Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто освобожден и может не применять онлайн-кассы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Многие предприниматели задаются вопросом, а нужен ли кассовый аппарат? Если вы уже пользовались кассой до этого момента, то вопросов с переходом на новое оборудование возникнуть не должно. Если же до настоящего момента вы не использовали кассу, то вопросы более чем уместны.
Цели введения новых кассовых аппаратов
В первую очередь, государство вводит онлайн-кассы для облегчения выявления нарушителей и неплательщиков налогов. Касса нового образца передает сведения обо всех проводимых на ней расчетах в налоговую службу. Таким образом облегчается процесс контроля со стороны властей, сокращаются налоговые проверки. Теперь гораздо проще выявить нарушителей и применить меры контроля.
Немаловажной задачей является контроль финансовых потоков не только предпринимателей и организаций, но и обычного населения. В формате чека теперь четко указывается наименование товара по каждой позиции. Становится возможным создание единого товарного каталога для всей страны, выявление наиболее популярных товарных позиций. Государство накапливает статистику, собирая все возможные данные.
Очень важной для всех сторон является еще одна важная целевая задача — выявление контрафакта. Новая касса не даст пробить «левый» товар, а скорое введение обязательной маркировки, сделают невозможным продажу контрафакта.
Также введение онлайн кассовых аппаратов создает возможность для повышения уровня прозрачности бизнеса в стране и контроля финансовых потоков.
Кассовая техника нового образца является мощным инструментом контроля и повышения качества рынка. Звучит немного пугающе? Но не все так страшно. Введение кассовых аппаратов для ИП несет за собой и большое количество положительных моментов, и дальше мы в этом разберемся.
Основные изменения в использовании онлайн-касс, произошедшие в 2022 году
Завершился переход на новый формат фискальных документов – ФФД 1.2
Приказом ФНС № ЕД-7-20/662@ в 2021 году был введен новый формат фискальных документов. В рамках внедрения произошло изменение реквизитов чеков, а также требований к применению касс при реализации маркированных товаров. Владельцы онлайн-касс, выполняющие реализацию указанных товаров, с февраля 2022 года должны использовать контрольно-кассовую технику, осуществляющую создание фискальных документов в соответствии с ФФД 1.2. Продажа маркированных товаров с привлечением касс формата 1.05 и 1.1 – административное нарушение согласно ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Штрафы следующие (возможно получение предупреждения):
- для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей –1,5-3 тысячи рублей;
- для юридических лиц – 5-10 тысяч рублей.
Штраф за отсутствие онлайн-кассы 2021
Если предприниматель не применяет кассу в работе, его могут крупно оштрафовать. Налоговая узнаёт об этом во время контрольной закупки или по жалобе покупателя.
Онлайн-касса для ИП в 2021 году — штраф. За деятельность без онлайн-кассы штрафуют на 25-50% от сумм, проведенных мимо кассы. Минимальный штраф — 10 тыс. руб. Если предприниматель попадется во второй раз и общая сумма нарушений достигает 1 млн. руб., его работу могут приостановить на 90 дней.
Для ООО. Юрлица штрафуют на 75-100% от суммы мимо кассы, не меньше чем на 30 тыс. руб. При повторном нарушении работу предприятия также остановят на 90 дней.
По сути, максимальный штраф за работу без кассы ничем не ограничен — он зависит только от того, сколько предприниматель успел продать без регистрации на кассе.
Отдельно штрафуют за более мелкие нарушения, если:
- использовать устаревшую или незарегистрированную кассу — 1,5-3 тыс. руб. для ИП, 5-10 тыс. руб. для ООО.
- не выдать покупателю бумажный или электронный чек — 2 тыс. руб. для ИП, 10 тыс. руб. для ООО.
Когда покупать онлайн-кассу
Новому бизнесу — до первой продажи. Владелец бизнеса должен приобрести и установить кассу еще до момента, как примет деньги от первого клиента. Поэтому касса — обязательный этап для тех, кто собирается брать деньги с физлиц, такой как регистрация ИП или ООО.
Тем, кто переходит на кассы — как можно раньше. У ИП без сотрудников есть отсрочка до июля. Государство дало предпринимателям достаточно времени, чтобы подготовиться.
Однако мы рекомендуем приобретать кассу не в самый последний месяц, а заранее. Ближе к лету начинается ажиотаж: обычно в это время предприниматели срочно ищут кассы, чтобы не получить штраф. Из-за этого сервисные центры перегружены, купить устройство труднее и дороже.
Если приобрести кассу заранее, у вас будет время ее зарегистрировать и научиться с ней работать.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕНВД | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Размер штрафов за неприменение кассы или нарушения кассовой дисциплины зависит от формы собственности (ИП, ООО) и самого нарушения. Можно отделаться простым предупреждением, а можно и вовсе лишиться деятельности. Более подробно об ответственности можно прочитать в ст. 14.05 КоАП.
-
Штраф за неприменение онлайн-кассы
Крупные штрафы ждут тех, кто пытается обойти закон стороной. За неиспользование контрольно-кассовой техники (ККТ) нарушителям придется заплатить:
-
для индивидуальных предпринимателей — от 25% до 50% от суммы выручки, но не менее 10000 рублей;
-
для юридических лиц — от 75% до 100%, но не менее 30000 рублей.
При повторном нарушении серьезный ущерб бизнесу может принести и приостановка деятельности на срок до 90 суток. Руководство при этом может быть отстранено от должности на срок от 1 года до 2 лет. За использование кассового аппарата с нарушениями ждет штраф до 10000 рублей для юридических лиц и до 3000 рублей для ИП и должностных лиц.
-
-
Штраф за нарушение выполнения требований к онлайн кассе
В п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ речь идет о перерегистрации кассы. Если изменились реквизиты в карточке ККТ и др., и предприниматель не перерегистрировал кассу, то ему грозит штраф и административная ответственность:
-
для индивидуальных предпринимателей — от 1,5 до 3 тысяч рублей,
-
для юридических лиц — от 5 до 10 тысяч.
Для кого обязательны кассы на рынках и ярмарках
Фактически — для всех, однако, как и в любом законе, существует ряд исключений. Покупка и регистрация терминала не понадобится в том случае, если вы:
- Не занимаетесь реализацией маркированных, технически сложных или акцизных товаров.
- Продаете сезонные овощи и фрукты на развалах.
- Осуществляете продажи «на ходу», без павильона или палатки.
- Торгуете продукцией непродовольственных групп, не входящей в перечень № 698-р, на открытых участках, либо через прилавки, расположенные на территории закрытых рынков.
- Работаете в статусе самозанятого лица.
В остальных случаях наличие ККТ является обязательным условием — впрочем, оно действовало и раньше, просто не получало должного внимания со стороны налоговых служб.
Чем грозит торговля без кассы
Во-первых, есть вероятность, что в ближайшее время будет принят проект поправок к федеральному закону ФЗ-271, согласно которым заключение арендных соглашений с администрацией рынков будет невозможно без подтверждения факта наличия зарегистрированной учетной техники. Во-вторых, любые выявленные и зафиксированные нарушения являются основанием для применения санкций — на первый раз, вероятно, обойдется предупреждением, однако следующий аналогичный случай приведет к штрафам. Размер определяется исходя из суммы операции — до 50% и не менее 10 тысяч в случае с ИП, и до 100%/от 30 000 для юридических лиц. Если же доказанный нелегальный оборот превышает миллион рублей — помимо денежных санкций также накладывается запрет на ведение деятельности, максимальный срок которого составляет 90 дней.
ИП на патенте и применение ККТ с 1 июля 2021 года
Для этой категории субъектов рынка, специализирующихся на выполнении определенных работ или оказании услуг, наличие кассового аппарата не считается обязательным требованием. В то же время обязанностью индивидуальных предпринимателей является выдача покупателям закрывающей документации, подтверждающей факт проведения расчетных операций. В документе должны содержаться реквизиты, перечень которых приведен в положениях ст. 4.7 регламентирующего закона — и это те же самые сведения, что указываются в обычных чеках. Самый простой вариант — установка дополнительного оборудования, настройки и функционал которого будут фактически идентичны регистратору.
Как запустить онлайн-кассу для ООО в работу
Чтобы ввести кассу в эксплуатацию, нужно выполнить несколько несложных действий:
- подключить ККТ к интернету и оборудованию торгово-сервисной точки или платёжному модулю (CMS) интернет-магазина, настроить программное обеспечение (при нехватке знаний на помощь придёт техподдержка);
- оформить договор с ОФД;
- получить доступ в личный кабинет ОФД;
- при отсутствии квалифицированной электронной подписи получить её в налоговой по месту постановки на учёт;
- через личный кабинет ФНС направить заявление на регистрацию ККТ;
- получить регистрационный номер из налоговой;
- ввести его в ФН и направить в налоговую отчёт о регистрации;
- получить карту регистрации из налоговой, реквизиты указать в личном кабинете ОФД.
В основополагающем законе на этот счет прописано несколько моментов:
- Использование ККТ в автономном режиме (не отправляя зашифрованную информацию о сделках в налоговую через интернет) могут компании, находящиеся в отдаленных местах.
- До 01.07.2019 разрешено не использовать ККМ обособленным видам налогоплательщиков:
- ООО и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН вссе сферы общественного питания и розницы;
- ИП на ЕНВД и ПСН в рознице и общепите без привлеченного персонала;
- Компании и ИП, работающие в сфере услуг для населения;
- Все компании, осуществляющие прием финансов безналично с физ.лицами;
- ИП, работающие через вендинговые автоматы без персонала.
Кому можно не применять онлайн-кассы
На правовом уровне определена категория предпринимателей, полностью освобожденных от установки инновационных кассовых устройств:
- кредитные ООО при различных банковских операциях;
- владельцы автоматов, работающих не от сети или аккумулятора, а от ручного, механического воздействия (автоматы для продажи бахил, конфет, игрушек).
Кому можно не применять онлайн-кассы
На правовом уровне определена категория предпринимателей, полностью освобожденных от установки инновационных кассовых устройств:
- кредитные ООО при различных банковских операциях;
- владельцы автоматов, работающих не от сети или аккумулятора, а от ручного, механического воздействия (автоматы для продажи бахил, конфет, игрушек).
Законодательно выделены виды деятельности, при которых возможен расчет с потребителями без применения ККТ нового образца (п. 2 статьи 2 54-ФЗ):
- продажа периодической печати, но должен быть раздельный учет денежных средств, полученных от продажи печатных изданий и сопутствующих товаров (обычно это календари, блокноты, канцелярские товары и т.д.);
- продажа акций фондового рынка;
- обилечивание пассажиров общественного транспорта, а также реализация проездных билетов;
- столовые в образовательных учреждениях;
- ярмарочная, рыночная торговля (исключение — продажа в киосках, палатках);
- продажа вне постоянной торговой точки: разносчики в общественном транспорте, торговля с рук, из корзин, ручных тележек;
- ларьки с мороженым;
- продажа разливных безалкогольных напитков, молока, питьевой воды;
- реализация из автоцистерн;
- сезонные овощные ярмарки;
- сбыт стеклотары и утильсырья;
- производство дубликатов ключей;
- обувные мастерские;
- услуги няни и сиделки;
- реализация религиозной атрибутики, литературы, проведение обрядов;
- юридические лица, ведущие свой бизнес в отдаленных и труднодоступных местностях (закон здесь не снимает обязательство по выдаче покупателю бланка строгой отчетности);
- аптеки в фельдшерских и акушерских пунктах, медицинские подразделения в поселках, селениях без других аптечных пунктов;
- использование кассы автономно, без передачи в Федеральную налоговую службу в режиме реального времени сведений о расчетах с покупателями разрешено на территории военных баз и служб, связанных с внешней и внутренней безопасностью (ФСБ, разведка и др.) и при отсутствии интернет-соединения;
- библиотечная деятельность.
Похожие записи:
-