Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь бухгалтера в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе
В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.
Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.
|
Срок |
Вид отчета |
Кто сдает |
|
до 9 января |
Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ |
Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года |
|
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК |
Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК |
|
|
Уведомление о переходе на УСН |
Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года |
Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на АУСН |
Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика |
Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года |
|
|
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год |
Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте |
|
|
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
до 16 января |
СЗВ-М за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года |
Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации |
|
|
Уведомление об отказе от УСН |
Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от применения ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года |
|
|
до 20 января |
4-ФСС за 2022 год на бумаге |
Все работодатели |
|
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года |
Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
|
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года |
Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год |
Организации и ИП, которые не ведут деятельность. |
|
|
до 25 января |
РСВ за 2022 год |
Все страхователи |
|
4-ФСС за 2022 год в электронном виде |
Все работодатели |
|
|
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года |
Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами |
|
|
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
|
|
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 30 января |
Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года |
Резиденты — юридические лица и ИП |
В налоговую инспекцию потребуется сдавать такие новые отчетные формы:
- Уведомление об исчисленных налогах;
- Персонифицированные сведения о физлицах.
Что касается уведомления, то оно подается в ИФНС в случае, когда уплата налога или страхвзноса производится раньше, чем сдача отчетной формы по этому виду бюджетного платежа. К примеру, уведомление нужно подавать по:
- НДФЛ и страхвзносам, поскольку периодичность уплаты ежемесячная, а сдачи отчетности — ежеквартальная;
- авансы по УСН, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная, а сдачи отчетности — ежегодная;
- налоги на транспорт и землю, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная или ежегодная, а отчетность сдавать вообще не нужно.
Что касается персонифицированных сведений — это своего рода отчетная форма аналогично СЗВ-М.
Отчетность в ИФНС нужно подавать каждый месяц:
- уведомление — до 25-го числа месяца, в котором производится уплата налога;
- персонифицированные сведения — до 25-го числа после отчетного месяца.
Какие отчёты сдавать на упрощёнке для ООО
Разберём, какие отчёты сдают ООО на УСН. Как уже упоминалось, их гораздо меньше, чем у организаций на ОСНО, например.
Налоговая отчётность. Представляет собой налоговую декларацию по УСН, для заполнения которой (и расчёта платежей) ООО на УСН требуется ведение книги учёта доходов и расходов. Сдача этой книги в налоговую не нужна, но за её неимение в компании при налоговой проверке могут быть наложены штрафы на ООО.
Налоговая отчётность на упрощёнке не включает отчёты по НДС и налогу на прибыль. Налоговую декларационную отчётность сдают раз в год.
Бухгалтерская отчётность. ООО на режиме УСН обязаны вести бухучёт и сдавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.
Бухгалтерская отчётность ООО на УСН предоставляется в налоговую в упрощённом виде. Формы бухгалтерской отчётности ООО на УСН можно найти в приказе Минфина № 66н от 02.07.2010.
При этом не нужна сдача такой отчётности, как об изменениях капитала и о движении ДС.
Бухгалтерские отчёты сдавать в налоговую нужно раз в год.
Сдача нулевой отчётности ООО на УСН. Если в отчётном периоде ООО не вело деятельность, это не значит, что не нужно отправлять отчётность.
Отчётность бухгалтерскую ООО должно сформировать с нулевыми значениями, а налоговую декларацию — с прочерками в соответствующих полях. Книга учёта доходов также должна быть сформирована, распечатана, прошита и подписана, и нужно её хранить.
Нулевые отчёты ООО на УСН сдаёт в те же сроки, что и ненулевые. Сдачу отчётности ООО на УСН государство контролирует, и при отсутствии перечисленных документов на ООО может быть наложен штраф.
Отчётность ООО на УСН за работников. Так или иначе, в каждой компании есть как минимум один сотрудник, а это значит, что отчётность за трудящихся обязательна. По персоналу сдачу отчётности ООО на упрощёнке осуществляют так же, как организации на иных режимах.
Что представляет собой отчетность ООО на УСН за сотрудников? Отчёты необходимо сдавать в три инстанции.
Для отчётности ООО на УСН в налоговую отправляют: 2-НДФЛ , 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности.
Для отчётности ООО на УСН в ПФР отправляют: СЗВ-М, СЗВ-стаж.
Для отчётности ООО на УСН в ФСС отправляют: 4-ФСС.
Сдача отчётности ООО на УСН в Росстат. Бывает, что органы статистики требуют сдачу отчётности ООО на спецрежиме по каким-либо иным формам. Узнать, нужно ли что-либо сдавать, можно, используя специальный сервис Росстата «ФСГС: Система сбора отчётности». Кроме того, отчётность сдают ООО из категории малого бизнеса – в рамках сплошного наблюдения, которое Росстат проводит раз в пять лет.
Критерии по УСН в 2023 году.
Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):
- численность персонала — не больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;
- нет филиалов;
- доля участия других юрлиц — не больше 25%;
- нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:
- доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);
- 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).
Статистическая отчетность ООО на УСН
Предприятиям, работающим на УСН нужно подавать ведомости по статистике. Суммарное число отчетов зависит от рода деятельности предприятия. Ниже приведены, некоторые из них.
- Отчет П-1 + приложение No3, и отчет П-3 — предоставляют организации, если численность работников более 15 человек
- Отчет П-4 — предоставляют компании со статусом юридического лица
- Отчет No1 автотранс — предоставляют организации, занимающиеся пассажироперевозками, организаторы перевозок
- Отчеты П-5 и П-2 — предоставляют организации, если сумма служащих менее 15 человек
- Ведомость No14-Мет — предоставляют юр. лица, имеющие лицензию и занимающиеся переработкой металла
- Ведомость No ПМ-пром — предоставляют фирмы, занимающиеся добычей полезных ископаемых
Нулевая отчетность ООО на УСН
Очень часто встречаются предприятия, которые на протяжении всего года не ведут свою работу, отсутствует товарооборот, не платиться зарплата сотрудникам и нет операций по расчетным счетам — все это признак того, что организация должна показать нулевой итог.
Почему нужно сдавать нулевую отчетность? В случае уклонения от сдачи документации, организации грозят штрафы, около 1000 рублей за каждый отчет.
Документация для нулевого итога:
- Бух. отчетность для объектов малого бизнеса — отчет сдается до 31 марта нового года.
- Единая упрощенная налоговая декларация — сдает ежеквартально
- Нулевая декларация УСН — подается единожды, заполняется только титульник и первый раздел.
- РСВ-1 в Пенсионный Фонд — подается ежеквартально, заполняется только титульник, первый и второй разделы.
- Ведомость 4-ФСС — подается каждый месяц, заполняется титульник и таблица No1, No3, No6, No7
Приложение №3: Как посчитать налог на УСН 6% за 1 квартал?
Внимание! Уточняйте в каждом регионе, налог может варьироваться от 1% до 5%.
ООО может уменьшить авансовое отчисление не более, чем на 50% при условии что за исчисляемый квартал уже были оплачены взносы в фонды за персонал.
В ООО «Бета-Ко» доходы от розничной торговли товарами с 1 апреля по 30 июня составили 500000 рублей. В фирме работает 3 человека с зарплатой в 30000 рублей. За каждого были уплачены страховые платежи 30% от зарплаты.
Считаем:
Платеж за четверть: 500000*6%= 30000 рублей
Сумма платежей за персонал: (3*30000) *30% = 27000 рублей
Платеж за четверть может быть уменьшен лишь на 50%, значит 30000*50% = 15000 рублей будет составлять авансовый платеж за четверть.
Расчет по налогу на доходы физических лиц за 9 месяцев 2022 года
При выплате сотруднику заработной платы у работодателя появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Основание для заполнения 6-НДФЛ — данные налоговых регистров по НДФЛ, обязательных для ведения каждым налоговым агентом. Важно знать, что невыплаченная заработная плата не момент сдачи отчетности не должна быть включена в расчет. Также нужно знать, что с 2023 года с выплаченных авансов по зарплате нужно будет удерживать НДФЛ.
С 2022 года действует новый вычет, которым могут воспользоваться граждане: это вычет на размер стоимости физкультурно-оздоровительных услуг для физического лица или его ребенка. При этом физлицо может выбрать, как воспользоваться социальными и имущественными вычетами: дождаться окончания года и запросить вычет в налоговой или взять у налоговиков уведомление и получить вычеты по месту работы (без ожидания конца года).
Срок подачи расчета – 31 октября 2022 года.
Кто имеет право применять УСН
Суть упрощенного режима достаточно проста – вместо нескольких налогов на разные виды дохода «упрощенцы» выплачивают единый налог и по нему отчитываются в ФНС. ООО могут выбирать один из вариантов работы спецрежима:
УСН «Доходы» – налогом облагается вся сумма полученного дохода, расходы предприятия в расчет не берутся. В зависимости от региона и вида деятельности ставка УСН может быть разной, большинство компаний работают по тарифу 6%.
УСН «Доходы минус расходы» – для расчета налога берется разница между полученным доходом и понесенными производственными затратами. Для подтверждения затрат компании нужно сохранять соответствующие документы – чеки, договоры, акты и т. д. Ставка налогообложения в зависимости от региона и вида деятельности 5-15%, стандартно — 15%.
Чтобы предприятию начать работать на УСН, нужно подать заявление в налоговую не позже, чем через 30 дней после регистрации бизнеса. Уже действующие организации могут перейти на «упрощенку» с нового календарного года, если за предыдущие 9 месяцев они соответствовали требованиям на УСН.
Штрафы за нарушение сроков
За ошибки в документации, сделанные непреднамеренно и не занижающие налогов, обычно выносится предупреждение. Но нарушение сроков, намеренное искажение данных, а также грубые ошибки повлекут за собой такие штрафы:
- опоздание с подачей 2-НДФЛ, бухгалтерской отчетности, сведений о численности персонала – 200 руб. за каждый отчет;
- опоздание с подачей 4 ФСС – до 30% от величины взносов за предыдущие 3 месяца;
- опоздание с подачей 6-НДФЛ – 1000 руб. за 1 месяц просрочки;
- ошибки в составлении СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, несвоевременная подача документов – 500 руб. за каждого сотрудника в отчете;
- отсутствие документов, подтверждающих расходы для субъектов на УСН «Доходы минус расходы» – до 30 000 рублей;
- преднамеренное занижение налоговой базы – до 40% от величины не уплаченного налога;
- опоздание со сдачей статистической отчетности – до 5 000 руб.;
- ошибки в составлении СЗВ-ТД, несвоевременная подача документа – до 50 000 рублей;
- опоздание с подачей налоговой декларации или РСВ – до 30% от величины налога.
Ошибкой в составлении отчетности также будет считаться составление документа на устаревшем бланке, поэтому нужно следить за нововведениями в этой сфере.
Ошибка №4 – «Вернись – я все прощу»
Очень часто при возврате аванса, ранее полученного от покупателя, возникает вопрос об отражении данной операции в Книге учета.
При регистрации данной операции бизнесмен, зачастую «на автомате», разносит сумму возвращенного аванса в расходную часть Книги учета. Логика следующая – раз полученный аванс является доходом и ранее учтен в доходной части Книги учета, то и возвращенный аванс является расходом с отражением в графе 5 расходной части Книги учета. Но графа 5 Книги учета предусмотрена для отражения расходов, поименованных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Кроме того, у компании с объектом налогообложения «Доходы» вообще нет права отражать расходы.
Сумма возвращенного аванса отражается не в графе 5, а в графе 4 со знаком «минус» в периоде возврата аванса.
Авансовые платежи по УСН
Итак, отчетность по УСН представляется в ИФНС один раз в год. Однако налогоплательщик также обязан периодически рассчитывать и вносить авансовые платежи по единому налогу. Авансовые взносы должны уплачиваться ежеквартально, строго в регламентированные Налоговым Кодексом сроки. На данный момент установлен срок не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. При этом окончательный платеж по единому налогу должен быть перечислен не позднее 31 марта следующего календарного года или на следующий рабочий день, если 31 марта выпадает на выходной.
Сроки уплаты авансовых и основного платежей по УСН в 2022 году
| Отчетный период | Срок платежа |
| за IV квартал 2021 | 25 января |
| за I квартал 2022г. | 25 апреля |
| за II квартал 2022г. | 25 июля |
| за III квартал 2022г. | 25 октября |
Налоговый календарь на март 2023
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 марта | СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 г. | |
| 15 марта | Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2023 г. | |
| 20 марта | Декларация по косвенным налогам за февраль 2023 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). | НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2023 г. |
| 27 марта | Декларация по УСН для юрлиц за 2022 г.
Декларация по ЕСХН за 2022 г. Декларация по налогу на имущество юрлиц за 2022 г. Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2023 г. Уведомление о страховых взносах за февраль 2023 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 февраля по 22 марта Декларация по налогу на прибыль за 2022 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2023 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) |
|
| 28 марта | УСН для юрлиц за 2022 г.
ЕСХН за 2022 г. Страховые взносы за февраль 2023 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 23 февраля по 22 марта Третий платеж НДС за IV квартал 2022 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за 2022 год. Налог на прибыль за март 2023 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал). Налог на прибыль за февраль 2023 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли). |
|
| 31 марта | Годовая бухгалтерская отчетность за 2022 г. |