Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую поддержку получит бизнес в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.
Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:
- упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
- уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
- существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
- снижение нагрузки на информационные системы.
Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, при чем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.
Система розничного налогообложения – для кого она создана?
СНР «розничный налог» предполагает уплату всего лишь 3% (вместо стандартных ИПН/КПН и НДС). Он создан для нескольких категорий налогоплательщиков:
-
для тех, кто является представителями малого и среднего бизнеса (согласно ст. 24 Предпринимательского кодекса);
-
для тех, кто ведет один или несколько видов деятельности, входящих в список тех, на которые распространяется данный налог.
Правительство РК предусмотрело оплату розничного налога не для всех субъектов МСБ. По этой схеме налогообложения отчисления проводят только те субъекты, которые больше всего пострадали от карантинных ограничений. Постановление Правительства РК №30 от 02.02.2021 г. утвердило перечень, в который вошли 114 видов предпринимательской деятельности, которые могут применять розничный налог. (Полную таблицу смотрите в конце этой статьи, в разделе – Перечень видов деятельности для применения розничного налога в размере 3%).
В данный список входят субъекты, занимающиеся следующими видами деятельности:
-
розничная торговля (реализация одежды, обуви, косметических средств, цветов, книг и мебели);
-
услуги в сфере дошкольного образования;
-
сервисы СТО;
-
услуги туристических компаний;
-
услуги салонов красоты, парикмахерских и т.д.
Представители этих видов деятельности могут применять розничный налог до окончания 2022 года.
Важно: Закон РК № 53-VII от 24.06.2021 г. вводит с 01.01.2023 г. изменения в ст.696-1 НК РК, согласно которым с 2023 года использовать розничный налог смогут только компании, предоставляющие свои услуги в сфере общественного питания. Налоговая ставка будет увеличена в 2 раза: с 3% до 6%.
То есть, МСБ имеют право пользоваться преимуществами розничного налога:
-
до конца 2022 года – все компании, деятельность которых входят в список (114 видов);
-
с начала 2023 года – те компании, деятельность которых связана со сферой общественного питания.
В том же законопроекте депутаты предлагают включить в состав доходов, не учитываемых при расчете базы налога на прибыль, имущество, которое бизнес получил от государства на безвозмездной основе для борьбы или профилактики коронавируса.
При покупке радиоэлектронного оборудования отечественный бизнес сможет:
-
применить 1,5-кратный повышающий коэффициент к расходам на покупку оборудования, отечественного ПО и БД, относящихся к разработкам в области искусственного интеллекта;
-
использовать налоговый инвестиционный вычет по расходам на внедрение подобного оборудования и продуктов.
Затронут изменения и владельцев инженерных коммуникаций: в случае переноса или переустройства сооружений для нужд государства или муниципалитетов собственники смогут не только получить денежную компенсацию, но и включить её в расходы для уменьшения базы по налогу на прибыль. Также в расходы можно будет отнести затраты на возведение транспортной, инженерной или коммунальной инфраструктуры, если сооружения впоследствии будут переданы государству или муниципалитету на безвозмездной основе.
Льготная ставка по налогу на прибыль ждет разработчиков и производителей электроники: выплаты в федеральный резерв депутаты предлагают сократить до 3%, а в региональный – и вовсе отменить. Воспользоваться мерой поддержки смогут компании и ИП, если не менее 70% доходов по итогам отчетного периода будут составлять доходы:
-
от деятельности по проектированию, разработке, производства электроники из перечня, утвержденного Правительством;
-
от передачи исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, продажи лицензии на использование таких результатов в контексте производства электроники;
-
от реализации услуг по ремонту, настройке, сопровождению или обслуживанию электронных устройств.
Наконец, последнее изменение затронет перечень расходов, которые можно будет учитывать при расчете налога на прибыль. Законопроект добавляет два пункта:
-
проценты по кредитам, которые учитывали при применении вычета по ст. 343.7 НК;
-
затраты на установку, тестирование, настройку, обновление ПО и ОС;
-
затраты на обучение персонала для работы с новым или обновленным ПО и ОС.
Снижение покупательской способности
Инфляция в стране ускоряется, в этом году ее оценивают в 17,5%. Это приводит к тому, что покупатели урезают свои расходы.
71% покупателей во втором полугодии воздержались от покупок одежды, 65% сократило траты на питание вне дома, 61% экономит на развлечениях.
При этом 29% потребителей заявила, что продолжит экономить даже при улучшении экономической ситуации — в первую очередь, на походах в кафе, доставке еды и развлечениях.
Лучше всего себя чувствуют продавцы продуктов и алкоголя. Продажи в этих сферах растут как в штучном, так и в денежном выражениях.
Худшую динамику показывает авторынок — количество продаж упало на 53,5%. На втором месте антирейтинга разместился рынок одежды и обуви, падение которого составило 15-30%.
Илья Кретов, директор Tinkoff eCommerce:
Сейчас в e-commerce такой период, который можно записать через союз «но». Да, год выдался непростым, предприниматели сталкиваются с большой неопределённостью в экономике, нарушениями цепочек поставок, кадровыми проблемами. Но…
Драйверы роста точно есть. За последние несколько лет рынок e-commerce совершил квантовый скачок: сейчас он занимает 15% от всего потребления товаров в стране, хотя до пандемии «болтался» на уровне 2-3%.
При этом опыт таких стран, как Южная Корея, США, Китай, Великобритания, показывает, что это только начало. Нас ждёт рост рынка в 2-3 раза. Это произойдёт за счёт дальнейшего перетока потребителей из офлайна в онлайн, за счёт новых продавцов и производителей, которые выйдут в интернет.
За последний год увеличение количества онлайн-покупок составило более 60%, а число предпринимателей, начавших торговать в онлайне, утроилось.
Что будет происходить дальше?
Если анализировать траектории развития, по которым Европа, США, Китай проходили пять-семь лет назад — а Россия их повторяет — то нас ждут два ключевых тренда. Первый — это расцвет нишевых маркетплейсов.
Сегодня две трети всех заказов консолидированы на топовых маркетплейсах. В ближайшие годы этот объём будет распыляться по специализированным площадкам. А сегодняшние интернет-магазины с высокой экспертизой в той или иной категории начнут конвертироваться в маркетплейсы. Мы ожидаем, что появится больше 100 таких нишевых площадок.
Второй тренд связан с присутствием одного и того же продавца на самых разных площадках. Мы увидим рост числа продавцов, которые работают больше, чем на одной платформе. Они будут руководствоваться правилом «неважно, откуда приходит трафик — главное, что он приходит ко мне».
Тут есть ещё одно «но». Онлайн-предложение растёт, а потребительский спрос продолжает снижаться. В итоге конкуренция приводит к тому, что многие выбывают из игры.
У малого частного бизнеса нет технологических возможностей вести бизнес не на «ручном управлении», и они проигрывают. Вот почему мы запустили платформу для продавцов на маркетплейсах «Тинькофф Селлер», которая позволит даже небольшим предпринимателям использовать искусственный интеллект и машинное обучение, чтобы решать разные вопросы: например, что продавать, кому, по какой цене.
Максим Спиридонов, технологический предприниматель, основатель бизнес-клуба Reforma, проектов «Нетология», «Фоксфорд», Edmarket, Jump.bio:
Как и почти весь бизнес в России, онлайн-образование в феврале-марте 2022 года значительно просело. После этого спрос и активность на рынке начали постепенно восстанавливаться, правда, к прежним значениям так и не вернулись.
Спад тем сильнее, чем дальше эти образовательные услуги от базовых ступеней пирамиды Маслоу [иерархическая модель потребностей человека — прим. ред.]. Остаётся востребованным то, что необходимо в любых условиях. Так, образование детей, готовящихся к ЕГЭ, за этот период даже немного выросло.
В сегменте образования для взрослых по-прежнему актуальны вещи, связанные с карьерным апгрейдом: курсы по маркетингу, например. А вот всё остальное, что не связано напрямую с потенциальным увеличением заработка, посыпалось и пока не восстановилось. Это, например, курсы по soft skills, ораторскому искусству и так далее.
По моим ощущениям, 2022 год станет первым в недолгой истории онлайн-образования, когда рынок не вырастет, а просядет.
Тем не менее, если следующий год не принесёт ещё большей непредсказуемости, можно ожидать его восстановления. Ведь образование сегодня — продукт крайне востребованный, и таким останется. Это способ зарабатывать больше, выйти из карьерных тупиков, что особенно актуально для людей, которые в этом году потеряли работу.
Для детей образование открывает более широкие перспективы после окончания школы. Особенно хорошо онлайн-образование будет расти именно в тех нишах, где чётко видна его экономическая целесообразность.
Дмитрий Григорьев, генеральный директор ЦИАН:
Рынок недвижимости реагирует на любую ситуацию в макроэкономике. За последние пять лет перемен на нём было множество. До пандемии квартиры быстро продавались и росли в стоимости, а в пандемию всё резко затормозилось.
Подобные крутые развороты случаются регулярно, поэтому 2022 год не стал чем-то из ряда вон выходящим.
Сейчас мы видим, что предложение на рынке увеличивается, а цены плавно снижаются: по итогам года на 10-15%. Это происходит, потому что люди хотят быстрее продать квартиры и готовы делать это дешевле. В 2023 году цены могут продолжить снижение, но не критично.
По-прежнему останутся актуальными льготные программы ипотеки: они стимулируют отрасль, поэтому важно их сохранить.
Растёт миграция населения внутри России, что стимулирует рост рынка аренды: в этом сегменте предлагают много квартир, но и спрос тоже заметно вырос.
Если говорить о рынке онлайн-торговли в целом, то на нём происходят структурные изменения. Крупные интернет-проекты перестраиваются, ищут новые категории товаров, заменяют производителей, которые ушли с рынка. Импортозамещение значительно изменит этот рынок в ближайшие год-полтора.
В остальном внутри России сейчас изолировано достаточно много денег, и это, безусловно, открывает возможности финансирования для локального бизнеса.
Нашей компании с турбулентными временами помогает справиться то, что мы остаёмся верны своим ценностям. В результате нам удалось сохранить команду и лояльность клиентов, и предложить востребованные продукты.
Например, когда крупные зарубежные игроки Booking и Airbnb ушли с рынка, мы создали сервис посуточной аренды жилья.
Во времена высокой нестабильности очень важно делать две вещи: адаптироваться к тем вызовам и возможностям, которые возникают на рынке, и продолжать вкладываться в команду.
Фискальная нагрузка вырастет
Тема изменений в налоговом законодательстве с 1 января 2023 г. рассматривалась на недавнем заседании общественно-консультативного совета по развитию предпринимательства при Минэкономики. В протоколе заседания говорится, что грядущие изменения носят «фискальный характер» и связаны «прежде всего с устойчивым дефицитом бюджета по причине снижения поступлений от экспорта сырьевых товаров, санкционными ограничениями, необходимостью обслуживания государственного долга и обеспечения государственных социальных обязательств».
Серьезные новации, которые сложно назвать позитивными, касаются грядущих мер налоговой политики в отношении в т.ч. субъектов малого предпринимательства. А в Беларуси, напомним, около 270 тыс. индивидуальных предпринимателей и порядка 100 тыс. самозанятых. Что же ожидает 370 тыс. самостоятельно выстраивающих бизнес белорусов?
Предполагается, что ИП с нового года полностью утратят возможность применять упрощенную систему налогообложения (УСН). «С целью выравнивания налоговой нагрузки между субъектами хозяйствования» власти планируют повысить ставку подоходного налога для ИП с 16% до 20%. Кроме того, планируется сократить перечень видов деятельности, занимаясь которыми индивидуальные предприниматели смогут уплачивать единый налог. А ставки по оставшимся на данном режиме налогообложения видам деятельности заметно увеличатся.
К этому стоит добавить, что планируются изменения и для самозанятых, т.е. для физлиц, получающих доход от профессиональной деятельности, но не имеющих права использовать труд наемных работников.
Известно, что самозанятые с будущего года должны будут уплачивать налог на профессиональный доход, однако не было понятно, кого именно отнесут к данной категории лиц.
В протоколе заседания общественно-консультативного совета при Минэкономики говорится, что «самозанятые лица будут иметь возможность работать только с физическими лицами, за исключением правоотношений, связанных со сдачей имущества в аренду».
Таким образом, если после доработки законодательства никаких изменений не произойдет, возможностей заключать договоры с юрлицами у самозанятых в большинстве случаев не будет.
Как будет с 1 января 2023 года
Компании и ИП из ювелирной сферы должны будут перейти на ОСНО. Их налоговая нагрузка увеличится:
- Юрлица будут платить 20% налога на прибыль, 20% НДС и до 2,2% — на недвижимость, земельный участок и транспорт.
- ИП придётся платить 20% НДС и НДФЛ по ставке 13–15%.
Сколько налогов может заплатить ИП с выручкой 5 млн рублей в год, если перейдёт с УСН на ОСНО?
- НДС 20% — 1 млн рублей. Это налог со всей стоимости изделий, но на самом деле предприниматель обычно платит его только с наценки, потому что уменьшает исходящий НДС на входящий. А если за три месяца выручка предпринимателя меньше 2 млн, то НДС он может не платить — п.1 ст. 145 НК РФ.
- НДФЛ 13% — 650 тыс. рублей. Итоговую сумму тоже можно снизить, если использовать профессиональные вычеты.
Что представлял собой рынок розничных товаров 10 лет назад?
Попробуйте вспомнить, как выглядел наш мир 10 лет назад, в не таком уж далёком 2003 году.
Торговых комплексов практически не было, все покупки мы совершали на рынках и в небольших магазинчиках в квартале-двух от дома. В шаговой доступности были только ларьки с пивом и сигаретами, которые за эти 10 лет полностью искоренили. Крупная торговля была только в центре города — старинные универмаги вроде ДЛТ И Пассажа. Никакой Меги, никакой Карусели, никаких Леруа Мерлен и прочих иностранцев. Только Пятёрочки, стремительно развивающийся Окей и строящийся Пик.
Не было широкополосного интернета, мобильный интернет тарифицировался килобайтами, но им никто не пользовался, потому что и смартфонов то не было в помине. Компьютерную технику продавали сети Кей и Компьютерный мир, и лишь избранные знали про такие магазины, как Юлмарт (тогда Ультра Электроникс), Санрайз (позже изгнанный из Санкт-Петербурга) и рынок Юнона.
Налог на профессиональный доход
Согласно изменениям в Налоговом кодексе, физические лица, которые с 2023 года не вправе уплачивать единый налог, могут перейти на уплату налога на профессиональный доход.
Для этого нужно уведомить налоговый орган по месту постановки на учет о своем решении и скачать бесплатное приложение «Налог на профессиональный доход» (НПД). Но нужно учитывать, что перечень видов деятельности, облагаемых налогом на профессиональный доход, пока еще не определен.
Ставки налога на профессиональный доход планируют установить в следующих размерах:
10 % – в отношении дохода, полученного плательщиками от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
20 % – в отношении профессионального дохода, превысившего в пределах календарного года 60 000 белорусских рублей, и средств, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей, которые состоят на учете в налоговых органах Беларуси.
О недостатке автозапчастей заявила Ассоциация дистрибьюторов автомобильных комплектующих (АДАК). Так как большинство производителей и независимых поставщиков прекратили ввозить детали и расходники в Россию, запасы на складах стремительно заканчиваются. Автовладельцы кинулись приобретать запчасти по спекулятивным ценам, поэтому часть позиций уже исчезла из продажи, а официальные дилеры обслуживают лишь гарантийные авто, заказывая детали под конкретные автомобили. Возможно уже в апреле 2022 года будет не хватать масляных и воздушных фильтров, тормозных колодок, дисков, амортизаторов, элементов подвески.
Так как в России много чего не производится (своя электроника, автомобильные платформы, коробки передач, двигатели, некоторые виды кузовных изделий и т.д.) замещать импортные товары своими не представляется возможным. В связи с этим запчасти из Европы и США наверняка будут поставляться в обход через другие страны. Увеличение цепочки поставки, соответственно, увеличит и итоговую стоимость товара для покупателей.
Если в феврале 2022 года пачка бумаги формата А4 стоила в районе 250-300 рублей, то в марте цена подскочила в разы, стоимость к концу марта колеблется в районе 750-2000 рублей. Во многих магазинах даже появились ограничения по количеству продаваемых пачек — не более пачки в одни руки. Причиной тому послужила приостановка поставок финской химической компании Kemira поставок хлората натрия на заводу по производству бумаги.
Хлорат натрия используется для отбеливания целлюлозы — без него невозможно производство белой офисной бумаги. Как следствие ограничений, цены на оставшиеся запасы бумаги на складах значительно подскочили. На данный момент, в России стал гораздо активнее обсуждаться вопрос перехода на электронный документооборот везде, где это только возможно.
Кто и как будет платить новый налог
Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников во время июльской пресс-конференции отмечал, что существует «запрос общества» на расширение видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые.
— Мы исходим из того, что разрешено должно быть все, что прямо не запрещено. Под запрет, безусловно, будет подпадать деятельность, которая лицензируется, которая требует специальных разрешений, и розничная торговля, — отметил Игорь Скринников.
Все остальное, добавил он, МНС предлагает «к разрешению» для самозанятых. Сейчас уже подготовлен законопроект о внесении изменений в Гражданский кодекс, и предполагается, что там будет расширен перечень видов деятельности, которыми смогут заниматься физлица с 2023 года.
В МНС Onlíner уточнили, что уплата налога на профессиональный доход в бюджет будет осуществляться с 2023 года ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем).
При этом предоставление налоговых деклараций по налогу на профессиональный доход не предусмотрено и не потребуется.
Для уплаты налога на профессиональный доход физлицо обязано будет использовать смартфон или компьютер, а также установить приложение «Налог на профессиональный доход». Оно уже тестируется, и «к концу 2022 года цифровая платформа будет окончательно готова для использования».
В ведомстве также напомнили, что налог на профдоход составит 10% от размера выручки для тех самозанятых, которые будут получать доход от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей, при условии, что величина такого дохода в год не превысит 60 тыс. белорусских рублей. В случае превышения этой суммы величина налога составит 20%.
При этом, если доход самозанятому будет поступать от нерезидентов (физических лиц и субъектов хозяйствования) или физических лиц — резидентов, то ставка налога составит 10% от выручки независимо от ее размера.