Все что нужно знать о договорах займа

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все что нужно знать о договорах займа». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. НДФЛ с займа физическому лицу — нерезиденту РФ

2. Инструкция по займам между физическими и юридическими лицами на все случаи жизни

3. Как взять взаймы у своей фирмы на личные нужды

4. Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу — 2021

5. Уплата ндфл с процентов по займу от физического лица 2021

6. Процентный займ от физического лица юридическому ндфл

7. Договор займа может быть процентным или беспроцентным.

8. Бухгалтерский учет беспроцентного займа

9. Физлицо Дает Займ Юрлицу Под Проценты Ндфл 2022 Год

10. Налог на заем между физических лиц

11. При предоставлении физлицом займа организации, у заимодавца возникает облагаемый НДФЛ доход

12. Материальная выгода физического лица при получении им займов

13. С процентов по займу, выплаченных физлицу, удерживается НДФЛ

14. С процентов по займу, выплаченных физлицу, удерживается ндфл

До утверждения закон 63-ФЗ применялись иные нормы. Напомним, что с 01.01.2021 доходы физлиц по вкладам должны были облагаться НДФЛ. Объектом обложения являлся не сам вклад в том или ином российском банке, а совокупный процентный доход, который выплачивался гражданину (физлицу) за соответствующий календарный год (за вычетом необлагаемой суммы данного процентного дохода).

Налогоплательщики, применяющие УСН, определяют доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее — Налог), учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. При этом организации не учитывают доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ, в порядке, установленном главой 25 НК РФ (пп.пп. 1, 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Так, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ освобождает от налогообложения доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам).

Таким образом, суммы, полученные организацией по договору займа, в том числе беспроцентного, не учитываются в составе доходов при формировании налоговой базы по Налогу. Статус кредитора (работник, учредитель) при этом значения не имеет (смотрите также письмо Минфина России от 29.06.2011 N 03-11-11/104).

Кроме того, в связи с безвозмездным пользованием заемными средствами у организации в данном случае также не возникнет подлежащего налогообложению дохода. Поясним.

В соответствии с НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 и 25 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ).

Как следует из п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98, в силу ст. 41 НК РФ для признания экономической выгоды в качестве дохода, учитываемого при налогообложении, недостаточно установить потенциальную возможность ее оценки. Порядок определения и оценки выгоды должен быть установлен соответствующими главами НК РФ, регулирующими налогообложение отдельных видов доходов, что является реализацией общих условий установления налогов (смотрите также постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 3009/04).

Нормы НК РФ не обязывают налогоплательщиков, применяющих УСН, признавать доходы в виде материальной выгоды, полученные в результате безвозмездного пользования заемными денежными средствами, равно как и не устанавливают порядка оценки дохода в таких случаях (смотрите, например, письмо Минфина России от 09.02.2015 N 03-03-06/1/5149).

Таким образом, считаем, что у организации в рассматриваемой ситуации в связи с безвозмездным пользованием заемными средствами не возникает обязанности по признанию дохода в налоговом учете.

Аналогичный вывод представлен в письме Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-06/2/29384: сумма материальной выгоды по договорам беспроцентного займа налогоплательщиками, применяющими УСН, не определяется и, соответственно, не учитывается при определении объекта налогообложения по Налогу (смотрите также письма Минфина России от 03.10.2008 N 03-11-05/231, УФНС России по г. Москве от 15.04.2009 N 16-15/036216).

НДФЛ с займа физическому лицу — нерезиденту РФ

В соответствии с налоговым законодательством РФ (ст.207 НК РФ) нерезидентами РФ признаны физические лица:

находящиеся в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
период нахождения которых на территории Российской Федерации прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения, обучения, исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья;
являющиеся резидентами иностранного государства.

Согласно п.3 ст.224 НК РФ в случае предоставления налогового займа физическому лицу, не являющемуся резидентом Российской Федерации, устанавливается налоговая ставка на доходы физических лиц в размере 30%. Таким образом, при исчислении НДФЛ с материальной выгоды нерезидента РФ необходимо учитывать именно эту налоговую ставку.

Пример 5. ООО «АБВ» предоставило 12.07.2017 г. беспроцентный денежный займ в размере 100 000 рублей сроком до 31.12.2017 г. физическому лицу, не являющемуся резидентом РФ.

МВ = 100 000 * 6% * 20 / 365 = 328,77 рублей.
НДФЛ = 328,77 * 30% = 98,63 рублей.

Таким образом, 31.07.2017 г. ООО «АБВ» необходимо удержать и произвести уплату в бюджет НДФЛ в размере 98,63 рублей.

Инструкция по займам между физическими и юридическими лицами на все случаи жизни

Вследствие этого НДФЛ не начисляется, так как фактически нет дохода. Однако если беспроцентный займ предоставила организация, то необходимо учесть, что получатель займа уже экономит на тех процентах, которые обычно граждане платят за кредиты. Поэтому по налоговому законодательству эта экономия – прямой доход (материальная выгода), и с него также надо платить НДФЛ.

В результате законодатели уточнили случаи, когда экономия на низком проценте по полученному физлицом займу будет выступать в качестве облагаемой НДФЛ материальной выгоды, Это улучшит положение налогоплательщиков, поскольку определенные операции выпадут из-под обложения.

В соответствии с формулировкой, которую содержит закон, кредитным кооперативом, а, точнее говоря, кредитным потребительским кооперативом называют добровольное объединение юридических и (или) физических лиц. Это объединение основывается на членстве по различным принципам, начиная от территориального, и заканчивая профессиональным, целью которых является удовлетворение финпотребностей пайщиков (членов данного кредитного кооператива).

Скачать образец договора займа с залогом имущества можно здесь, а образец договора залога – по этой ссылке. Способы передачи денег Стороны сделки должны указать в договоре, каким способом займодавец будет передавать средства заемщику. Это позволяет избежать путаницы, ведь договор займа считается заключенным только после передачи денег.

В тексте соглашения обязательно должна быть прописана ставка или конкретный размер вознаграждения, порядок начисления и уплаты процентов. Если в договоре займа отсутствует указание на какие-либо ставки, то проценты будут рассчитываться по ключевой ставке ЦБ и должны уплачиваться займодавцу ежемесячно, независимо от срока возврата основного долга. Скачать образец процентного договора займа между юридическим и физическим лицом можно по этой ссылке.

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору. При цьому при отриманні зазначених у пп. 164.2.2 ПКУ доходів від фізичних осіб – платників єдиного податку четвертої групи, їх отримувач зобов’язаний включити суми таких доходів до річної податкової декларації за звітний рік та самостійно сплатити з них установлені ПКУ податки та збори (пп. 164.2.2 ПКУ).

При отсутствии процентов некоторые инспекции начинают считать, что за счет экономии на них предприятие получило прибыль и пытаются увеличить налогооблагаемую базу. Но если ссуда поступила от учредителя, то обычно это им не удается.

Если в договоре займа отсутствует указание на какие-либо ставки, то проценты будут рассчитываться по ключевой ставке ЦБ и должны уплачиваться займодавцу ежемесячно, независимо от срока возврата основного долга.

Как взять взаймы у своей фирмы на личные нужды

Проценты, получаемые физлицом по договору предоставления займа организации, признаются его доходом и подлежат обложению НДФЛ. При этом организация, получившая займ, признается налоговым агентом. Таким образом, на нее возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет. Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 4 октября 2022 г. № 03-04-05/71478.

Финансисты указали, что заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размере и порядке, которые прописаны в договоре (п. 1 ст. 809 Гражданского кодекса). Если займ организации предоставило физлицо-резидент Российской Федерации, то в отношении полученного дохода должна применяться налоговая ставка 13% (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса). При этом датой фактического получения дохода физлицом в виде процентов по договору займа является день выплаты дохода, в том числе день перечисления дохода на счета налогоплательщика в банке или по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Таким образом, налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику процентов (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Обязана ли организация исполнить обязанности налогового агента, если в адрес ИП выплачены доходы по виду деятельности, не указанному им при регистрации? Узнайте из материала «Исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Налоговая база в таком случае определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (п2 ст 212 НК РФ). Организация выступает в данном случае налоговым агентом и должна удержать НДФЛ на общих условиях из дохода физлица либо сообщить в налоговый орган о невозможности удержания.

Займ — это деньги, вещи или ценные бумаги, которые одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику), а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество полученных вещей, ценных бумаг (следует из п1 ст 807 ГК РФ).

В результате хозяйственной деятельности возникают ситуации, которые требуют оперативного привлечения денежных средств, и часто удобным выходом становится получение займа от физлица: учредителя, работника или любого стороннего лица. Договор займа обязательно должен быть составлен в письменной форме, его нотариального заверение осуществляется по желанию.

Таким образом, кредит предоставляет исключительно кредитная организация. Займ же понятие более широкое, и когда мы ведем речь о долговых взаимоотношениях в коммерческих организациях с работниками, контрагентами или иными лицами, то имеем в виду именно его.

выдать из кассы организации, так как лимит наличных расчетов в 100 000 руб эту операцию не ограничивает. Согласно ст 861 ГК РФ если одним из субъектов правоотношений является гражданин и эти отношения не связаны с предпринимательской деятельностью, то расчет наличными без предельных величин законодательно разрешен (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У)

Налоговый орган, установив, что денежные средства тратились учредителем на свои личные нужды, в предпринимательской деятельности не использовались, пришел к выводу, что фактически безвозмездно полученные денежные средства являются его дивидендами от участия в компаниях группы.

2. Выводе денежных средств из бизнеса.
Данный вывод связан с предыдущим и последующим. В большинстве случаев налоговые органы обращают внимание на отсутствие возврата денежных средств как доказательство вывода денежных средств на третьих лиц либо взаимозависимых субъектов. Кроме того, невозвратность займа оценивается как неотъемлемый атрибут «однодневки».

взаимозависимости субъектов бизнеса, действующих как единый бизнес.
Управляющей компанией МКД был создан взаимозависимый подрядчик, чтобы воспользоваться специализированной льготой по НДС. Налоговый орган установил идентичность деятельности компаний, а беспроцентное финансирование не уставило у суда сомнений в создании схемы по искусственному дроблению (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 12.03.2022 г. по делу № А43-47773/2022).
отсутствия самостоятельности и подконтрольности участников договора займа (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 13.02.2022 по делу № А59-5764/2022).
наличия единого финансового центра, который и контролирует всю группу компаний.
Выручка подконтрольных юридических лиц сразу передавалась бенефициару (ИП) в форме беспроцентных займов, которые не возвращались. Суды приравняли эти суммы к выручке ИП, в связи с чем ИП утратил право на применение УСН. (Определение Верховного Суда РФ от 13 ноября 2022 г. по делу N А27-2411/2016).

В одних случаях налогоплательщики пытаются таким образом сохранить право на применение УСН. Реализуя товар, «хитрые» предприниматели не получают за него оплату, тем самым снижая выручку. Однако хитрость довольно быстро превращается в глупость, когда вместо оплаты за товар от покупателя прилетает заем, да еще и беспроцентный (еще хуже, если заем равен стоимости поставленного товара). Ситуацию не спасает даже то, что заем выдается не покупателем, а иной компанией (Определение Верховного Суда РФ от 03.04.2022 по делу № А03-384/2022).

Выгода возникает в том случае, если займ берется под процент ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования. Однако экономический интерес такой сделки уменьшает тот факт, что займ облагается налогами. За пользование беспроцентным займом собственник или директор ежемесячно будет уплачивать НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды, величина которой опять-таки зависит от текущей ставки рефинансирования. (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Один нюанс: у заемщика должно быть право на получение имущественного налогового вычета, подтвержденное налоговой инспекцией. То есть, если приобретенное жилье не является единственным, и вычет заемщик уже получал, то данное исключение на него не распространяется.

При оформлении беспроцентного займа учредителю/директору необходимо учитывать некоторые бухгалтерские тонкости. Например, если расчеты ведутся в наличной форме, при выдаче и возврате займа не используется контрольно-кассовая техника, поскольку правоотношения по договору займа – это не оказание услуг, а пользование средствами (подп. 4.1 п. 4, п. 5, подп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Прием денег от заемщика оформляется приходным кассовым ордером, к которому прилагается квитанция для физического лица.

Разрозненность информации и размытые формулировки некоторых особенностей налогового контроля подобных сделок, в частности договора займа единственному учредителю или руководителю, свидетельствуют о том, что инспекторы могут попытаться интерпретировать в свою пользу любой пункт договора.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег заемщику (статья 807 Гражданского кодекса). Сами по себе суммы полученного и погашенного займа не создают доходов, расходов, учитываемых для целей налогообложения (пункт 1 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного суда 21.10.2015).

Когда займ выдан российской организацией, российским индивидуальным предпринимателем, то доход, возникший в результате экономии на процентах за пользование физическим лицом — нерезидентом заемными средствами, относится к доходам от источников в России и будет облагаться в России.

Банк не производит удержание и уплату исчисленной суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, получаемого клиентами банка, не являющимися его работниками. Уплату НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды, в том числе процентов по вкладам, клиенты-заемщики, не являющиеся работниками банка, производят по итогам налогового периода самостоятельно.

В ряде писем Минфина, в частности, от 12.07.2016 № 03-04-06/40905, в отношении периодов до 2016 года предложено определять материальную выгоду по старым правилам. По беспроцентному займу, полученному до 2016 года, следует определять материальную выгоду за соответствующие периоды до 2016 года на дату погашения задолженности. При этом переходные положения по долговым обязательствам, возникшим до 2016 года, в законодательстве отсутствуют.

Вместе с тем, в любом случае при полном погашении долгового обязательства в течение месяца дни, истекшие после полного погашения долгового обязательства, в расчете налоговой базы не участвуют.
Также отметим, что НК РФ не содержит правил расчета налоговой базы для месяца, в котором произошла уступка права требования по займу другому кредитору. В письме от 05.05.2022 № 03-04-06/28042 Минфин предписывает каждому кредитору определять налоговую базу в отношении материальной выгоды на последний день месяца пропорционально дням месяца, в течение которых они считались кредиторами.

Что же в данном случае предпринимается в отношении налогообложения? Частное лицо может выступить учредителем организации, предоставив собственные капиталы в беспроцентный заем, тогда как для налоговых органов это будет рассмотрено как получение дохода, что в свою очередь приведет к начислению дополнительных процентов по налогу на добавочную стоимость для физических лиц. Ставкой при этом будет выступать значение ставки рефинансирования, принятой Центральным Банком.

Ошибочно приравнивать займы и кредиты. Договор по кредитованию является лишь разновидностью предоставления займа на определенных условиях. В данном случае кредитором выступает обязательно юридическое лицо, вроде банковской или кредитной организации, а возвращать взятое необходимо с некоторыми процентами, оговоренными в соглашении.

с точки зрения налоговых служб отмечается доход, полученный не от реализации продукции, но при отсутствии начисления процентов на предоставляемый заем;
с точки зрения судебных и юридических служб беспроцентный заем не принимается за оказание услуги, с которой необходимо уплачивать какие-либо налоговые отчисления.

Если идет разговор о предоставлении беспроцентного займа, ссуды работнику компании, средства, обозначенные как налоговое отчисление, могут быть удержаны бухгалтерией организации из заработной платы работника. Если заемщик желает сам отчитаться по налогам, то организация передает в налоговую службу необходимые сведения, уплату же осуществляет сам заемщик.

предоставление беспроцентного займа учредителем, в качестве помощи компании;
предоставление финансовой поддержки сотрудникам компании;
спонсирование начальных этапов бизнес-проекта;
взаимопомощь между организациями, находящимися в дружественных отношениях;
оказание финансовой и иной помощи друзьям, родственникам.

В ста��ье 809 Гражданского кодекса говорится о договоре безвозмездного займа: договор займа считается беспроцентным, если он заключается между гражданами на сумму, не превышающую 50 МРОТ, и не связан с осуществлением коммерческой деятельности, а также, если предметом договора являются вещи. Во всех остальных случаях заем квалифицируется как процентный.

В соответствии с действующей законодательной базой договор заема представляет собой соглашение, согласно которому заимодатель передает заемщику денежные средства или вещи, а тот в свою очередь обязуется вернуть всю сумму займа или заимствованную вещь.

Экономическая выгода согласно подобной точке зрения должна рассчитываться на основе ставки рефинансирования Центробанка. Несмотря на все это, данные средства не могут быть включены в налогооблагаемую базу (пункт 10 статьи 251 Налогового кодекса), а следовательно не выплачивается НДС или налог на прибыль.

место составления;
дата составления;
информация о заимодателе (ФИО, паспортные данные, регистрационный адрес – для физлица, наименование компании, ФИО директора – для юрлица);
информация о заемщике (ФИО, паспортные данные, регистрационный адрес – для физлица, наименование компании, ФИО директора – для юрлица);
предмет договора: сумма беспроцентного займа (с обязательным указанием, что заем является безвозмездным), сроки возврата;
права и обязанности сторон: дата предоставления займа, сроки передачи денег, подтверждение получения заема, размер неустойки и т. д.;
дополнительные условия: здесь можно указать, что за пользование займом вознаграждение не выплачивается; количество экземпляров; разрешение споров и т. д.;
реквизиты сторон, подписи с печатями.

стороны договора (ФИО, паспортные данные, адрес по прописке гражданина, а также полное наименование юрлица с указанием учредителя);
предмет договора: сумма займа, сроки возврата;
условия предоставления: способ погашения, дата последней выплаты и т. д.;
права и обязанности сторон;
сроки действия договора;
ответственность сторон;
реквизиты сторон, подписи.

получение выгоды в результате использования банковских карт с беспроцентным периодом;
если беспроцентный займ был предоставлен на строительство или приобретение на территории РФ недвижимости (дома, квартиры, комнаты, земельного участка с домом или участка, предназначенного для строительства дома);
получение выгоды в результате рефинансирования банковского займа, выданного на приобретение или строительство жилья;
заемщик освобождается от уплаты налога при условии, что у него есть право на получение имущественного налогового вычета (правило относится к пунктам 2 и 3 из данного перечня).

Однако в ГК РФ нет четких критериев того, как определить, что тот или иной вид деятельности физического лица носит систематический характер, и, как следствие приводит к обязанности регистрироваться в качестве ИП. Тем более, что законодательство не раскрывает понятие «систематический».

В обоих случаях заемщик получает выгоду от экономии на процентах. Подробнее об этом говорится в статье 212 Налогового кодекса. Доходом признается любая выгода, полученная от экономии на процентах в результате использования займов, выданных организациями или индивидуальными предпринимателями.

ВНИМАНИЕ! С 01.01.2022 действует новое налоговое правило. Если осуществлена сделка с беспроцентным займом между взаимозависимыми юридическими лицами, которые зарегистрированы на территории РФ, или при участии граждан РФ, то она не признается контролируемой (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).

Величина процентной ставки за пользование ресурсами прописывается в тексте документа. Если размер ставки не указан, то получатель ссуды обязан производить оплату вознаграждения по займу в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на день погашения долга. В ситуации с беспроцентной сделкой условие должно прописываться с указанием ставки в размере 0% (ст. 809 ГК РФ).

начисление НДФЛ по ставке 35% на сумму сэкономленных процентов в течение всего периода действия договора о займе (ежемесячно по последним числам месяца);
удержание налога с любых доходов сотрудника-заемщика с учетом того, что общая сумма удерживаемого НДФЛ не должна быть больше 50% выплачиваемого дохода;
перечисление НДФЛ в бюджет на следующий рабочий день после удержания.

месте и дате заключения сделки;
наименовании кредитора и его руководителе (учредителе);
данных заемщика (работника);
периодичности и способах погашения долга с указанием возможности досрочного возврата полученных средств;
штрафных санкциях при нарушении любой из сторон условий соглашения;
обстоятельствах форс-мажора, освобождающих участников договора от исполнения обязательств;
конфиденциальности документа, то есть неразглашении условий соглашения иным лицам за исключением случаев, предусмотренных законодательно;
способах разрешения сторонами спорных вопросов, возникающих при исполнении соглашения.

Важно! Если сотрудник запрашивает крупную сумму средств с указанием конкретной цели их использования, работодатель вправе запросить подтверждающие документы (план квартиры проживания или договор-намерение при покупке жилья, справку о составе семьи, медицинское заключение при необходимости лечения).

его личностных качеств (ответственность, качество труда);
продолжительности работы в компании;
величины получаемого дохода (заработной платы);
наличия действующих (непогашенных) долгов по ссудам в различных кредитных организациях;
характеристики непосредственного руководителя работника;
целей, для которых запрашивается ссуда.

Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу — 2021

С 2021 году исчислять Ндфл с процентов по займу от физического лица потребуется в последний день каждого месяца в течение срока действия договора займа (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ, введен Федеральным законом от 02.05.15 № 113-ФЗ.). При этом, не имеет значения, заплатил физик проценты или нет.

Проценты по договорам займа с физическим лицом считаются доходом физика и облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Сейчас определить доход и исчислить налог необходимо на день возврата займа или процентов. В 2021 году платить Ндфл с процентов по договору займа с физическим лицом надо по-новому.

Процентного вида Если договор предусматривает выплату вознаграждения займодавцу за использование заемных средств, то он называется процентным.

Размер процентной ставки согласуется сторонами путем переговоров и может быть представлен процентами за день, неделю, месяц, квартал или год использования средств. Так же допускается указание конкретной суммы, которую заемщик выплачивает кредитору за часть или весь срок займа.

Такой вариант договора применяется чаще всего при привлечении бизнесом денег от сотрудников или просто частных инвесторов.

Рассмотрим случаи, когда займ облагается НДФЛ. Это происходит, если компания позволяет распоряжаться заёмными средствами на условиях, лучших, чем в банках.

Этот параметр определяется по формуле «2/3 от ставки рефинансирования» и называется предельной ставкой. Если ставка за займ ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то вы обязаны заплатить с такой материальной выгоды НДФЛ.

Это же, естественно, касается и беспроцентных займов от организации.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Пункт 1 ст. 226 НК РФ определяет, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить соответствующую сумму налога. Такие лица признаются налоговыми агентами в целях исчисления НДФЛ.

Место и дата его заключени. Например, 25 ноября 2021 года г. Москва.
Сумма, выданная заёмщиком – это предмет документа;
Обязанность займодателя выдать некую сумму денежных средств заёмщику и обязанность заёмщика эти денежные средства вернуть в срок – то есть права и обязанности сторон. Эти положения описаны в ст. 810 ГК РФ;
Условия предоставления денежных средств – срок их возврата, а также отсутствие или наличие процентов за пользование деньгами – ст. 809 ГК РФ;
Форс – мажорные обстоятельства;
Ответственность сторон за нарушение условий;
Условия конфиденциальности;
Способы разрешения споров;
Подписи и реквизиты сторон.

Уплата ндфл с процентов по займу от физического лица 2021

Частью 3 ст. 2 Федерального закона № 372-ФЗ предусмотрено, что в 2021 и 2022 годах новая прогрессивная ставка НДФЛ будет применяться к каждой налоговой базе отдельно.

К сведению: если налоговый агент ошибется с расчетом налога по прогрессивной ставке (650 тыс. руб. плюс 15 % с превышения 5 млн руб. доходов), то за I квартал 2021 года его не будут штрафовать и начислять пени (ч. 4 ст. 2 Федерального закона № 372-ФЗ). Но налоговый агент должен будет самостоятельно перечислить в бюджет недостающие суммы до 1 июля следующего года.

* * *

В заключение перечислим основные поправки в отношении порядка исчисления и уплаты НДФЛ:

предусмотрена прогрессивная шкала для налоговой ставки: 13 % – если сумма доходов за налоговый период составляет менее или равна 5 млн руб. и 15 % – с суммы, превышающей 5 млн руб. При этом в отношении некоторых видов доходов налоговые ставки останутся неизменными. Например, доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг), а также страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению будут облагаться по ставке 13 % независимо от величины полученных средств;
устанавливается алгоритм уплаты налога в ситуации, когда на момент уплаты авансового платежа в бюджет сумма авансового платежа, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, превышает 650 тыс. руб.;
вводятся понятия «основная налоговая база» и «совокупность налоговых баз». Установленное пороговое значение – 5 млн руб. и прогрессивную ставку НДФЛ будут применять в отношении совокупности баз. Для налоговых резидентов РФ в нее будут включать доходы, в том числе от долевого участия, в частности в виде дивидендов иностранной организации, которые физлицо признало в декларации, в виде выигрышей участников азартных игр и лотерей, по операциям с ценными бумагами;
по общему правилу стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные и другие вычеты применяют только к основной базе (возможны исключения, например доходы по операциям с ценными бумагами можно уменьшить на положительный финансовый от реализации обращающихся ценных бумаг и на вычеты при переносе на будущее убытков);
если стандартные, социальные вычеты и имущественные вычеты на покупку жилья и проценты по ипотеке не могут учесть при расчете основной базы, то на неучтенные суммы таких вычетов можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год;
налоговый агент удерживает НДФЛ при выплате дохода физлицу и перечисляет его в бюджет по месту своего учета (месту жительства) или по месту нахождения обособленного подразделения. При этом будет иметь значение, превышает или нет сумма налога, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, порог в 650 тыс. руб. Если на момент уплаты НДФЛ в бюджет порог не превышен, то налоговый агент перечисляет сумму без особенностей. А если налог оказался больше, то следует отдельно уплатить налог в части, которая меньше или равна 650 тыс. руб., и налог, сумма которого больше 650 тыс. руб. и который относится к части базы свыше 5 млн руб.

Суть вычета заключается в возможности возврата физическим лицом подоходного налога с части расходов на квартиру. Вернуть можно тот НДФЛ, который был перечислен за прошедший год в бюджет при условии, что доходом, с которого удержан налог, были покрыты затраты на покупку жилья или оплату процентов по ипотеке.

При покупке квартиры средствами ипотечного кредита предоставляются следующие имущественные вычеты:

по расходам на оплату стоимости жилья — 2 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 2 млн. руб. = 260 000 руб.);
по расходам на оплату процентов по ипотеке — 3 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 3 млн. руб. = 390 000 руб.).

Такие вычеты положены каждому физическому лицу. Возможно, что человек ранее уже приобретал квартиру в кредит и пользовался данными льготами. В этом случае право на вычет будет только в том случае, если не вся сумма была выбрана с предыдущей квартирой. Воспользоваться можно остатком от предыдущей покупки.

При возврата НДФЛ есть важное ограничение — вернуть можно тот налог, что был уплачен за прошедший год.

То есть в 2021 году по квартире, купленной в ипотеку, можно будет получить сумму в пределах перечисленного налога за 2020 год. Невозвращенный остаток переносится на последующие годы до полного погашения.

Процентный займ от физического лица юридическому ндфл

Согласно ст. 158 ГК РФ (далее – Кодекс), сделки могут быть устными и письменными.

Ст. 161 Кодекса регламентирует, что контракты и соглашения, сторонами которых является гражданин и организация, обязательно должны быть заключены письменно.

Несоблюдение вышеуказанного порядка повлечет за собой недействительность сделки и, соответственно, применение положений Параграфа 2 Главы 9 Подраздела 4 Кодекса.

Ст. 808 Кодекса также указывает, что помимо основного соглашения между гражданином и учреждением, может быть оформлена расписка или иная документация, которая свидетельствует об условиях и порядке возврата.

Ст. 809 Кодекса устанавливает, что займы могут быть следующих видов:

процентные;
беспроцентные.

От того, какой вид кредита заключен между гражданином и предприятием, будет зависеть размер, сроки и порядок уплаты соответствующих налогов и сборов.

Налоги для юрлица:

Вид операции	Облагается ли налогом?
Получение денег от физлица	Нет, на основании пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ
Погашение	Нет, согласно пп. 12 ст. 270 НК РФ
Уплата НДС	Нет, так как полученные деньги не являются доходом предприятия, организации или учреждения
Расходы предприятия (начисленные проценты)	Налогообложение осуществляется как для внереализационных расходов

А что же придется заплатить гражданину? В соответствии со ст. 212 НК РФ, проценты, которые получит гражданин, относятся к доходам в виде материальной выгоды.

Такие доходы подлежат налогообложению по НДФЛ. Соответственно, с суммы процентов гражданин обязан заплатить стандартный подоходный налог – 13 %.

Договор между предприятием и гражданином может быть с процентами, а может быть беспроцентным. От того, как был заключён этот документ, зависит налогообложение не только предприятия, то физического лица.

Договор займа может быть процентным или беспроцентным.

Договор является всегда процентным, если в самом договоре не указано иное. Обратное правило действует в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 5 000 рублей, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон, а также когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками — в этих случаях договор займа считается беспроцентным, если в самом договоре не предусмотрено иное. Обращаем Ваше внимание, что если в договоре отсутствует условия о размере процентов, их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (по состоянию на 10.02.2014г. ставка рефинансирования составляет 8,25 процентов годовых Указание Банка России от 13.09.2012г. N 2873-у) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части (п.1 ст. 809 ГК РФ).

Бухгалтерский учет беспроцентного займа

Беспроцентный заем не является для организации финансовым вложением, так как здесь не выполняется одно из условий признания актива в качестве финансового вложения, а именно способность актива приносить в будущем организации-заимодавцу экономические выгоды (доход). Выданный заем организация может учесть в качестве финансового вложения при условии, что она получит по нему проценты. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000г N 94н, предоставленные организацией суммы денежных и иных займов физическим лицам, не являющимся работниками организации, следует отражать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по предоставленным займам».

Физлицо Дает Займ Юрлицу Под Проценты Ндфл 2022 Год

Налог на заем между физических лиц

С частичным возвратом ссуды вместе с обозначенной частью процентов, учитываются данные только по полученным процентам. Когда ссуда была выплачена полностью или частично, а проценты должны быть выплачены только в текущем году, то налог платить в данный момент не должны, поскольку выгоды еще не получили. Платить надо будет в начале грядущего года.

Многие уверены — предоставление займа между физическими лицами — знакомым и друзьям не должно беспокоить государство. Особенно ежели человек не занимается такой деятельностью профессионально, а всего лишь изредка помогает людям заемными деньгами (не забывая, однако, о своей выгоде). Но это не так. По мнению налоговиков — любой полученный россиянином доход должен подвергаться налогообложению — не считая некоторых случаев, конкретно указанных в соответствующих законах.

При предоставлении физлицом займа организации, у заимодавца возникает облагаемый НДФЛ доход

взаимозависимости субъектов бизнеса, действующих как единый бизнес.
Управляющей компанией МКД был создан взаимозависимый подрядчик, чтобы воспользоваться специализированной льготой по НДС. Налоговый орган установил идентичность деятельности компаний, а беспроцентное финансирование не уставило у суда сомнений в создании схемы по искусственному дроблению (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 12.03.2022 г. по делу № А43-47773/2022).
отсутствия самостоятельности и подконтрольности участников договора займа (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 13.02.2022 по делу № А59-5764/2022).
наличия единого финансового центра, который и контролирует всю группу компаний.
Выручка подконтрольных юридических лиц сразу передавалась бенефициару (ИП) в форме беспроцентных займов, которые не возвращались. Суды приравняли эти суммы к выручке ИП, в связи с чем ИП утратил право на применение УСН. (Определение Верховного Суда РФ от 13 ноября 2022 г. по делу N А27-2411/2016).

Следует отметить, что в случаях, когда налоговый орган считает, что отношения по договору займа носят формальный характер, а потому договор займа прикрывает безвозмездную передачу имущества, факты возмездности договора и возврата денежных средств к моменту рассмотрения спора могут иметь ключевую роль.

Материальная выгода физического лица при получении им займов

с точки зрения налоговых служб отмечается доход, полученный не от реализации продукции, но при отсутствии начисления процентов на предоставляемый заем;
с точки зрения судебных и юридических служб беспроцентный заем не принимается за оказание услуги, с которой необходимо уплачивать какие-либо налоговые отчисления.

предоставление беспроцентного займа учредителем, в качестве помощи компании;
предоставление финансовой поддержки сотрудникам компании;
спонсирование начальных этапов бизнес-проекта;
взаимопомощь между организациями, находящимися в дружественных отношениях;
оказание финансовой и иной помощи друзьям, родственникам.

С процентов по займу, выплаченных физлицу, удерживается НДФЛ

1 ст. 208 НК РФ установлен налог в отношении доходов, полученных налоговым резидентом РФ в виде процентов от российской организации или от российских индивидуальных предпринимателей. Указание на проценты, полученные от физических лиц, в ст. 208 НК РФ не содержится. Законодательство не устанавливает специальный состав субъектов договора займа, регулируемого ст. 807 ГК РФ, и не относит предоставление займа к видам деятельности. Правомерно ли налогообложение НДФЛ доходов физлица в виде процентов, выплачиваемых по договору займа, который заключен с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем?

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 8 сентября 2011 г. N 03-04-05/6-639

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, заключенному между физическими лицами, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. Согласно ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, право на распоряжение которыми у него возникло. Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса. Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. 217 Кодекса. Доходов в виде сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, указанная статья не содержит. Таким образом, в случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа, у заимодавца возникает экономическая выгода (доход), подлежащая налогообложению налогом на доходы физических лиц. В отношении указанного дохода п. 1 ст. 224 Кодекса установлена налоговая ставка в размере 13 процентов. Что касается положений ст. 208 Кодекса, то данные нормы применяются в целях квалификации источника полученных доходов (в Российской Федерации или за ее пределами).

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 08.09.2011

Инфо

Помимо собственных стандартных налоговых вычетов налогоплательщик может воспользоваться «детскими» вычетами. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ такие вычеты распространяются на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, и предоставляются в следующих размерах: 1 400 рублей – на первого ребенка; 1 400 рублей – на второго ребенка; 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка; 3 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

С процентов по займу, выплаченных физлицу, удерживается ндфл

находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
период нахождения которых на территории Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения, обучения, исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья;
российские военнослужащие, проходящие службу за границей;
сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

В соответствии с п.2 ст.224 НК РФ в случае предоставления налогового займа физическому лицу, процентная ставка по Договору которого не превышает 2/3 ставки ЦБ РФ, устанавливается налоговая ставка на доходы физических лиц в размере 35%.