Налогообложение для грузоперевозок в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение для грузоперевозок в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если ИП занимается грузоперевозками, то применять общую систему налогообложения он не решится — это неводного по налогам (платеж НДФЛ и НДС) и по нагрузке на бухгалтера (придется держать несколько человек для учета всех документов). Поэтому ИП выбирают спецрежимы взимания налогов.

Особенности сферы грузоперевозок

Чтобы определить, какую налоговую систему выбрать, нужно заранее учитывать расходы бизнеса. В сфере грузовых перевозок предполагают затраты на:

• сервисное обслуживание машин (ремонт, замена шин и так далее);
• амортизация;
• расходы на бензин;
• зарплата водителям, грузчикам и другим работникам;
• расходы на парковку, услуги связи и другие накладные затраты;
• оплата аренды автомобилей (если они не в собственности предпринимателя);
• страховые взносы — за сотрудников и за самого ИП;
• страховка автомобилей;
• налоги и другие обязательные платежи.

Какую выбрать систему налогообложения взамен ЕНВД индивидуальным предпринимателям?

Основной вопрос, на который нужно ответить ИП — это переходить на патент (патентную систему налогообложения) или УСН (упрощенную систему)?

• Если выбрать УСН доходы минус расходы, то тогда необходимо будет формировать расходную часть.
• Если выбрать УСН с доходов, то в большинстве случаев предпринимателям придется отдать большую часть полученной прибыли, так как их чистый доход колеблется в районе 10%.
• Патент. Существующий порядок расчета стоимости патента не в пользу предпринимателей. Например, стоимость патента не уменьшается на уплаченные страховые взносы.
• Общая система налогообложения. НДС от 10 до 20 % и НДФЛ 13 % делают этот режим заведомо не выгодным для ИП.

Изменения в грузоперевозках в 2021 году: какую систему налогообложения выбрать для ИП в грузоперевозках

До 2021 года ИП в сфере грузоперевозок мог выбрать такие специальные режимы налогообложения: УСН, патент, ЕНВД.

С 2021 года ЕНВД отменен, поэтому для ИП с грузоперевозками остается только два режима:

• патент;
• УСН.

Ниже рассмотрим все плюсы и минусы, подводные камни обоих режимов.

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы

Еще одно важное изменение, давно ожидаемое плательщиками ПСН, касается установления возможности уменьшения стоимости патента на уплачиваемые предпринимателями страховые взносы.

В указанных целях статья 346.51 НК РФ дополняется новым пунктом 1.2, в соответствии с которым с 1 января 2021 года ИП вправе будут уменьшить стоимость патента на сумму:

• страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных в соответствующем налоговом периоде за наемных сотрудников;
• страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных ИП «за себя»;
• расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности, за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, за дни болезни работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
• платежей и взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

Преимущества и недостатки ПСН

ЕНВД или патент — что предпочтительнее для индивидуальных предпринимателей? У ПСН тоже есть свои плюсы и минусы.

Например, патент обладает следующими преимуществами:

• маленькая налоговая ставка;
• независимость от доходов;
• гибкие сроки применения документа;
• не нужно подавать налоговую декларацию;
• освобождение от применения КТ.

Недостатки ПСН выделяют зачастую следующие:

• ограничения деятельности, позволяющей применять патент;
• возможность оформления только ИП;
• отсутствие возможности уменьшения налогов за счет страховых взносов;
• жесткие рамки в численности работников компании и в доходах;
• в некоторых регионах стоимость патента может быть очень высокой.

Теперь понятно, что собой в целом представляет патент в России. Какие выводы можно сделать из всего вышесказанного? Что выгоднее — патент или ЕНВД для ИП? Этот вопрос каждый решает сам, рассчитав свои силы и возможности.

Возможны ли грузоперевозки на самозанятости

При ведении бизнеса, предприниматель стремится не только сделать его надёжным и прибыльным, но и делает всё возможное, чтобы росли его масштабы. До начала 2019 года для небольшого бизнеса было выгодно открытие в качестве индивидуального предпринимателя. Конечно, оставалась ещё возможность создать общество с ограниченной ответственностью, но в этом случае затраты на регистрацию и ведение деятельности были гораздо больше.

Обратите внимание! Начиная с 1 января 2019 года появилась возможность заниматься предпринимательской деятельностью, зарегистрировавшись в качестве самозанятого лица. Эта возможность является новой и пока ещё вызывает различные вопросы о том, как правильно зарегистрироваться и начать вести дела в таком статусе.

Что лучше самозанятость или ИП

Преимущества различных систем работы связаны с тем, сколько налогов необходимо заплатить и с условиями, на которых разрешается использовать тот или иной вариант.

Как известно, самозанятые могут зарабатывать только своим трудом. Поэтому перевозить груз они обязаны сами. Тем самым не получится использовать одновременно два или большее количество машин для этой цели.

Другое важное ограничение — это сумма дохода, которую получит водитель за календарный год. Она не может превышать 2,4 миллиона рублей. Если перевозчик успешно развивается — он может превысить этот лимит в середине года. Поэтому в такой ситуации достаточно оформить ИП и подать заявление в налоговую для получения возможности работать должным образом на соответствующей системе для индивидуальных предпринимателей.

Обратите внимание! При расчёте налога важно учитывать, какого рода клиенты у самозанятого лица.

Если это физические лица, то налог равен 4% от полученной суммы дохода. Эта сумма выгодна в большинстве случаев. Однако при наличии клиентов-юридических лиц, обязательный платёж возрастёт в полтора раза и составит 6% от оплаты.

Поэтому прежде, чем осуществить выбор, нужно посчитать налоговые платежи. Самозанятость выгодна в первую очередь тем, кто только начинает свой бизнес. Работая первоначально на Газели, он сможет постепенно построить прибыльный бизнес. При предоставлении услуг, относящихся к грузоперевозкам важно сравнить доступные варианты налогообложения, сделать расчёты и выбрать тот, который окажется выгоднее.

(+) Плюсы ЕНВД для ИП

Система ЕНВД привлекает индивидуального предпринимателя следующим:

• при выборе бизнесменом системы вмененного дохода отпадает обязательство начисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц, на добавленную стоимость и на имущество;
• простой алгоритм расчета налога по ставке 15% от вмененного дохода. Чтобы рассчитать налоговый платеж нет необходимости прибегать к услугам бухгалтера, это по силам выполнить самостоятельно любому предпринимателю;
• максимально упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности, которая позволяет экономить на оплате труда стороннего бухгалтера;
• величину налогового платежа можно уменьшить на сумму страховых взносов;
• система налогообложения, основанная на вмененном доходе, позволяет предпринимателю не использовать контрольно-кассовый аппарат.

Ответы на актуальные вопросы по режимам налогообложения

Вопрос №1. Индивидуальный предприниматель, осуществляя розничную торговлю по патенту, по причине несвоевременности его оплаты утратил право применения этой системы налогообложения в апреле 2016 г. В августе он решил возобновить работу. Можно ли получить новый патент?

Нет, до конца календарного года, в котором было утрачено право на патент, получить новый патент у предпринимателя не получится. Перейти на эту систему налогообложения можно будет в новом календарном году.

Вопрос №2. При применении ЕНВД можно ли уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет?

Да, действительно ЕНВД позволяет предпринимателю сократить размер налоговых платежей. Уменьшение зависит от того, привлекает ли он наемных работников или нет. Если бизнесмен работает один, то налог можно уменьшить на всю величину страховых взносов, начисленных на себя. Когда же с ним трудятся наемные работники, то налог уменьшится только на взносы по ним, но не более 50% суммы налога.

Вопрос №3. Что представляет собой учет доходов ИП при системе налогообложения, основанной на патенте?

ИП, работающий по патенту, должен вести книгу учета доходов и следить, чтобы его суммарный доход за год не превысил 60000000 рублей. Подача налоговых деклараций не требуется.

Вопрос №4. С какой периодичностью предпринимателю необходимо сдавать отчетность в ФНС, если он применяет ЕНВД?

Начисление и перечисление, а, следовательно, и сдача отчета по ЕНВД производится предпринимателем один раз в квартал.

Вопрос №5. На какой период времени можно приобрести патент?

Минимальный срок, на который может быть выдан патент, составляет 1 месяц, а максимальный – 1 год. На большее время патент не выдают, поскольку в новом году могут вносится изменения по величине налога, предполагаемого дохода.

Суть патентной системы налогообложения заключается в получении патента, дающего право на ведение конкретного вида деятельности. На ПСН не важен ваш доход, налог уплачивается сразу в момент покупки патента. Получить его можно на 1 — 12 месяцев.

Патент доступен для ограниченного числа видов предпринимательской деятельности: ремонт и пошив одежды, химчистка, изготовление ключей, ремонт бытовой техники, услуги фотоателье и т.д. Полный перечень представлен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Существенный недостаток ПСН — патент может купить только индивидуальный предприниматель, организациям этот режим недоступен. Помимо этого, у вас должно работать не более 15 человек, а годовой доход по каждому патенту не должен превышать 60 млн рублей.

Уменьшить стоимость патента на величину страховых взносов нельзя. ПСН заменяет НДФЛ, налог на имущество и НДС.

1. При патенте плательщиками являются ИП, при едином налоге на вмененный доход – индивидуальные предприниматели и организации.
2. Ставка обусловлена тем, в каком регионе организован бизнес: патент − от 4 до 6%, ЕНВД – от 7,5 до 15%.
3. Элементы налогового учета, которые законодательство обязует вести предпринимателя или налоговые регистры, при ЕНВД не предусмотрены, при ПНС доходы фиксируются в книге учета доходов индивидуального предпринимателя.
4. Срок уплаты: по патенту до полугода − стоимость платежа в полном размере. Нужно уплатить до того, как действие патента закончится.
   От 6 месяцев до 12: если уплата происходит не позднее 90 календарных дней со срока действия, оплачивается 1/3 стоимости. если до срока окончания патента, то 2/3. ЕНВД – не позднее 25 числа месяца, идущего за кварталом.
5. Налоги, от которых освобождаются бизнесмены почти одинаковы: НДС, на имущество, используемое предпринимателем в его деятельности (отступлением является список имущества, в региональном «кадастровом» перечне), НДФЛ. При наличии патента добавляется торговый сбор – его не платят.
6. Декларацию в ИФНС предоставлять не нужно, если имеется патент. При едином налоге ее необходимо предоставить до 20-го числа месяца, следующего за кварталом.
7. ПНС − налог на страховые взносы не уменьшается, ЕНВД − возможно сокращение почти на половину.
8. Есть и разница между сдачей помещений в аренду, площади сдаваемых помещений и торговых залов, а также наличии в собственности или аренде автотранспорта. Сдавать в аренду в первом случае разрешается личные помещения с любой площадью под любые нужды, во втором – жилые под жилье, производственные − под торговлю и производство. Площадь 500 квадратных метров, не больше.
9. При первой системе площадь помещений и залов для оказания услуг по питанию не более 50 кв. м, в другом – менее или равна 150 кв. м/. Патентная система позволяет использовать неограниченное количество транспорта, применение единого налога на вмененный доход запрещает иметь в собственности или аренде более 20 машин.

Вопрос, какую систему выбрать является актуальным. Подбор альтернативной системы налогообложения обусловлен годовыми оборотами и направлениями, в которых ведется бизнес.

В том случае, если предпринимательская деятельность только началась и присутствуют сомнения, или при работах на сезон легче взять патент. Когда бизнесмен хочет минимизировать работу с документами, то патентная система наиболее удачна. При такой системе уплаты налогов уплачивается сумма, и не сдаются декларации каждый квартал.

Но если у предпринимателя большие обороты, в штате числится бухгалтер, то можно сэкономить почти в половину на налогах в ПФР и соцстрахования.

Каждая из перечисленных в статье систем имеет свои преимущества. Чтобы понять, какая подойдет, нужно тщательно изучить действующие региональные документы, произвести расчет налогов, применяя их к конкретному виду деятельности и обстоятельствам, конечно, опираясь на предполагаемую сумму дохода.

Дополнительный документооборот

Предприниматель должен иметь общую учетную документацию при оказании услуг.

Необходимо обеспечить:

• Выписку путевых листов на каждую поездку. Выписка документа производится вне зависимости от категории водителя. Если за рулем предприниматель, путевой лист выписывается даже в случае поездки по городу. Форма путевого листа ИП отличается от бланка, используемого юридическими лицами, но оформление должно производиться строго по правилам и с участием медработника.
• Выдачу копии трудового договора водителю и доверенности на право управления транспортным средством. Если водитель не является штатным сотрудником, заключается договор с организацией или ИП, предоставившим водителя и транспорт в аренду.
• Ведение книг учета выданных путевых листов.
• Заключение договоров транспортной экспедиции.

Особое значение наличие оправдательных документов имеет в случае использования расходных форм для снижения основного налога при ведении ОСН или УСН с видом учета «доходы минус расходы». Транспортные услуги характеризуются значительным количеством оправдательных документов, что требует наличия штата обслуживающих учет сотрудников.

Налогообложение для грузоперевозок

Изменения произошли в 4 квартале 2009 года, ясность была внесена Письмом Минфина №03-11-11/209, датированным 05.11.2009 г. С этого периода времени в отношении услуг по проведению ГТО автосервисы вправе применять ЕНВД.

И последний спорный момент – это использование автосервисом при оказании услуг по ремонту своих запасных частей. По мнению налоговиков, до недавнего времени, реализация своих запчастей для ремонта не могла облагаться в рамках ЕНВД услуг автосервиса, а считалась розничной торговлей, а соответственно предполагала соответствующее налогообложение. Эта проблема была решена с появлением письма Минфина N03-11-06/3/11238, датированного от 05.04.2013.

Все «узкие» места для применения ЕНВД автосервисами мы рассмотрели, теперь займемся расчетами. Для них нам понадобится:

• Физический показатель для автосервисов;
• Коэффициента-дефлятора (К1) на 2013 год;
• Корректирующий коэффициент базовой доходности (К2) для вашего региона, в котором располагается автосервис.

Из статьи 346.29 (пункт 3) НК РФ мы узнаем величину физического показателя для автосервиса. На одного работника он составляет – 12000 рублей за месяц. В том случае, если организационная форма у вашего предприятия – это ИП, то в число работников при исчислении ЕНВД следует включать себя, как одного человека.

На 2013 год коэффициент-дефлятор (К1) был утвержден Приказом Минэкономразвития №707, подписанным 31.10.2012 г., и его размер — 1,569. Значение же К2 различно в каждом из регионов РФ.

Предположим, что свой автосервис вы открыли в г. Кирове, Ленинском районе и приняли на работу 4 сотрудника, а включая самого ИП при исчислении налога, будем считать, исходя из 5 человек. Для определения величины коэффициента К2 обратимся к Решению Кировской городской Думы от 28.11.2007 N 9/4 (с изменениями). Он будет равен 0,7.

При указанных исходных данных, включающих регион ведения деятельности, наиболее оптимальным режимом для предпринимателей становится ЕНВД. Дополнительно при начислении вмененного налога в качестве уменьшающих сумм берутся фиксированные платежи, оплачиваемые ИП «за себя» по установленным тарифам.

Позволяет снизить налоговую нагрузку на компанию и применение УСН «доходы». Невыгодной при углубленных просчетах оказывается использование патента и УСН «доходы – расходы».

В части формирования учета и отражения хозяйственных операций предприниматели пользуются преимуществом, так как законом освобождены от необходимости вести бухучет.

Компаниями-юридическими лицами может применяться упрощенная методика построения учета со сдачей обязательных отчетов по сокращенному перечню. Что касается вышеприведенных расчетов, они действительны не только для ИП, но и для организаций.

Виктор Степанов, 2017-01-22

Применение УСН оправдано при отсутствии договоров с клиентами, уплачивающими НДС.

Положительные стороны применения УСН:

• Возможность применить одну из двух схем упрощенного учета – «доходы» или «доходы минус расходы». Смена вида осуществляется с начала нового налогового периода. Какую из форм лучше выбрать и сколько необходимо платить в бюджет, определяется в ходе практической деятельности.
• Минимальное число обязательных к ведению учетных форм.
• Возможность снижения налога при наличии уплаты начисленных взносов в ПФР.

Отрицательные стороны использования УСН:

• Наличие ограничений по выручке, штатной численности.
• Применение другого вида налогообложения возможно только с начала нового налогового года.

Для транспортных услуг в рамках УСН часто применяется схема налогообложения «доходы». Если расходная часть минимальна, применение вида учета оправдано. Предприниматель может точно определить, сколько по сумме налогов необходимо платить и имеет право не вести расходную часть налогообложения. При минимальной величине налога система позволяет иметь сокращенный штат обслуживающего персонала.

Похожие записи:

• Льготы на протезирование зубов в 2023 году
• Порядок уплаты и взыскания алиментов в 2023
• Об изменении размера пособий в 2023 году