Налоговые вычеты: что это такое и как на них сэкономить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые вычеты: что это такое и как на них сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Мы постарались простыми словами, без больших расчетов и формул, рассказать, что такое налоговые вычеты для физических лиц и какие бывают типы, как получить возмещение НДФЛ, чему равна максимальная сумма возврата, кто имеет право вернуть подоходный налог и многое другое.

Вправе ли работник обратиться к работодателю за получением налогового вычета на обучение и лечение?

Социальные вычеты на образование и лечение можно получать у работодателя с 2016 года. Такие вычеты предоставляются работнику в суммах оплаты им обучения в образовательных учреждениях на очном отделении как собственного, так и своих детей в возрасте до 24 лет.

Также вычеты предоставляются физическому лицу в суммах оплаты им медицинских услуг, оказанных ему, его супругу (супруге), родителям, детям, в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет, в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения или страховых взносов по договорам добровольного страхования, предусматривающим оплату медицинских услуг.

Для получения вычета у работодателя по расходам на обучение и лечение физическому лицу, прежде всего, необходимо собрать и представить в налоговый орган документы, подтверждающие оплату соответствующих расходов, а также письменное заявление с просьбой подтвердить право на вычет.

После получения от налогового органа уведомления о подтверждении права на вычет следует обратиться к налоговому агенту с письменным заявлением и подтверждением, выданным налоговым органом.

Рекомендуемые формы заявления налогоплательщика в налоговый орган и уведомления налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 НК РФ, приведены в письме ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@.

Какова очередность предоставления налоговым агентом вычетов в той ситуации, когда физическое лицо имеет право на получение одновременно нескольких вычетов?

При наличии права на одновременное получение нескольких видов налоговых вычетов последовательность их применения выбирает налогоплательщик. В данном случае могут быть по аналогии использованы положения пункта 2 статьи 219 НК РФ, согласно которым работник в письменном заявлении определяет очередность предоставления ему налоговым агентом вычетов.

По общему правилу пункта 3 статьи 210 НК РФ, разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов на следующий налоговый период не переносится.

В качестве исключения из общего правила порядок предоставления имущественного налогового вычета допускает его перенос на иные налоговые периоды. Поэтому более выгодно использовать имущественный налоговый вычет в последнюю очередь после исчерпания других.

Очередность получения вычетов или изменение последовательности их предоставления может быть рекомендована работнику налоговым агентом. Это подтверждает письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12466@.

Обращаю внимание, что инвестиционный налоговый вычет по статье 219.1 НК РФ предоставляется в размере положительного финансового результата по операциям с ценными бумагами. Профессиональный налоговый вычет по статье 221 НК РФ предоставляется, по общему правилу, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных физическим лицом расходов, связанных с извлечением определенных доходов по договорам гражданско-правового характера, по авторским договорам. Вопрос об очередности указанных вычетов не возникает.

С помощью имущественных, стандартных, социальных и других налоговых вычетов вы можете законно вернуть деньги в семейный бюджет. Помните, что часто вернуть средства можно не только за себя, но и за своих близких — какие налоговые вычеты за членов семьи можно получить от государства, читайте в нашей статье.

Главное — соблюдать порядок предоставления и оформления льготы, сохранять все платежные документы, сделать копии договоров и сформировать правильный пакет для ИФНС. Читайте наши статьи и делитесь информацией с друзьями и знакомыми!

Стандартный налоговый вычет

К стандартному налоговому вычету относится:

1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

• лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС

• участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний

• инвалидам ВОВ

• инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

• Героям СССР и РФ

• участникам боевых действий

• инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 лет предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента, когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 тысяч рублей. Данный вычет также распространяется на детей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневного очного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.

Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.

С 1 января 2012 года сумма вычетов составляет:

• 1 400 рублей на первого ребенка;

• 1 400 рублей на второго ребенка;

• 3 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;

• 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Документы для предоставления вычета по НДФЛ

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Конкретный перечень документов зависит от вида вычета:

— для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении;

— для вычета «на себя» в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности;

— для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для «пенсионных» вычетов — документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ);

— для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);

— для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Социальные налоговые вычеты

Ст. № 219 НК описывает, что такое социальные вычеты по НДФЛ и условия их получения. Список, какие бывают льготы:

1. Возврат за обучение:
   • Свое;
   • Детей;
   • Братьев и сестер.
     Получить льготу за обучение родственников можно только до достижения ими 24 лет. Согласно закону льгота оформляется за сумму, потраченную на учёбу за прошедший год. Однако, сумма льготы по НДФЛ не может быть больше, чем установленный предел.
2. Вычет, связанный с расходами на лечение. Он может предоставляться за лечение не только себя, но также родителей и детей. Здесь тоже установлен определенный предел. Однако, при дорогостоящем лечении возмещение пройдет по всей сумме. То есть, если цена лечения 300 тыс. рублей, с этой суммы налог 13 % и будет возвращен. Но, больше, чем уплачено в бюджет, тоже забрать у государства не получится. К примеру, человек за год заплатил 30 тыс. руб. НДФЛ, а к возврату ему положено 40 тыс. рублей. Инспекцией произведется возмещение только 30000 рублей, так как именно столько он внес дань государству.
3. Привилегия по пожертвованиям. Предоставляется в размере фактических расходов, но не больше 25 % от суммы дохода за год.
4. Льгота на финансирование будущей пенсии. Предоставляется при отчислениях по договору в НПФ с целью финансирования пенсии. Он равен сумме фактических расходов, но не больше 120 тыс. рублей.

Прежде, чем перейти к более детальному разбору разновидностей вычета, опишем, что он являет собой. Фактически, вычет – возвращенная гражданину часть налоговых выплат, вынесенных им в государственную казну.

Объясним, о каких выплатах идет речь. Каждый гражданин Российской Федерации, получающий средства в источнике за пределами ее границ и внутри ее границ, обязан делиться частью поступившего к нему дохода. Эта обязанность реализуется в виде выплат по налогу на доходы физического лица.

Сразу следует сказать, что отчисления по подоходному налогу производятся с множества разновидностей денежных поступлений гражданина, классифицирующихся в главном своде правил и норм в области налогообложения (Налоговом Кодексе Российской Федерации) в качестве доходов. Ими могут быть средства:

• зарплатные, получаемые сотрудником непосредственно на рабочем месте, в виде ежемесячных выплат;
• полученные в качестве выручки от продажи собственного имущества, такого как: личная жилая недвижимость, средство передвижения и прочие наименования;
• в виде премии и материальной помощи, выдающихся сотрудникам организаций;
• в виде подарков, сумма которых превышает 4 тысячи рублей в годичный период;
• в виде иных денежных поступлений, упомянутых в законодательных актах в виде доходов гражданина.

Дополнительно для получения стандартного вычета необходимо предоставить:

• копии свидетельства о рождении ребенка до 14 лет;
• копию паспорта ребенка старше 14 лет;
• справку с места обучения для ребенка старше 18 лет.

Получение скидки предусматривает заявительную форму. Поэтому родители должны сами написать заявление в бухгалтерию, чтобы ему уменьшали сумму налогооблагаемого дохода. Если этого не сделать, то положенную сумму можно получить только по истечении финансового периода через налоговые органы.

Один из родителей имеет право на двойной размер льготы, если:

• родитель-одиночка;
• второй работающий родитель отказался от льготы в пользу первого.

Эта льгота не только для трудоустроенных граждан в части возврата НДФЛ, но и привилегия для индивидуальных предпринимателей, которые могут уменьшить размер уплачиваемого в бюджет налога на прибыль. Отметим, что профессиональный налоговый вычет касается только ИП на общей системе налогообложения. Помимо наемных работников и ИП на ОСНО, профессиональной льготой могут воспользоваться представители частных практик. Например, адвокаты, нотариусы, детективы и прочие.

Суть послабления в том, что налогоплательщики могут снизить размер фискального обременения на суммы понесенных затрат. А если такие расходы нельзя подтвердить документально, то применяются утвержденные нормативы затрат. Например, предприниматель, который не может подтвердить свои расходы, претендует на 20 % льготу. Для авторов художественных и кинопроизведений, видеороликов и клипов — на 30 % освобождаются от налогообложения. Для авторов музыки — 40 %. Полный перечень нормативов затрат отражен в ст. 221 НК РФ.

Имущественные налоговые вычеты определены в статье 220 второй части НК РФ. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1. При продаже имущества находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц. Размер налоговой базы можно уменьшить на сумму полученную налогоплательщиком от продажи имущества, но не более 1 000 000 руб. при продаже жилья и 250 000 руб. от продажи иного имущества.
2. При приобретении жилья и уплате процентов по кредиту за него (новое строительство, жилой дом, квартира, комната или доля (доли) в них, земельные участки, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них). Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов. То есть сумма налогового вычета для процентов ничем не ограничена. Например, если жилье было приобретено по ипотечному кредиту за 6 000 000 руб. и проценты по кредиту за все время его использования составили 3 000 000 руб., то имущественный налоговый вычет составит 2 000 000 руб. (от стоимости жилья) + 3 000 000 (суммы всех процентов) = 5 000 000 руб., а сумма сэкономленных денежных средств 5 000 000 * 0.13 = 650 000. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается. Граждане находящиеся в браке имеют право на использование налогового вычета независимо друг от друга. При этом приобретаемое ими жилье не должно находиться в общей собственности. В случае если жилье будет приобретено в общую собственность, тогда один из супругов фактически теряет своё право на использование налогового вычета. Историческая справка: до 1 января 2003 сумма налогового вычета была ограничена 600 000 руб., с 1 января 2003 года размер вычета был ограничен суммой 1000000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, с 1 января 2008 года — 2 000 000 руб., без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).

Налоговый вычет можно получить 1 раз в жизни.
Необходимые документы:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• при строительстве жилья — договор о долевом участии в строительстве, акт приема-передачи квартиры (документы, подтверждающие право собственности);
• при приобретении жилья — договор купли-продажи, акт приема-передачи, документы, подтверждающие право собственности;
• платежные документы, подтверждающие фактические расходы;
• справка формы 2-НДФЛ с места работы.

Социальные вычеты в 2020 году: способы получения

Есть две схемы получения социальных вычетов:

1. Оформление возврата части НДФЛ из бюджета по окончании года, в котором произведены расходы, образующие вычет.

Для этого в ИФНС подается декларация о доходах 3-НДФЛ за предыдущий год со всеми подтверждающими документами.

Возврат налога возможен в течение трех лет с момента уплаты НДФЛ за период, в котором произведены принимаемые к вычету расходы. Например, в 2020-м можно оформить вычет по расходам, которые произведены в 2017, 2018 или 2019 годах.

По этой схеме человеку возвращается налоговиками 13% от полученного вычета одной суммой на его банковский счет.

1. Оформление выплат в течение года, в котором совершены расходы (или в течение трех последующих лет).

Кто имеет право на вычет

Государство дает вычет не на все доходы, а только на те, с которых вы или ваш работодатель платит НДФЛ. Если вы индивидуальный предприниматель на упрощенке, патенте или вмененке и со своих доходов не платите НДФЛ, вычет вам не дадут. А вот ИП на общей системе налогообложения вычет получит, потому что со своей прибыли отдает 13% государству.

Это лица, награжденные государственными наградами, участники Великой Отечественной войны, бывшие узники концлагерей, инвалиды 1-й и 2-й групп и другие. С полным перечнем можно ознакомиться в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

ВАЖНО! В случае, когда налогоплательщик подпадает под обе категории, вычеты не суммируются, а предоставляется максимальный из них. Лимит дохода налогоплательщика для получения таких вычетов законодательством не установлен.

Суммы стандартных вычетов в 2019 году

Людям, имеющим особые заслуги перед Отечеством, дается стандартный налоговый вычет с 3000 руб. То есть отдают в бюджет ежемесячно на 390 руб. меньше плательщики, которые:

• имеют диагноз «лучевая болезнь» или другие вызванные авариями на ЧАЭС или ПО «Маяк» патологии;
• получили инвалидность в результате событий из предыдущего пункта, участвовали в ликвидации последствий;
• работали в 1988–1990 годах на объекте «Укрытие»;
• участвовали в испытании или устранении последствий деятельности на военных объектах с повышенными уровнями радиации;
• получили инвалидность в ходе боевых действий или получают приравненную к этой категории пенсию.

Следующая группа льготников по стандартному налоговому вычету освобождается от уплаты НДФЛ с 500 руб. Высчитывают на 60 руб. меньше каждый месяц с налоговых резидентов РФ, которые:

• имеют инвалидность 1 и 2 группы или считаются инвалидами с детства;
• получили полные комплекты орденов Славы, а также звания Героев РФ или СССР;
• являются участниками ВОВ, блокадниками, узниками;
• приобрели диагноз лучевая болезнь и другие связанные с излучением патологии на государственной службе;
• облучились сверх нормативной дозы или получили профессиональные заболевания в результате работы в учреждениях ОВД, ГПС, уголовно-исполнительных, медицинских;
• были донорами костного мозга, чтобы спасти жизнь других людей;
• ликвидировали аварию на ПО «Маяк» или вынуждены были переселиться после этого события;
• являются родителями или не вступившими повторно в брак супругами военных, погибших в результате выполнения служебного долга;
• участвовали в боевых действия в Афганистане или на территории РФ.

Самый массовый стандартный налоговый вычет дается на детей. На первенца и последующего за ним ребенка — с 1400 руб., то есть ежемесячно для каждого по 182 руб. На всех последующих — с 3000 руб., по 390 руб.

На ребенка-инвалида до 18 лет — с 12 000 руб., что снизит сумму налога на 1560 руб. Последняя льгота продляется для 1 и 2 группы до 24 лет, если ребенок учится в ВУЗе или другом учебном заведении в качестве студента, ординатора, интерна, аспиранта, на очной форме как учащийся.

Приемным родителям, попечителям, опекунам даются такие же льготы, кроме стандартных налоговых вычетов на детей-инвалидов — в отличие от родных родителей, они получат освобождение от НДФЛ не с 12 000., а с 6000 рублей. Это уменьшит налог на 780 рублей.

Стандартному налоговому вычету на лечение посвящен пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, он предоставляется:

1. В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной им за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в данных медицинских учреждениях (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 201 ). В данный Перечень включены услуги:

• по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи;
• по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
• по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы;
• по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;
• по санитарному просвещению населения.

Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 “Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета”.

1. В размере стоимости медикаментов (в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства РФ N 201), назначенных вышеуказанным лицам лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
2. В сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

Действующая редакция пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ ограничивает общий размер социального вычета на лечение 50 000 руб.

При этом сохранится исключение, согласно которому вычет по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ предоставляется в размере фактически произведенных расходов без ограничения. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ N 201.

К документам, которые налогоплательщик должен представить для получения данного вычета, относятся, например:

• платежные документы (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
• копии договоров, заключенных налогоплательщиком с медицинскими учреждениями РФ, и (или) договоров добровольного личного страхования, заключенных со страховыми компаниями (если такие договоры заключались);
• документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых он оплатил лечение, медикаменты, страховые взносы (свидетельство о рождении детей, свидетельство о браке и др.);
• копия лицензии медицинского учреждения, если в договорах отсутствует информация о реквизитах лицензий. В Письме ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ разъяснено, что, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре на лечение, заключенном налогоплательщиком с медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем, либо в выданной налогоплательщику ими справке об оказанных услугах по лечению, налоговым органам не рекомендуется требовать от налогоплательщика представления копий соответствующих лицензий;
• Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (Письмо УФНС по г. Москве от 30.03.2007 N 28-10/028734). Согласно Инструкции по ее учету, хранению и заполнению она заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности и удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика;
• Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (Письма УФНС по г. Москве от 07.04.2006 N 28-10/27128@, от 19.05.2006 N 28-10/043414).

Приказ Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.

Похожие записи:

• Как открыть клининговую компанию?
• Список Домов Под Снос В Балашихе До 2021
• Присоединение балкона к комнате или кухне. Разбор.