Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок и правила выплаты зарплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдельная СОТ применяется организациями, которые предоставляют услуги, выполняют работы или же производят товар. Их прибыль напрямую зависит от скорости работы сотрудников, поэтому выгодно платить не за единицу времени, а за единицу выработки. Формула выплаты такова: сколько сделал – столько получил. Количество продукта умножается на цену за единицу (на сдельную расценку). Такая СОТ стимулирует сотрудников постоянно повышать выработку и качество работы. Второй показатель не менее важен, т.к. расчёт зарплаты производится по итогам периода строго после анализа работы. Т.е. если Петров произведёт 200 деталей, из которых 100 будут негодными, оплатят только 100.
Кто выбирает систему оплаты труда?
Система оплаты труда выбирается работодателем и фиксируется в локальных нормативно-правовых документах. По сути, система мотивации может включать любые законные виды и формы выплаты вознаграждения. Но есть несколько ограничений:
-
Минимальный размер оплаты труда в стране определяет зарплатный минимум в конкретной компании. Платить сотрудникам меньше МРОТ незаконно.
-
Заработная плата должна выплачиваться минимум дважды в месяц, это требование трудового законодательства. Самостоятельно менять порядок выплат работодатели не вправе.
-
Систему расчета заработной платы и ее размер можно изменить только с согласия работника.
Какие формы оплаты труда запрещены?
Трудовое законодательство ставит ограничения на долю неденежного вознаграждения в оплате труда. По закону продукцией или другими материальными ценностями запрещено выплачивать больше 20% зарплаты. Это правило универсально и касается всех сфер бизнеса. Выдача зарплаты, например, на сельскохозяйственном предприятии продукцией, произведенной на этом предприятии, незаконна. То же самое касается пищевой промышленности, сферы общественного питания и т.п.
Запрещена валютная форма оплаты труда в подавляющем большинстве. В рядовом магазине зарплату в долларах или китайских йенах платить незаконно.
Также запрещена оплата труда долговыми обязательствами, расписками, бонами.
Что касается продукции, под запретом в качестве средств неденежного вознаграждения находятся алкоголь, ядовитые и токсичные вещества, оружие, боеприпасы, лекарства и ряд других товаров.
Кому подойдет прямая сдельная форма оплаты труда?
Прямая форма мотивирует к увеличению производительности труда исключительно на материальном уровне. Принцип «выполнил – получил» имеет серьезный недостаток. Он оставляет качество работы за скобками. Форма оплаты труда не мотивирует работников на улучшение результатов труда.
Прямая сдельная система рекомендована для компаний с нормированным трудом и увеличением производства в виде главной цели. Ключевым структурным элементом системы является сдельная расценка единицы продукции. Она основывается на окладе и тарифной сетке.
Расчет сдельной расценки осуществляется по формуле:
Рсд.ед. = Часовая тарифная ставка / Часовая норма выработки
А общая зарплата является произведением сдельной расценки и количества выпущенной работником продукции.
Сроки начисления зарплаты
Денежные средства должны начислять каждую половину месяца, то есть аванс и оставшуюся сумму выплачивают с разницей не больше, чем в 15 календарных дней.
При этом полный расчет с сотрудником должен быть проведен не позднее 15 числа следующего за отработанным месяцем. Конкретные дни начисления выплат назначаются трудовым или коллективным документом, внутренними правилами самой организации.
В особых документах самой компании должны быть прописаны не приблизительные, а четкие, конкретные даты.
В том случае, если день начисления денежных выплат выпадает на праздничные дни или выходные, то перевод должны провести до него.
Действия работников при нарушении оплаты труда
Работник имеет право, в случае задержки ЗП более чем на 15 дней, известить работодателя письменно. Приостановить работу до момента полной выплаты зарплаты. Если такое решение принято работником, он должен находиться на рабочем месте в течение всего рабочего времени. Приостанавливать работу запрещено:
- во время военного, чрезвычайного положения, особых мер;
- в органах и организациях ВС России, других военных, военизированных формированиях, связанных с обороной страны и обеспечением безопасности государства;
- во время работ аварийно-спасательного характера, борьбы с пожарами;
- во время борьбы со стихийными бедствиями;
- в правоохранительных органах;
- служащим государственных органов;
- предприятиям, связанным с опасными производствами;
- организациям, обеспечивающим жизнедеятельность населения (энергообеспечение, отопление, газоснабжение, связь, неотложная и скорая помощь).
Порядок выплаты вознаграждения за труд регламентируется в соответствии с установленными правилами трудового законодательства. Работодатель должен неукоснительно соблюдать сроки перечисления выплат, размер, в соответствии с трудовым договором и Постановлением о МРОТ, и документальное оформление.
В соответствии со ст. 136 ТК РФ, работодатель должен письменно уведомлять работника о начисленной зарплате и указывать:
- составные части зарплаты, т.е. в каких соотношениях работнику предоставляется денежное и материальное довольствие, а также основания для таких манипуляций;
- период, за который производится начисление денежных средств;
- размер иных выплат, которые работнику полагаются в соответствии с законодательством или локальными нормативными актами за соответствующий период, а также основания назначения таких выплат;
- полный отчет о произведенных удержаниях, в частности, при отчислении средств в различные фонды, а также при отправке установленной суммы на алименты или погашение задолженности, определенные исполнительными документами;
- общий размер зарплаты до производимых отчислений, чтобы работник мог проверить действительный размер удержаний.
Размер заработной платы, получаемой работником на руки, может рассчитываться несколькими формулами в зависимости от способов ее назначения. Перед выдачей вознаграждения, работодатель отнимает 13% подоходного налога.
Самой простой формулой является:
(Оклад⁄(Кол-во отработанных дней))/(100%)×13%=Чистая зарплата
Такие ситуации на практике почти не встречаются, так как помимо оклада работнику полагаются дополнительные выплаты в виде – премий, социальных выплат или пособий и т.д., а также работник может иметь право на получение налогового вычета.
В данном случае формула расчета будет выглядеть следующим образом:
(Оклад+Премия+Иные выплаты-Налоговый вычет (при наличии))/(100%)×13%=Налог
Например, Иванов И.Н. имеет оклад по трудовому договору 58 000 рублей, при этом за текущий месяц ему выплатили премию в размере 9 540 рублей за удачно завершенный проект. У него имеется на иждивении двое несовершеннолетних детей, которые дают налоговый вычет в размере 1400 на каждого ребенка (с третьего вычет фиксированный – 3000 рублей).
Исходя из этого, Иванов должен заплатить:
(58 000+9 540-(1400×2))/(100%)×13%=8 416,2 рубля подоходного налога
На руки он получит:
58 000+9 540-8 416,2=59 123,8 рубля
Нередки ситуации, когда работник отработал не все дни в месяце. Тогда сумма зарплаты рассчитывается иным образом:
Оклад/(Кол-во рабочих дней)×Кол-во отработанных дней=ЗП (без вычета НДФЛ)
Например, Кравцова А.Б. получает оклад в размере 48 700 рублей. В месяце 22 рабочих дня, но по личным обстоятельствам Кравцова брала отгулы сроком на 4 дня без сохранения ЗП.
Исходя из этого, Кравцова получит:
(48 700 рублей)/(22 рабочих дня)×(22 дня-4 дня отгулов)=39 845,45 рублей
Данная сумма получилась без вычета НДФЛ, поэтому после всех вычетов она получит «чистую» зарплату в размере:
39 845,45-(39 845,45/(100%)×13%)=34 665,54 рубля
Если бы у нее были несовершеннолетние дети, то она могла бы получить налоговый вычет на каждого ребенка.
Минимальный размер оплаты труда и его соотношение с прожиточным минимумом
Конституция РФ гарантирует каждому право на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом МРОТ – такого размера оплаты труда, ниже которого работодатель не вправе назначить оплату работы за месяц, если работник отработал норму рабочего времени и выполнил норму труда (ст. 133 ТК РФ), то есть МРОТ – это низший порог оплаты труда наемного работника. В то же время, как было отмечено в предыдущем разделе, заработная плата работника может включать кроме оклада еще и компенсационные, стимулирующие выплаты, они тоже включаются в заработную плату, то есть речь не идет о том, что оклад обязательно должен быть не менее МРОТ. Заработная плата работника может быть меньше МРОТ и при неполной занятости.
Величина МРОТ в России закреплена в Федеральном законе от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда», согласно которому МРОТ устанавливается ежегодно в размере не ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России на очередной год, но не ниже МРОТ, установленного в предыдущий год.
Прожиточный минимум – это несколько иная величина – стоимостная оценка потребительской корзины, а также обязательных платежей и сборов.
Потребительская корзина представляет собой минимальный набор продуктов питания, непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности. Потребительская корзина для основных социально-демографических групп населения в целом по России определяется не реже одного раза в 5 лет на основе методических рекомендаций, при разработке которых участвуют общероссийские объединения профсоюзов. Сами рекомендации утверждаются Правительством РФ.
Потребительская корзина была установлена Федеральным Законом от 03.12.2012 № 227-ФЗ «О потребительской корзине в целом по РФ» (закон действовал до 31.12.2020). Прожиточный минимум как величина производная от потребительской корзины также устанавливался для основных социальнодемографических групп населения (трудоспособные лица, дети и пенсионеры) в целом по России и в каждом субъекте РФ. Прожиточный минимум на основе расчета стоимости потребительской корзины рассчитывался в России с 1997 года.
Новая методика установления прожиточного минимума позволит отказаться от расчета стоимости потребительской корзины: «Уже с 2021 года, если соответствующие поправки в законодательство будут приняты, министерство перестанет рассчитывать стоимость минимального набора продуктов питания, а также непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности» (Минтруд РФ).
МРОТ на очередной год устанавливается федеральным законом в текущем году и исчисляется исходя из величины медианной заработной платы, рассчитанной Росстатом, за предыдущий год. С 2021 года соотношение МРОТ и медианной зарплаты устанавливается в размере 42 %. Соотношение МРОТ и медианной зарплаты пересматривается не реже одного раза в 5 лет исходя из условий социально-экономического развития России.
Ст. 133.1 ТК РФ допускает возможность установления регионального МРОТ в каждом субъекте РФ, если будет подписано региональное соглашение об этом. Участниками соглашения с одной стороны должны выступить профсоюзы как выразители интересов работников, с другой стороны – ассоциации работодателей, берущие на себя дополнительную обязанность (для чего собственно и требуется их согласие, иначе можно было бы просто издать закон субъекта РФ), а с третьей стороны – органы государственной власти субъекта РФ в лице, например, губернатора области.
Региональный МРОТ может совпадать по размеру (и тогда такое 3-стороннее соглашение не имеет большого практического значения) или быть выше федерального МРОТ. В случае установления регионального МРОТ, превышающего федеральный, эта величина станет обязательным минимумом для всех работодателей, кроме организаций, финансируемых из федерального бюджета.
МРОТ как важнейший элемент системы государственных гарантий оплаты труда призван закрепить социально ориентированные стандарты, юридически обязательные для каждого работодателя, использующего наемный труд, независимо от его организационно-правовой формы и формы собственности.
Зафиксированные в законе положения выполняют роль государственных гарантий только в том случае, если в каждом трудовом правоотношении обеспечивается их реализация. По мнению некоторых российских исследователей-экономистов, на современном этапе произошла трансформация государственного влияния на сферу трудовых отношений, которая привела к тому, что заработная плата перестала зависеть от количества и качества труда и определяется лишь уровнем инфляции и состоянием финансов, а рабочая сила превратилась в один из самых дешевых товаров.
Аванс и сроки его выплаты
Трудовой кодекс РФ не содержит определения понятия «аванс». Однако анализ ст. 129 и 136 ТК РФ позволяет сделать вывод, что аванс – это заработная плата за первую половину месяца.
По закону заработная плата выплачивается каждые полмесяца, а период между датой начисления и датой выплаты заработной платы не может превышать 15 дней (ст. 136 ТК РФ).
Это значит, что зарплату за первую половину месяца работник должен получить в любой из дней в промежутке с 16 по 30 (31) число текущего месяца. Условно это и будет считаться авансом. За вторую половину месяца работодатель обязан рассчитаться с работником с 1 по 15 число следующего месяца.
Конкретная дата выдачи заработной платы должна быть установлена и закреплена в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре. С целью планирования финансовых потоков организации могут устанавливать разные дни выплаты зарплаты для работников различных структурных подразделений (например, рабочим выплачивать ее 13-го и 28-го числа, а административному персоналу – 10-го и 25-го числа).
Выплатить аванс работодатель должен не позднее последнего дня оплачиваемого месяца (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293, письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).
Если срок между выплатами превысит 15 дней из-за того, что крайние даты расчета выпадают на праздничные нерабочие дни, это не будет считаться нарушением.
Аванс в процентах от зарплаты и фиксированный аванс
ТК РФ не запрещает работодателям платить аванс в процентах от заработной платы. Причем данный способ выплаты аванса наиболее удобен. При нем бухгалтеру не нужно обрабатывать табель учета рабочего времени, а работнику заранее известна сумма, которую он получит за первую половину месяца.
Зачастую работодатели выплачивают работникам аванс в размере 40% от месячного заработка, что позволяет достичь равномерности выплат в пользу работника.
Однако в некоторых случаях данный способ выплаты аванса неприменим. Например, когда первую половину месяца работник отработал не полностью (в связи с больничным, отпуском, отгулами и т. д.).
Выплата аванса в процентах к зарплате в подобных случаях приведет к тому, что аванс превысит реальный заработок сотрудника. Причем если и за вторую половину месяца в расчетной ведомости не будет начислений, тогда бухгалтер не сможет удержать НДФЛ с суммы выплаченного до окончания месяца аванса.
Что касается фиксированного ежемесячного аванса, то его применения лучше избегать.
По мнению контролеров, выплата аванса работникам в фиксированном размере – это дискриминация в сфере труда и нарушение прав работников на получение заработной платы в полном объеме (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725, письмо Минфина от 29.03.2016 № 02-07-05/17670).
Поэтому даже если уровень оплаты труда у всех работников на предприятии примерно одинаковый, выплата фиксированного аванса незаконна.
Исчисление размеров заработной платы и аванса
Трудовой кодекс не содержит понятия «аванс»: с точки зрения закона, это часть заработной платы, выплачиваемая в 1-й половине месяца. Согласно постановлению Совета министров СССР «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца» № 566 от 23.05.1957 года, минимальный размер аванса должен соответствовать тарифной ставке работника за фактически отработанное время.
Размер аванса может быть изменен по решению работодателя или в соответствии с локальными актами предприятия только в сторону увеличения.
Важно: несмотря на давность принятия постановления Совета министров № 566, этот документ действует по настоящее время и обязателен для исполнения сотрудниками, уполномоченными начислять и выплачивать заработную плату, независимо от формы собственности и источника финансирования предприятия-работодателя.
Зарплата на государственной службе
Чиновники и другие государственные служащие получают значительные зарплаты, причем размер заработка не зависит от результатов работы. Правила начисления средств указываются в положениях ФЗ №79.
Зарплата чиновников состоит из нескольких частей:
- оклад, размер которого регулярно индексируется;
- оклад, назначаемый на основании установленного чина;
- надбавка, предлагаемая при подписании документа, обязующего госслужащего хранить государственную тайну, причем ее размер зависит от степени допуска специалиста к секретной информации;
- доплата за сложные условия, причем она значительно отличается у разных служащих, поэтому варьируется от 60 до 200 процентов от оклада;
- доплата, рассчитывающаяся в зависимости от выслуги лет;
- премии, которые могут выплачиваться каждый месяц или квартал, причем обычно они назначаются при выполнении каких-либо сложных задач;
- коэффициент, зависящий от региона проживания служащего.
Особенно высокой считается надбавка за выслугу лет. Если человек обладает стажем от 1 до 5 лет, то добавляется 10% к его окладу. При стаже от 5 до 10 лет надбавка составляет 15%. Если выслуга варьируется от 10 до 15 лет, то человек получает 20% от оклада. При стаже от 15 лет надбавка достигает 30%.
В каждом регионе администрация назначает районный коэффициент, который зависит от условий работы. Самый высокий показатель предлагается при работе в пустынях, безводных местностях или на высокогорье. Хорошие зарплаты выплачиваются государственным служащим, проживающим в северных районах страны.
Чиновники могут пользоваться другими льготами и бонусами. Они представлены бесплатным лечением в любой организации здравоохранения, ежегодными премиями и дополнительными выплатами. Они получают возмещение за расходы, связанные с покупкой топлива, если личная машина используется для рабочих целей.
Сроки выплаты заработной платы
Статьей 136 ТК РФ установлено, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.
Обратите внимание! Выплата заработной платы каждые полмесяца является обязанностью организации.
Даже в том случае, если работники согласны получать заработную плату один раз в месяц и представили в организацию соответствующие заявления, организация не вправе производить выплаты заработной платы реже чем каждые полмесяца.
Кроме того, в том случае, если условия о выплате заработной платы реже чем каждые полмесяца включены в трудовой или коллективный договор, такие условия будут считаться недействительными на том основании, что они ухудшают положение работников по сравнению с трудовым законодательством.
Выплата заработной платы реже чем каждые полмесяца допускается только в тех случаях, когда это предусмотрено федеральным законом.
Вопросы дискриминации
Статья 3 ТК РФ запрещает дискриминацию в сфере труда. Так, в соответствии с названной нормой права каждый имеет равные возможности для реализации своих трудовых прав.
Никто не может быть ограничен в трудовых правах и свободах, никто не может получать какие-либо преимущества независимо от обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работника (пол, национальность, происхождение, социальное положение, возраст, место жительства, отношение к религии и т.д.).
Для защиты своих прав лица, считающие, что они подверглись дискриминации в сфере труда, вправе обратиться в органы федеральной инспекции труда и (или) в суд с заявлением о восстановлении нарушенных прав, возмещении материального вреда и компенсации морального вреда.
В соответствии со ст.132 ТК РФ заработная плата каждого работника зависит от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда и максимальным размером не ограничивается.
Трудовым законодательством запрещается какая-либо дискриминация при установлении и изменении размеров заработной платы и других условий оплаты труда.
Право на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации также закреплено в ст.37 Конституции РФ.
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА