Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «12 важных вопросов про налоговый вычет на покупку квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?
Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости.
Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).
Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.
Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?
Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:
-
выписка из ЕГРН;
-
справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
-
копия договора купли-продажи дома;
-
платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);
-
копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);
-
справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).
Кто вправе претендовать на возврат налога при покупке дома
Получить компенсацию с покупки дома может не каждый, и в законодательстве четко определены требования к претендентам на получение НВ. Чтобы получить возврат гражданин должен быть:
- налогоплательщиком;
- налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ);
Важно! Если у лица, нерезидента, источник дохода на территории РФ, он платит подоходный налог, но претендовать на вычет не может (п. 4 ст. 210 НК РФ).
- собственником приобретенного дома;
Исключение составляет только тот случай, когда дом приобретается родителями или попечителями (опекунами) для несовершеннолетних детей.
- лицом, ранее не получавшим такую компенсацию в полном объеме.
Какую сумму можно вернуть при приобретении земли
Размер вычета зависит от двух сумм:
-
подоходный налог, который был уплачен;
-
стоимость земли, дома.
Закон разрешает возвратить до 13% от стоимости участка и до 13% от процентов по кредиту. Максимальная сумма, с которой исчисляется вычет, не превышает 2 млн рублей. Совокупная сумма за имущество зачастую бывает выше 2 млн, но налог возвращается именно с 2 млн.
Пример: человек приобрёл землю за 3 500 000 рублей и возвёл дом за 4 500 000 рублей, общая сумма — 8 000 000. Но вычет идёт всё равно с 2 млн: размер возмещаемых средств будет равен 260 000 рублей: 2 млн рублей умноженные на 13%.
На распределение вычета влияет дата приобретения собственности:
-
после 01.01.2014 года — если вычет на один объект, например участок, был потрачен не полностью, оставшуюся сумму можно перенести на следующий объект, например, дом, до истечения лимита в 2 млн рублей;
-
до 01.01.2014 года — перенести вычет, если он был потрачен не до конца, нельзя, поскольку на тот момент в силе была иная редакция Налогового кодекса.
Что касается ситуации, когда участок приобретался на средства, взятые в кредит, вернуть налог с процентов возможно исключительно за один объект. Если дата приобретения собственности:
-
до 01.01.2014 года — налог возмещается полностью, верхнего порога нет;
-
после 01.01.2014 года — верхний порог 3 млн рублей, и есть возможность возместить максимум 13% от 3 млн рублей — 390 000 рублей.
Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка
Продали дом с участком в сентябре 2012г. Заключили предварительный договор, т.к участок не был в собственности: дом-700т.р.; земельный участок-350,0. Общая сумма договора 1050 т.р. Задаток получили за дом в сумме 700 т.р Теперь получили свидетельство на землю (июль 2013г.). Будем заключать основной договор.
Свидетельство на дом получено в апреле 2010г. Должны ли мы платить налоговый вычет?
В договоре есть пункты 1)Цена продаваемого земельного участка по договоренности сторон составляет 350т.р. 2) Цена продаваемого жилого дома по договоренности сторон составляет 700 т.р. 3) Общая стоимость недвижимости по договоренности сторон составляет 1050 т.р.
Правильно ли я понимаю, исходя из этого договора налоговый вычет предоставляется отдельно на землю и на дом? Просто смущает общая сумма недвижимости, которая превышает 1млн. руб.
Налог с продажи земельного участка
Одно из них – это передача земли и недвижимости от близкого родственника по договору дарения. Получается, что человек вроде бы и получает прибыль в виде имущества, но налогом она не облагается. Также подоходный взнос в этом случае не будет платиться, если в собственности земля находится более трёх лет. Такие правила прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации.
То есть достаточно владеть земельным участком более 36 месяцев, чтобы быть полностью освобождённым от подоходного налога при его продаже. Эту схему используют многие граждане. Вполне очевидный вариант, ведь участки нынче дорогие.
А взимаемые проценты могут серьёзно ударить по карману.
Сегодня нас с вами будет интересовать налог с продажи земельного участка. Для многих эта тема становится действительно важной. Ведь всегда при получении того или иного дохода граждане должны производить определённые выплаты (проценты) в казну государства.
За редким лишь исключением. Если этого не сделать, то можно нарваться на множество проблем. Сделки с недвижимостью – это процесс, который, в принципе, взносами облагается. Например, купля-продажа земельного участка.
Налоги в этом случае могут уплачиваться или нет. Так какие случаи возможны?
С какой суммы платится налог с продажи земельного участка для физлиц
- Продавец знает кадастровую стоимость проданного объекта.
- За базу берётся доход от продажи.
- Умножаем кадастровую стоимость на 0,7.
- Сравниваем полученное значение с базой-доходом.
- В качестве исходной суммы для расчёта налога берётся 70% от кадастровой стоимости и только если доход оказывается меньше.
- Из полученной суммы вычитаются 10000 рублей, если продавец получает социальные льготы.
- Дальше можно выбрать одно из двух – налоговый вычет или вычет суммы, потраченной на покупку участка, обычно, конечно, выбирают, что больше.
- Налоговый вычет составляет 1 миллион рублей, если участок был в собственности не более 5 лет.
Сколько можно получить
Статья 220 НК РФ обозначает, каким размером может быть вычет, когда приобретена в собственность жилая площадь. Это фактические расходы, не превышающие 2 миллионов рублей. Если сделка состоялась после 01.01.2014 года, в этой сумме могут участвовать не один объект, а несколько, пока не будет исчерпан установленный лимит (2 млн. руб.). Путем простого подсчета (13% от лимита) получаем, что вернуть в свой кошелек из бюджета уплаченный налог можно не больше 260 тыс. рублей.
Для расходов на строительство и покупки жилья и земли, при уплате процентов по целевым кредитам (ипотеки) или займам максимальной суммой будет 3 миллиона рублей.
Периодом, когда возникло права на вычет у покупателя, считается год, в котором прошла регистрация жилья (дата в ЕГРН).
Сроков обращения с целью реализовать свое имущественное право и требовать вернуть излишне уплаченный налог в бюджет не содержится в законодательных актах. Однако, согласно пункта 7 статьи 78 Налогового кодекса, существует правило подачи заявлений о зачете и возврате таких сумм. Срок по нему составляет три года со дня уплаты. Поэтому налоговая служба относительно вычета также придерживаются позиции. То есть вернуть НДФЛ можно в отношении тех доходов, которые получены не ранее чем за три года, предшествующих обращению.
Случается, что жилье приобретено в тот год, когда у человека не было официальной заработной платы, облагаемой 13%. Тогда подать документы на вычет можно позже, с появлением доходов. Срок тут не ограничен.
Рассмотрим пример. Квартиру приобрела гражданка М. в марте 2023 года. Она хочет, чтобы удержанный с ее зарплаты НДФЛ и уплаченный в бюджет в 2023 году, вернулся ей. Она может подать документы и заявление установленной формы в течение 2023-2024 годов.
Налоговый вычет предоставляется населению не всегда. Могут ли в ФНС отказать в вычете за дом и землю? Да, но такие случаи встречаются не слишком часто. Если налоговые службы отказывают в возврате налога, заявителю должны сообщить об этом в письменной форме. Кроме того, в оповещении должна указываться причина, по которой вычет не предоставляется.
Чаще всего встречаются следующие ситуации:
- представлен неполный перечень документов для вычета;
- нет свидетельств о собственности на имущество;
- недвижимость покупалась с использованием материнского капитала или государственных субсидий;
- сделка была оплачена не заявителем, а другим лицом.
Если можно исправить ошибку, на операцию отводится 30 дней. В течение этого времени гражданин должен донести недостающие документы, чтобы не подавать заявление на вычет с самого начала.
При положительном ответе на запрос о вычете, человеку остается только ждать перечисления средств по указанным в заявлении платежам. Обычно данная процедура отнимает около 1,5 месяца. Моментального перечисления средств ждать не стоит.
Целевое назначение участка для получения вычета
Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает. Однако для целей получения налогового вычета ключевым условием является не назначение земельного участка, а наличие на этом участке индивидуального жилого дома (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/20904@ от 10 декабря 2012 года).
Таким образом, возможность получения вычета при покупке земельного участка напрямую зависит только от возможности получения вычета на расположенный (построенный) на этом участке жилой дом.
Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него появится право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.
Расчет суммы, подлежащей возврату
Если сумма истраченных средств на покупку земельного участка и строительство дома превышает 2 млн. руб., то НВ предоставляется в сумме установленного лимита.
Пример № 1:
Виноградов А.Л. в 2016 году приобрел з/у и выстроил на нем дом. Расходы составили 5 652 000 млн. руб. Так как сумма затрат превышает предельный размер НВ, возместить он может лишь 2 млн. руб. и на руки получит 260 тыс. руб.:
2 млн. руб. х 13%
Если сумма трат менее 2 млн. руб., они принимаются в полном объеме.
Пример № 2:
Виноградов А.Л. в 2016 году купил з/у и построил на нем небольшой домик. Все затраты обошлись ему в 1,5 млн. руб.
К возврату он сможет поставить всю сумму истраченных средств и на руки получит 195 тыс. руб.:
1,5 млн. руб. * 13%
Через налоговый орган
- Шаг 1. Заполнение декларации по ф.3-НДФЛ и заявления на получение НВ;
- Шаг 2. Сбор необходимого пакета документов, подтверждающего понесенные расходы и право собственности на приобретенные и построенные объекты недвижимости;
- Шаг 3. Сдача документов в налоговый орган по месту жительства;
- Шаг 4. По прошествии 4 месяцев получение денежных средств на счет, указанный в заявлении на получение НВ;
На данный момент законодательство, действующее на территории Российской Федерации, не предусматривает вычет при покупке земельного участка. Его можно получить только в том случае, если на территории находится объект жилого назначения. При этом, важно обратить внимание на один из пунктов, гражданин вправе получить имущественный вычет, если недвижимость была построена позже.
ВНИМАНИЕ !!! Необходимо отметить, что правом для получения НВ обладают те физические лица, которые зарегистрировали объект жилой недвижимости в собственность. Условия, по которым производится оформление, возможно только за ту недвижимость, которая была зарегистрирована после 2010 года. При этом для договора купли-продажи и передаточного акта данные временные рамки не действуют.
Налоговый вычет при продаже земельного участка
Воспользоваться правом вычета возможно не только при приобретении земли, но и в случае ее продажи. Такое мероприятие позволяет сократить налог, который необходимо уплатить с полученного дохода.
Граждане, продающие земельные участки, находившиеся в их владении менее 3-х лет, обязаны платить налог с полученной прибыли в размере 13%.
Пример 8:
Вы продали участок за 1200 тыс. руб. В собственности он у вас находился 2,5 года. Вы обязаны заплатить налог с полученного дохода от сделки:
1200 х 13% = 156 (тыс. руб.)
За счет имущественного вычета можно сократить налоговую базу на 1 млн. руб.Пример 9:
Стоимость проданного земельного участка составляет 1300 тыс. руб. В вашем владении он был 2 года. Применив имущественный вычет, сумма налога составит:
(1300 – 1000) х 13% = 39 (тыс. руб.).
В соответствии с пп. 1 п. 2 статьи 220 НК вычет в размере 1 000 000 руб. применяется в случае продажи участков земли и их частей.
Если прибыль от продажи земельного участка составит менее 1 миллиона рублей, то за счет вычета можно будет свести налог с дохода к 0.
Имеется и второй способ сокращения НДФЛ при продаже земли. Законодательство предусматривает возможность сокращения налоговой базы не только за счет вычета с 1 млн. руб., но и на фактически осуществленные затраты на приобретение реализованного объекта.
Пример 10:
В 2015 году вы продали свой участок, которым владели 8 месяцев, за 1,7 млн. рублей. Купили вы его в свое время за 1,5 млн. По общему правилу вы обязаны уплатить государству налог:
1700 х 13% = 221 (тыс. руб.)
Если воспользуетесь правом на имущественный вычет по фактическим расходам, то серьезно сократите эту сумму:
(1700 – 1500) х 13% = 26 (тыс.)
Данное право обязательно должно подтверждаться документально, т.е. договором купли-продажи с указанием стоимости, заключенного при приобретении проданной земли.
Существовавшее ранее ограничение на использование имущественных вычетов только 1 раз за всю жизнь теперь снято. Поэтому граждане могут применять их неоднократно при каждой новой покупке неограниченное количество.
В каких случаях можно заявить налоговый вычет при покупке земельного участка? И что включается в понятие ИЖС? Давайте разбираться.
Допустим, приобретена дача, коттедж или участок под строительство дома. На это истрачены значительные средства. Можно ли вернуть хотя бы часть из них?
Рассмотрим более подробно, какие особенности имеет данный вид имущественного вычета, и каков его размер, с каких выплат можно рассчитывать на возврат 13 процентов и в какие сроки, а когда он не может быть заявлен, то есть деньги государство не вернет.
Какие расходы можно включить в состав вычета по земле и строительству
- По покупке з/у под ИЖС (включая затраты на оформление права собственности, кроме услуг риелторов);
- По возведению дома (покупка стройматериалов, работы по постройке дома, создание проектно-сметной документации);
- По отделке дома (покупка отделочных материалов и работы по отделке);
- Прокладке сетей (газ, вода, электричество, канализация);
- Уплате % по жилищному кредиту, а также по перекредитованному ранее жилищному кредиту
Иные расходы, такие как покупка мебели и фаянса, благоустройство з/у, услуги риелторов и т.д. в НВ включены быть не могут и возмещению не подлежат.
Если затраты по отделке, прокладке коммуникаций, и работам по возведению дома включаются в общий основной вычет, то проценты по жилищному кредиту могут быть заявлены как в составе основного НВ, так и отдельного от него. Ипотечный НВ имеет еще ряд особенностей:
- Проценты можно заявить только после их уплаты, а не единоразово, как в случае с основным НВ;
- Данный НВ может быть заявлен только, если оформлен кредит на покупку жилья (жилищный), а не потребительский и другой иной;
- НВ может быть получен отдельно от основного. То есть, если, например, один з/у участок был приобретен на свои средства и вычет по нему был получен собственником, то впоследствии при покупке еще одной земли, квартиры или постройке дома, владелец данной собственности сможет заявить к вычету только проценты по ипотеке. Однако тут есть ограничение. Если ранее в состав основного вычета был включен процентный, повторно его заявить будет нельзя;
- Остаток по процентному НВ на следующую недвижимость не переносится