Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на дом в СНТ в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa
Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.
Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.
Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг в 2023 гoдy
Pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa пpoиcxoдит иcxoдя из кaдacтpoвoй cтoимocти yчacткa. Этa cтoимocть ycтaнaвливaeтcя в нaчaлe нaлoгoвoгo пepиoдa — 1 янвapя. КC и cтaвкy oпpeдeляют гocyдapcтвeнныe или мyниципaльныe opгaны.
Cyщecтвyeт cпeциaльнaя фopмyлa pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa:
Cн = KC x Нcт, гдe:
- Cн — cyммa нaлoгooблoжeния;
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть 3У;
- Нcт — нaлoгoвaя cтaвкa нa кoнкpeтнoй тeppитopии в oтнoшeнии кoнкpeтнoй кaтeгopии зeмeльнoгo yчacткa.
Чтoбы oпpeдeлить вeличинy зeмeльнoгo нaлoгa в 2023 гoдy, пoтpeбyeтcя yзнaть КC зeмeльнoгo yчacткa нa 01.01. 2023 гoдa. Этy цифpy (КC) пoнaдoбитcя yмнoжить нa нaлoгoвyю cтaвкy. Oбpaтитe внимaниe, чтo измeнeниe cтaвки вoзмoжнo пpи пepeвoдe зeмли в дpyгyю кaтeгopию пo peшeнию влacтeй.
Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa
- B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
- Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
- Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
- Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).
Непопадание в сегмент
Помимо сведений о кадастровой стоимости земельного участка, интересны данные о средней кадастровой стоимости земли (публикуются в открытых источниках). Так, например, во Всеволожском районе она составляет на сегодняшний день 51,4 тыс. руб. за сотку для участков ИЖС и 25,3 тыс. руб. для садовых участков. Для сравнения: на юге, в менее престижном Гатчинском районе, сотка по кадастру стоит в среднем 43,4 тыс. и 20,2 тыс. руб. соответственно.
Конечно, средние цифры весьма условны, в том же Всеволожском районе большой разброс кадастровой стоимости. Причем она не коррелирует с традиционным представлением о «зонах престижности» на загородном рынке. Например, в элитном Воейкове средняя стоимость сотки по кадастровой оценке составляет 51 тыс. руб. для участков ИЖС, а в деревне Ириновка, что почти в 30 км от Петербурга (месте, никогда не считавшемся престижным), всего на 2,7 тыс. руб. меньше: 48,3 тыс. В довольно престижном и востребованном поселке городского типа Кузьмоловский кадастровая стоимость сотки земли ИЖС составляет 41,1 тыс. руб., тогда как в садоводствах 37,3 тыс. рублей.
На территории Петербурга, кстати, кадастровая стоимость земли значительно выше. «Кадастровая стоимость садовых участков в областном Сертолове, например, 60–70 тыс. руб. за сотку. В соседних Белоострове и Песочном (ИЖС, СПб) — уже от 300 до 525 тыс. руб. за сотку», — сравнивает Андрей Кудрин, президент коллегии адвокатов «Серебряный век».
По данным ГУП «ГУИОН», в Петербурге средняя кадастровая стоимость садовых и дачных участков составляет от 159 тыс. руб. за сотку в Выборгском районе до 336 тыс. руб. в Курортном. Средняя кадастровая стоимость участков ИЖС составляет от 253 тыс. руб. за сотку в Колпинском районе до 585 тыс. руб. в Курортном и 610 тыс. руб. в Приморском.
При этом за счет низких налоговых ставок петербуржцы все равно остаются в выигрыше. Так, обладатель участка в Сертолове заплатит земельный налог по ставке 0,19%, или от 114 руб. за сотку. А тот, кто купил участок ИЖС в Белоострове (Петербург), — по единой ставке 0,01%, или от 30 руб. за сотку.
Неоднозначная экономия
«Далеко не все граждане, построившие коттедж на дачном участке, спешат регистрировать свое имущество в официальных инстанциях: не хочется платить налог», — говорит Андрей Кудрин. Муниципалы, крайне заинтересованные в поступлении налогов, пока никак повлиять на это не могут.
С другой стороны, обладатель неоформленной недвижимости должен понимать, что не сможет совершить с таким объектом никакую сделку. Кроме того, так называемая дачная амнистия, позволяющая зарегистрировать право собственности на дом в упрощенном порядке, заканчивается в марте 2018 года. После зарегистрировать постройку будет сложнее.
Заметим также, что обладатели загородных объектов вполне могут уменьшить налоговое бремя. Есть как федеральные, так и «местные» льготы для разных категорий граждан. Кроме того, из налогооблагаемой площади дома вычитают 50 кв. м (владельцы построек такой и меньшей площади налог на дом не платят).
Жители Петербурга привыкли, что налог на квартиру, который они платят ежегодно, невелик. Однако для загородных объектов суммы могут получиться значительные. И потому перед покупкой стоит выяснить, какие налоговые платежи предстоят.
Максим Финионов, руководитель юридического отдела «Русского Фонда Недвижимости»
Сумма налога на имущество физлиц (дома, квартиры, гаражи, другие постройки) увеличилась. К налогу, рассчитанному от инвентаризационной стоимости, прибавили 20% разницы между прежней суммой налога и рассчитанной от кадастровой. В следующем году прибавят уже 40%, и в 2020 году мы выходим на 100%-ную оплату налога «от кадастра». В Петербурге, а теперь уже и в Ленобласти, созданы госучреждения для кадастровой оценки. Квартиры, дома и участки Петербурга переоценят в 2018 году, когда это сделают в Ленобласти, пока неизвестно. Понятно, что заказчик кадастровой оценки в лице региональной администрации заинтересован в повышении налогооблагаемой базы.
Но, возможно, в преддверии выборов-2018 заметного повышения кадастровой стоимости государственные оценщики постараются избежать. Тем более что далеко не вся недвижимость на рынке подорожала.
Льготы для юридических лиц
Юридические лица освобождаются от налога или используют пониженную ставку на основании заявления и подтверждающих принадлежность к льготным категориям документов. Имеют право на написание такого заявления:
- ЮЛ, более чем на 70% спонсируемые из местных бюджетов;
- общественные организации инвалидов;
- юридические лица, чей уставной капитал сформирован общественными организациями инвалидов;
- региональные подразделения Всероссийского общества слепых;
- с/х предприятия, занятые производством профильной продукции;
- ЮЛ, деятельность которых связана с народными художественными промыслами;
- текстильные и швейные предприятия.
Льготы для физических лиц
В Ленинградской области граждане имеют право на освобождение от уплаты транспортного налога или снижение налоговой ставки, если относятся к группам:
- обладателей звания Героя СССР, РФ, Социалистического Труда;
- ветеранов и инвалидов ВОВ и иных боевых действий;
- граждан, пострадавших от радиации при аварии на ЧАЭС, ПО «Маяк», при проведении ядерных испытаний;
- владельцев ТС, произведенных в СССР;
- родителей или опекунов в многодетных семьях, а также семьях, воспитывающих ребенка-инвалида;
- пенсионеров по старости;
- владельцев ТС, работающих на газомоторном топливе;
- собственников мотороллеров старше 15 лет с двигателями слабее 50 л.с.
Льготы по налогу на имущество
Размер льготы по налогу на имущество для пенсионеров в 2021 году зафиксирован и на местном, и на федеральном уровне. На данный вид материальной поддержки рассчитывают не только пенсионеры, но и люди предпенсионного возраста.
Схема расчета привычна — обладатель льготы может выбрать лишь один объект недвижимости, который не будет подлежать налогообложению. К ним относятся:
- Дом, часть дома;
- Квартира, ее часть;
- Комната;
- Гараж или другое место, предназначенное для стоянки машин;
- Постройка на дачном участке площадью до 50 кв. м.;
- И др. помещения (в том числе те, где лицо занимается творческой или любой другой деятельностью, но не использует ее в коммерческих целях).
То есть, если пенсионер является собственником частного дома на земле и квартиры в новостройке, то он полностью освобождается от налоговых выплат. В случае наличия, к примеру, двух домов на земле и квартиры, он может выбрать один из частных домов для поддержки государством. Уведомление о своём выборе необходимо подать до 31 декабря текущего года, за который и начисляется налог.
В том случае, если гражданин по каким-то причинам не подал заявку на предоставление льготы по выбранному им объекту недвижимости, то инспекция самостоятельно предоставит её в отношении самого большого размера налога из имеющихся в собственности объектов.
Любое получение прибыли с помощью объекта недвижимости лишает пенсионера права на материальную поддержку по налоговым выплатам.
Налогообложение при продаже дома с земельным участком
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действующей с 2010 года) предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Еще раз обратите, что «в целом не превышающих». Позиция налоговых органов однозначна: 1000000 руб. это максимальный вычет от суммы всех продаж за налоговый период, вне зависимости от того 1 объект и 10 объектов вы продали. В вышеописанном случае налогооблагаемой базой будет 3600+600-1000=3200 тыс.
Если в одном году собственник продал дом и купил взамен другой, то можно сократить подоходный налог, путем компенсации. Государство обеспечивает гражданам единовременную компенсацию в размере 13% от покупки жилья. Если собственник ранее не воспользовался этим правом, то он может сократить подоходный налог компенсацией от покупки.
Какие налоги нужно уплатить при продаже дома?
Налог с продажи дома подлежит уплате, если указанная недвижимость находилась в собственности менее трёх (пяти лет). Разный срок владения имуществом обусловлен способом получения реализуемой недвижимости и (или) датой приобретения объекта. Помимо подоходного платежа, подлежащего уплате при продаже имущества, собственнику в определённых случаях необходимо внести в бюджет платежи, обусловленные способом приобретения данного имущества (дарение, получение по наследству).
Принципы системы налогообложения строений
Постройки с фундаментом, взаимосвязанные с землей без возможности их перемещения, являются недвижимым имуществом (статья 130 ГК России). Каждый собственник участка с недвижимостью, капитальными придомовыми сооружениями обязан уплачивать налог. Суммы сбора неодинаковы, о его точном размере известят после оформления объекта.
Строения без фундамента признаны временными – это движимое имущество. Сбор на него не начисляется по причине отсутствия прочной связи строений с землей. Для подтверждения этого факта необходима справка кадастрового органа или БТИ.
Сбор начисляется за прошедший календарный год. Платеж производится до 1.12 следующего налогового периода.
Налог на земли садоводческого, сельскохозяйственного предназначения исчисляется по кадастровой цене со ставкой, утвержденной муниципалитетом. В 2019 г проходит тестирование проекта изменений этого налога.
Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога на имущество в Ленинградской области устанавливаются для каждого муниципального образования.
Изучение действующих ставок налога установлено, что практически по всей территории Ленинградской области ставки в отношении квартир и комнат составляют от 0,1 % от кадастровой стоимости, в отношении частных домов, гаражей и машиномест — от 0,1 %.
Отличие инвентаризационной стоимости имущества от кадастровой стоимости
Кадастровая оценка максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости и значительно выше инвентаризационной.
Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше. Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Санкт-Петербурге составляет 900 тысяч рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 5 миллионов рублей.
Как получить льготу по налогу на недвижимость?
Если вы входите в одну из перечисленных категорий льготников, то нужно будет предоставить в налоговый орган такие документы:
- Заявление в ИФНС на унифицированном стандартном бланке. Подается один раз: в последующие годы льгота учитывается автоматически.
- Уведомление на стандартном бланке. Если объект изменился, например вы продали одну квартиру и стали собственником другой, уведомление подается повторно.
- Копия документа, подтверждающего право собственности на недвижимость, например ордер на получение квартиры или договор купли-продажи дома.
- Копия документа, подтверждающего право на льготу, например пенсионное удостоверение. Теоретически можно внести реквизиты этого документа в заявление и копию не предоставлять, но на практике это может увеличить срок рассмотрения либо усложнить процесс принятия решения.
Все документы для получения льготы за отчетный – прошедший календарный – год подают до 1 ноября текущего года, то есть в 2018-м за 2017-й. После этой даты внести изменения нельзя – они будут действительны только со следующего отчетного года. Если вы не уведомили ИФНС, что стали льготником, то при наличии подтверждающих документов можете подать заявление на перерасчет за период не более 3 предыдущих лет. Если заявление о получении налоговой льготы не подано, то налог начисляется и должен быть уплачен в полном объеме.