую претензию за отчетный период, выберите значение «0».
• Финансовый период — «34».
• Базовым годом является «2021» (если вы указываете последний год, укажите «2020»).
• Налоговый кодекс. Если вы не помните свой код IFTS, по которому вы зарегистрированы, вы можете найти его на регистрационном листе ЕГРИП. Другой вариант — использовать службу FTS для поиска кода.
• Здесь вы также можете найти код ОКТМО, который вам понадобится позже.
• Код места регистрации IP — введите «120».
• Ф.И.О. индивидуального предпринимателя — фамилия, имя, отчество указывается отдельно с левого края каждый раз с новой строки.
• Телефонный номер для связи с ИП — без пробелов, квадратных скобок и дефисов.
• Количество страниц заполненной декларации в нашем примере равно «4».
• Количество прикрепленных листов документов (если есть). Если декларацию подает представитель индивидуального предпринимателя, к ней прилагается доверенность. В этом случае в этом поле необходимо указать количество листов документа.

Ответственность и последствия непредоставления нулевой декларации

Если предпринимательский бизнес пришел в упадок, а бывший предприниматель устроился на работу, ему может показаться, что нулевая декларация ИП – пустая формальность. Некоторые ИП не предоставляют в ФНС никаких сведений, полагая, что максимальная ответственность, которая им грозит – штраф в 1000 рублей. Однако это вовсе не так.

ФНС не знает, что ИП «все бросил». Не получая сведений из налоговой декларации ИП с нулевым доходом, ФНС начисляет не только штраф. Каждый предприниматель, независимо от получаемых доходов, платит страховые взносы за себя. Если они не уплачены, налоговая их обязательно доначислит. Однако, не получив информацию о доходах, начислит их не по минимуму, а по максимуму. Если у ИП остались числиться наемные сотрудники, то сумма, которую выставят налоговые органы к уплате, будет исчисляться сотнями тысяч. Причем сумма каждый год будет увеличиваться в арифметической прогрессии.

Налоговая инспекция имеет право арестовать счета неплательщика, у него не получится выехать за границу на отдых, могут быть и другие санкции. Так что, если возникает вопрос: «Нужно ли подавать нулевую декларацию?», ответ всегда один: «Нужно!» Чтобы избежать лишних формальностей после прекращения деятельности, достаточно сняться с учета.

Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные страховые фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации УСН не отражаются.

Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:

• все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
• денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
• использовать черную пасту;
• помарки, исправления недопустимы;
• каждая буква пишется в отдельной клеточке;
• в незаполненных клетках ставьте прочерки;
• если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
• отчет прошивать нельзя.

Сущность нулевой формы отчетности

В законодательстве Российской Федерации отсутствует термин «нулевая декларация». Эта концепция используется среди ИП.

Нулевая декларация по УСН является документом, отражающим данные о налоговом периоде, в течение которого не было движения средств на индивидуальных счетах. В результате создание сумм налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства исключается.

Неподача декларации в Федеральную налоговую службу грозит штрафами, даже если проверка не проводилась.

Расчет налога по УСН с учетом «чистого» дохода (когда все расходы вычтены) приводит к убыткам прошлого периода. Вне зависимости от наличия убытков, предприниматель все равно должен будет заплатить сумму налога в размере 1% (от дохода) – минимальный размер.

Исключением может быть только ИП, который использует доход как объект налогообложения. Отсутствие доходов в этом случае не означает уплаты налога.

Несмотря на отсутствие доходов, некоторые платежи в бюджет индивидуального предпринимателя должны производиться во всех случаях. Эти выплаты включают фиксированные единовременные взносы индивидуальных предпринимателей на пенсионное и медицинское страхование.

Важно! Если упрощенец не ведет никакой деятельности за год, у него отсутствуют поступления по расчетному счету, то сдавать он может только упрощенную форму отчетности УСН, которая состоит всего лишь из одного листа.

Сроки сдачи документа

В соответствии с нормами российского законодательства подается нулевая декларация:

• ООО — до 31.03;
• ИП — до 30.04.

Если доход у предпринимателя отсутствует, то отчет предоставляется в форме нулевой декларации по УСН.

ИП с наемными работниками предоставляют данные о своей численности и ежеквартально предоставляют расчеты 4-ФСС и ежемесячной СЗВ-М.

Пример 1. Ниже представлен пример сроков сдачи нулевой декларации для разные случаев:

• до 30.04.2022 – для ИП;
• до 31.03.2022 – для ООО и прочих юрлиц;
• до 25 числа месяца, следующего за тем, когда внесена запись в реестр о ликвидации (закрытии) ИП;
• до 25 числа месяца, следующего за тем, когда право применения УСН исчезло.

Подача отчетности с помощью единой упрощенной декларации

Работая на любом налоговом режиме, предприниматель вправе подать единую упрощенную декларацию, если у ИП отсутствуют операции, связанные с движением денег.

Порядок заполнения и сдачи единой упрощенной декларации:

• документ предъявляется в ФНС по месту жительства предпринимателя;
• форма декларации: на бумажном носителе или в электронном виде;
• подать отчетность нужно до 20-го числа месяца, который следует за истекшим периодом;
• предоставить документ можно в налоговую службу лично или через представителя, отправить почтой или передать по телекоммуникационным каналам связи.

Документ оформляется по форме КНД 1151085. Он содержит следующие данные:

• ИНН предпринимателя;
• вид документа (первичный или корректирующий);
• наименование и код отделения ФНД, куда подается декларация;
• личные данные предпринимателя;
• коды ОКАТО и ОКВЭД;
• налоги, по которым предоставляется декларация, но деятельность не велась;
• отчетный период и прочие.

Зачастую единую упрощенную декларацию подают предприниматели, которые встали на учет недавно, и не успели заключить ни одной сделки.

Сроки сдачи нулевой декларации ИП

Декларирование доходов в режиме упрощенной системы налогообложения производится один раз в год. Индивидуальные предприниматели, работающие с УСН, имеют некоторое преимущество перед юридическими лицами, также работающими с «упрощенкой»: ИП обязан подать отчетность в контролирующие налоговые органы не позднее 30 апреля, в отличие от обществ с ограниченной ответственностью, которым предписано задекларировать свои доходы и предоставить в инспекцию ведомость до 31 марта. Точно такие же сроки сдачи нулевой декларации ИП существовали в 2014-м и 2015-м годах. Соответственно, если финансовая деятельность на предприятии в течение двух прошедших лет не велась, то нулевая отчетность в рамках упрощенной системы налогообложения должна была подаваться до 30 апреля 2013 и 2014 годов. Четыре месяца после окончания отчетного периода (календарного года) срок более чем достаточный для того, чтобы подготовить и предоставить отчетность в налоговую инспекцию, особенно для индивидуальных предпринимателей с временно замороженной деятельностью.

Нулевая декларация: суть документа

Нулевую декларацию необходимо сдать в том случае, если в течение расчетного периода ИП и компания не вели деятельность и не получили никаких доходов.

Когда подавать декларацию ИП

Законодательные сроки подачи декларации для ИП зависят от вида отчетности. Для каждой формы действуют свои периоды и даты представления в ИФНС. Здесь приведены основные сроки по возможным системам налогообложения, а далее рассмотрено, как заполнить налоговую декларацию ИП.

Сроки подачи деклараций для предпринимателей:

Какую декларацию сдают ИП

Чтобы понять, какая декларация ИП обязательна к предоставлению в налоговые органы, следует в первую очередь уточнить, как ведется учет деятельности. В соответствии с законодательными требованиями предприниматели вправе применять разные налоговые режимы – ОСНО, ПСН, ЕНВ, УСН, ЕСХН, а также их комбинации. Каждая из упомянутых систем налогообложения регулируется отдельной главой Налогового Кодекса, где определены налогоплательщики, ставки, сроки уплаты фискальных сумм, порядок расчета и сдачи отчетности.

Независимо от того, на каком режиме ведется деятельность, подача декларации ИП является обязательной даже при нулевых показателях. Используемые бланки должны соответствовать актуальной редакции отчетного документа, но заполнение формы осуществляется в общем порядке, без существенных отличий от внесения данных при наличии показателей. Предоставляя нулевки, бизнесмен исполняет свои обязанности налогоплательщика по сдаче отчетности, уведомляя налоговые органы об отсутствии налогооблагаемой базы и сумм налоговых сборов к уплате в бюджет. О санкциях, которые грозят ИП при несдаче деклараций, – подробнее чуть ниже.

Как заполнять «нулевки»?

Нулевые данные нужно проставлять в вашей обычной декларации. В отдельных случаях можно заполнить и сдать единую упрощенную налоговую декларацию — ЕУД. Право на ее оформление имеют не все индивидуальные предприниматели и предприятия, а только те, у кого вообще не было никакой деятельности. Даже если не было работы, но со счетов компании или ИП списывали коммунальный платеж или выдавали зарплату, сдавать такую декларацию запрещено.

Также в отчетность нужно включать налог на имущество — вернее, его отсутствие. Таким образом, право на подачу ЕУД имеют те компании и ИП, которые одновременно:

• не ведут/остановили деятельность;
• не имеют денежных перемещений на расчетных счетах;
• не имеют налогооблагаемого имущества на балансе.

Остальные заполняют свои обычные отчеты, которые подают в определенные законом сроки. Но там, где должен быть расчет налога, будет ноль. ИП на УСН «Доходы» заполняют первый лист и приложения 1.1. и 2.1. «Доходы минус расходы» — титульный лист и приложения 1.2. и 2.2. Нужно внести фиксированные данные о предпринимателе, а также указать расчетный период, номер налоговой инспекции, коды ОКТМО. Нули нужно проставить:

• раздел 1.2. — строки 020–110;
• 1.2. — аналогично;
• 2.1.1. для ИП 6% — строки 110–113, 130–133, 140–143;
• 2.2. — строки 210–253, 270–280 заполняют ИП, работающие на УСН 15%.

Отчетность на основном режиме предусматривает обязательные декларации по налогу на прибыль и НДС. Заполнять нужно титульный лист, в разделы с расчетами следует поставить прочерки.

Индивидуальный предприниматель с сотрудниками должен декларироваться по формам 2 и 6-НДФЛ. Если же за год отчета он ни разу не выплачивал вознаграждений и не получал доходов, отчет производится по 3-НДФЛ. Она состоит из двух листов: титульного и приложения 1. Титульный лист оформляется как обычно. В первом разделе нужно вписать:

• данные предпринимателя;
• в строке 010 — код «3» (он означает, что данная декларация не содержит расчета налога);
• в строке 020 — КБК для НДФЛ с дохода;
• в строке 030 — код ОКТМО;
• в строках 040 и 050 — нули;
• подпись, дату.

Похожие записи:

• Документы для перерасчета пенсии: как подать неработающим пенсионерам
• Взаимодействие с МФЦ при регистрации перехода права собственности
• Электронное оформление командировок и авансовых отчетов