Как рассчитать и выплатить выходное пособие

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать и выплатить выходное пособие». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, предоставляются лицам, работающим по совместительству, в полном объеме, за исключением лиц, совмещающих работу с обучением, а также лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 287 ТК РФ).

Размер выходных пособий и порядок выплаты.

Статьей 178 ТК РФ предусмотрено два размера выходных пособий:

1. Средний месячный заработок – выплачивается в случае ликвидации организации и сокращения численности или штата работников.

2. Двухнедельный средний заработок – выплачивается в остальных случаях, в том числе при расторжении трудового договора:

• с лицом, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации (ст. 296 ТК РФ);

• с иностранным работником или лицом без гражданства в связи с приостановлением действия или аннулированием разрешения на привлечение и использование иностранных работников, на основании которого такому работнику было выдано разрешение на работу (ст. 327.7 ТК РФ).

Еще отметим пособие в размере трехмесячного среднего заработка, выплачиваемое руководителю организации, его заместителю или главному бухгалтеру в связи со сменой собственника имущества, руководителю, уволенному по решению собственника организации.

При этом трудовым или коллективным договором могут преду­сматриваться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, указанных в ст. 349.3 ТК РФ. В частности, действие этой статьи распространяется на следующие категории работников:

• руководители, их заместители, главные бухгалтеры и заключившие трудовые договоры члены коллегиальных исполнительных органов государственных корпораций, государственных компаний, а также хозяйственных обществ, более 50 % акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной или муниципальной собственности;

• руководители, их заместители, главные бухгалтеры государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, территориальных фондов ОМС, государственных или муниципальных учреждений, государственных или муниципальных унитарных предприятий.

В экономике предприятия объектом планирования и анализа становятся средний заработок в месяц, квартал, семестр, год. Специальные бюджеты планируются для расходов на заработную плату. Например, он может выглядеть так, как показано ниже. Руководство компании делает все возможное, чтобы соответствовать установленным экономическим показателям, в том числе размеру средней заработной платы. В макроэкономике на уровне Российской Федерации в целом и ее субъектов органы статистики ведут учет средних доходов населения. В 2016 году средний прирост по России составил 35369 рублей, в 2017 году — 39085 рублей. Анализ прироста данного показателя должен производиться с учетом инфляции за тот же период. Средняя расчетная прибыль для бухгалтерских нужд, для микро- и макроэкономических потребностей является очень важным и необходимым понятием. Без него невозможно построить гармоничную экономическую систему.

Расчет среднего заработка, если в расчетном периоде не было дохода

Нередко бывают обстоятельства, в результате которых в 12 месяцах до увольнения работник не имел доходов. Тогда для вычислений применяют следующие правила:

1. Если в более ранние периоды сотрудник трудился и у него были начисления, берут предшествующий расчетному период, равный ему по длительности.
2. Когда до месяца расставания трудящийся не имел никаких начислений, расчет проводят исходя из фактических сумм зарплаты и отработанных дней в месяце расчета среднедневного заработка при увольнении.
3. Если сотрудник до этого не был занят у работодателей за плату, для расчета берут установленный оклад или тарифную ставку.

Размеры выходных пособий в 2022 году

Размер выходного пособия зависит от 2-ух величин: среднего заработка сотрудника и периода, который компенсирует руководитель.

• Пособие в виде двухнедельного среднего заработка полагается:
• Если отсутствует у руководителя должности, соответствующей состоянию здоровья работника в соответствии с медицинским заключением;
• Полная потеря трудоспособности;
• Призывнику в армейские силы;
• Отказ переезжать в другую местность;
• Восстановления прежнего работника;
• Произошло несогласие с новыми условиями труда;
• Увольнение сезонных рабочих в связи с закрытием организации и сокращениями;

• Выплата 1-го среднемесячного заработка дает гарантию при прекращении трудового договора, заключенного с несоблюдением закона;
• На 3 среднемесячных заработка могут рассчитывать работодатели и главные бухгалтера, уволенные в связи со сменой собственников или по решению учредителей;

Самые большие компенсации предусмотрены законодательствам в случае закрытия организации. К ним также относятся случаи сокращения численности и штата. Помимо 1-го среднемесячного заработка, руководитель обязан в течение 2-ух месяцев сохранить за сотрудником среднюю заработную плату на период его трудоустройства.

Решение центра занятости этот срок может быть продлён на один месяц. Для районов Крайнего Севера и приравненных к ним территорий эти сроки увеличиваются вплоть до шести месяцев. ТК обозначает минимальные выплаты выходного пособия. В организации может действовать коллективный договор или иные акты, которые дают гарантии повышенных размеров пособий и компенсаций.

Для расчёта многих видов выплат используется величина среднего заработка, порядок выплат которого описаны в ст.139 Трудового Кодекса РФ. Среднедневной заработок определяется по методам деления суммы всех выплат работнику за расчётный период на количество фактических отработанных дней этого периода. Для этих целей законодательством устанавливается расчётный период, равный двенадцати предшествующим календарным месяцам.

Что полагается сотруднику при увольнении?

Для начала перечислим, что именно должен уплатить работодатель своему сотруднику, попавшему под сокращение штата. К числу выплат относятся:

1. Зарплата за отработанную перед увольнением часть месяца (ст. 140 ТК РФ).
2. Компенсация за время отпуска, которое работник не использовал в этом и предшествующем году (ст. 127 ТК РФ). Если увольняемый хочет, он может вместо компенсации получить эти дни отпуска перед увольнением.
3. Пособие (ст. 178 ТК РФ). Оно начисляется в размере, соответствующем среднему доходу по месту работы за календарный месяц.
4. Средний заработок на время, необходимое для нового трудоустройства. Согласно абз. 1 ст. 178 ТК РФ, он должен выплачиваться уволенному сотруднику до тех пор, пока он не найдёт другую работу, но не более 2 календарных месяцев.

   Абз. 2 этой же статьи указывает, что выплаты могут производиться и за третий месяц, но лишь при условии, что бывший сотрудник не позднее 2 недель встал на учёт в местную службу занятости, но за 2 месяца так и не смог найти работу.

5. Компенсация за досрочное увольнение (ст. 180 ТК). Если работник даёт своё письменное согласие, контракт с ним может быть расторгнут и до того, как истекло время предупреждения. Если сотрудник не против, то ему платится средняя сумма заработка за оставшиеся, но реально не отработанные рабочие дни.
6. Все иные долги организации перед сотрудником, предусмотренные законом или же внутренними нормами предприятия, которые не были погашены до увольнения. К ним могут относиться, к примеру, выплаты за использование личной автомашины для служебных задач, компенсация расходов при переезде к месту работы и т. д.

А теперь рассмотрим порядок начисления выплат при увольнении по сокращению.

Как рассчитать трехкратный средний месячный заработок работника для освобождения от НДФЛ и страховых взносов компенсации, выплачиваемой работнику при увольнении по соглашению сторон без указания периода

В соответствии с п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением, в частности, суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Таким образом, компенсационные выплаты при увольнении в пределах трехкратного (шестикратного) среднего месячного заработка не облагаются НДФЛ.

Из аналогичной нормы пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ следует, что компенсационные выплаты при увольнении в пределах трехкратного (шестикратного) среднего месячного заработка также не облагаются страховыми взносами.

При этом порядок расчета указанного трехкратного (шестикратного) размера среднего месячного заработка НК РФ не установлен.

Из Писем Минфина России от 30.06.2014 N 03-04-06/31391, Минтруда России от 21.07.2016 N 17-4/В-283 следует, что в рассматриваемой ситуации применяется общий порядок исчисления средней заработной платы (среднего заработка), установленный ст. 139 Трудового кодекса РФ, Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922) (далее – Положение).

Согласно п. п. 4, 9 Положения расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (расчетный период).

При определении среднего заработка используется средний дневной заработок.

Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

Средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с п. 15 Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней.

В данном случае организация может рассчитать средний дневной заработок в указанном порядке, однако множитель “количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате” для расчета среднего заработка отсутствует, так как отсутствует сам период, подлежащий оплате. Ведь организация выплачивает работнику не выходное пособие за несколько месяцев вперед после увольнения, а компенсацию при увольнении по соглашению сторон без указания какого-либо периода, за который она выплачивается.

И вышеприведенные нормы п. 3 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ также говорят о трехкратном (шестикратном) размере среднего месячного заработка, а не о среднем заработке за три (шесть) месяцев после увольнения.

Иными словами, речь идет о среднем месячном заработке увольняемого работника, умноженном на три (шесть).

По нашему мнению, в связи с этим организации следует рассчитать средний месячный заработок работника исходя из среднемесячного количества рабочих дней в расчетном периоде, а не средний заработок исходя из количества рабочих дней в трех месяцах после увольнения.

Среднемесячное количество рабочих дней следует определить путем деления количества рабочих дней в расчетном периоде по производственному календарю пятидневной рабочей недели на 12.

На основании изложенного полагаем, что для целей освобождения от обложения НДФЛ и страховыми взносами компенсации, выплачиваемой работнику при увольнении по соглашению сторон без указания периода, за который она выплачивается, организации, работающей по графику пятидневной рабочей недели, следует рассчитать трехкратный средний месячный заработок работника путем деления фактически начисленной ему заработной платы за 12 месяцев, предшествующих увольнению (расчетный период), на количество фактически отработанных за этот период дней и умножения полученного среднего дневного заработка на среднемесячное количество рабочих дней в расчетном периоде и на три.

Во всех случаях, кроме увольнения по сокращению штата или при ликвидации, пособие выплачивается единовременно не позднее последнего рабочего дня. Бывает, что в последний день сотрудник находится в отпуске, на больничном или отсутствует по какой-то другой причине. В таком случае рассчитаться с ним нужно не позднее следующего дня после того, как он за таким расчетом обратится.

Если же речь идет о пособии по сокращению или ликвидации, то за каждый из двух месяцев оно выплачивается отдельно. Пособие за первый месяц выплачивается по общим правилам, которые приведены выше. Пособие за второй месяц полагается только в том случае, если за первый месяц после увольнения сотрудник не устроился на новое место работы. Чтобы это подтвердить, он должен предоставить работодателю:

• заявление в свободной форме;
• трудовую книжку без записи о новом трудоустройстве;
• справку из Центра занятости населения о том, что состоит на учете как безработный.

Выдача увольняющемуся гражданину двухнедельного выходного пособия оговорена частью 3 статьи 178 ТК. Этой нормой определены все возможные основания для выдачи такой выплаты.

Оно выплачивается уходящему сотруднику в день его увольнения. Данное пособие вычисляется как сумма среднедневного заработка выбывающего гражданина, помноженная на количество рабочих дней двухнедельного периода, наступающего после расторжения трудового договора.

Данная выплата правомерно не облагается НДФЛ (13%). Это значит, что соответствующую сумму увольняющийся гражданин получит от работодателя полностью (без вычетов).

Среднедневной заработок, необходимый для расчета, определяется в соответствии с требованиями статьи 139 ТК и Положения, регламентированного Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007.

Как оговорено частью 4 статьи 178 ТК, стороны вправе установить дополнительные основания для выплаты. Помимо этого, они могут предусмотреть ситуации, когда такая выплата выдается увольняющемуся лицу в увеличенном размере. Главное условие – данные основания (ситуации) должны прописываться в коллективном договоре работодателя или персональном трудовом соглашении.

При увольнении работодатель обязан выплатить работнику заработную плату за все отработанные дни и материально компенсировать неиспользованный отпуск.При этом Трудовой Кодекс четко устанавливает сроки расчета. Статья 140 ТК РФ гарантирует работнику выплату всех причитающихся сумм в день увольнения. Если фактически это невозможно осуществить, допускается полный финансовый расчет сотрудника не позднее следующего дня после предъявления требования о расчете.

Если работник трудится по сменному графику и последняя перед увольнением смена выпадает на официальный выходной день предприятия (суббота или воскресенье), допускается организация выхода на работу всех ответственных за расчет сотрудников (например, бухгалтера или сотрудника отдела кадров).

Пункт 2 вышеуказанной статьи говорит о том, что в случае наличия спорных вопросов в отношении причитающихся материальных выплат, работодатель в установленный срок выплачивает бывшему работнику неоспариваемую сумму (максимальная сумма, с которой согласны обе стороны конфликта).

Расчеты с уволенным сотрудником могут производиться как с помощью банковских операций, так и наличными.

Если в день увольнения работник не может присутствовать на рабочем месте (по причине болезни, отгула или отпуска), расчет будет производиться в последний или следующий за ним рабочий день.

Одновременно с положенными выплатами, в последний рабочий день выдается трудовая книжка.

Нарушать сроки выплат при увольнении нельзя.Данное требование закреплено в статье 236 ТК РФ. За невыполнение нормы работодатель несет материальную ответственность перед уволенным сотрудником. А именно, собственник организации в случае просрочки выплаты должен выплатить работнику компенсацию за задержку в размере не ниже 1/150 действовавшей в период просрочки ключевой ставки ЦБ.

Кроме этого, интересы работающих граждан защищают нормы КоАП. Статьей 5.27 предусмотрена административная ответственность за нарушение требований трудового законодательства. Сотрудник, который своевременно не получил расчет, вправе обратиться в трудовую инспекцию и привлечь бывшего работодателя к ответственности.

Как рассчитать выходное пособие при увольнении в 2022 году

Данная денежная выплата положена работнику в следующих случаях:

1. В трудовом договоре есть соответствующий пункт, который обязывает работодателя осуществить выплату выходного пособия.

2. Организация, в которой работает сотрудник, была ликвидирована (либо ИП прекратило деятельность) — в соответствии с п.1 ст. 81 ТК РФ.

3. Было произведено сокращение численности штата сотрудников — в соответствии с п. 2 ст. 81 ТК РФ.

4. При смене собственника имущества организации — на основании п. 4 ст. 81 ТК РФ.

Важно: выходное пособие не должно быть меньше среднего заработка уволенного сотрудника за последний месяц.

Пособие рассчитывается по формуле:

Сумма пособия =» (сумма заработка в расч. периоде / кол-во отраб. дней) * кол-во дней в след. мес

В некоторых случаях к уволенному сотруднику может применяться сокращенное выходное пособие. Основания для его начисления следующие:

• работник признан нетрудоспособным;

• работник увольняется по причине ухода в армию;

• работник не согласен на перевод в другой город;

• работник, который ранее занимал данную должность, был восстановлен и желает приступить к трудовым обязанностям;

• ухудшение условий труда.

Пособие при сокращении

Но как рассчитать выходное пособие при сокращении штата? Рассмотрим пример. Наш сотрудник И. подлежит сокращению. В этом случае выходное пособие рассчитывается за период равный среднему окладу за месяц. Высчитываем зарплату за день. Например, за год он работал 240 дней и зарплата за двенадцать месяцев составила 230 000 рублей:

230 000 : 240 = 958, 33

Итак, средняя зарплата в день 958 рублей 33 копейки. Сотрудник И. уволен 15 числа. У нас 16 числа этого месяца по 15 число следующего 22 рабочих дней. Умножаем дневной заработок на рабочие дни в этот месячный период:

958,33 х 22 = 21 083, 26

Наше выходное пособие составило 21 083 рубля 26 копеек. Так же И. нужно выплатить зарплату за тот период, который он отработал с момента последней зарплаты до дня увольнения.

Но у нас еще осталась компенсация по безработице. Наш И. обратился в центр занятости в двухнедельный срок и был трудоустроен через полтора месяца. То есть через месяц мы должны выплатить компенсацию за рабочие дни следующего месяца. В нашем случае мы заплатим ему еще 21 083 рубля.

И также еще за полмесяца того времени когда он искал работу. То есть в следующем месяце до того дня как он трудоустроился, прошло всего 10 рабочих дней. Мы должны компенсацию в сумме 9 583 рубля 30 копеек.

Если бы И. устроился на работу менее чем за месяц после увольнения, компенсацию по безработице платить не нужно, только выходное пособие за один рабочий месяц. Если прошло два месяца и И. работу не нашел, платить ему пособие далее Вы не должны. В исключительном случае Вы заплатите компенсацию за третий месяц, но для этого у работника должно быть решение центра занятости.

Что бы получить компенсацию за первый месяц, работник должен предоставить Вам трудовую книжку для подтверждения статуса безработного. Это касается и второго месяца. Вы обязаны платить компенсацию сразу по окончанию месяца, за который Ваш бывший сотрудник не смог найти работу. На третий месяц сотрудник должен уже предоставить трудовую книжку вместе с решением службы занятости о начислении компенсации за третий месяц.

Ответственность работодателя

Если предприятие нарушает трёхдневный (максимально допустимый) срок выплат, он будет обязан выплачивать компенсацию уже с процентами. Размер этого возмещения будет равен 1/300 ставки рефинансирования, а его сумма будет рассчитываться за каждый день просрочки, начиная с момента увольнения.

При просрочке на срок до двух месяцев трудовое право предусматривает 3 вида штрафных санкций:

• 5 000 ₽ штрафа (максимум) или предупреждение — для должностных лиц;
• от 1 000 ₽ до 5 000 ₽ — штраф для ИП;
• 30 000—50 000 ₽ — штраф, налагаемый на организацию-нарушителя.

Если компания или частный предприниматель допускает просрок на 2 месяца и более, такие действия могут привести к приостановке бизнеса на период до девяноста суток. Также это может привести к административной или уголовной ответственности, которая может вылиться в следующие суммы и сроки:

• 500 000 ₽;
• штраф в объёме заработной платы ответственного лица-нарушителя за 3 года;
• лишение свободы на срок до трёх лет.

В случае когда предприятие выплатило часть положенных компенсаций, отражённых в расчётах, и задержка по выплатам окончаловки превысила 3 месяца — работодателю грозит штраф в размере 120 000 ₽ или принудительное взыскание с должностного лица его зарплаты за целый год.

Сокращение — особая форма увольнения

Когда работодатель вынужден уменьшать количество рабочих мест, убирает целый отдел, убирает часть сотрудников или ликвидируется, по трудовому законодательству он должен выплатить не только выходное пособие, но и средний заработок на время поиска работы. Сокращение регулируется ст. 81 ТК РФ. На этот случай полагаются следующие выплаты.

1. Всё, что полагается при обычном увольнении: невыплаченная зарплата и премии, компенсация неиспользованного отпуска.
2. Выходное пособие. При сокращении штата или в связи с ликвидацией предприятия — месячный оклад.
3. Среднемесячный заработок на время поиска работы, но не более 3-х месяцев.

Выплаты в районах Крайнего Севера

Средний заработок на период трудоустройства до трех месяцев (с зачетом выходного пособия) сохраняется за сотрудниками, которые работают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, при увольнении в связи с:

• ликвидацией организации;

• сокращением штата.

В отличие от общего правила, для сохранения среднего заработка на период трудоустройства за третий месяц таким сотрудникам решение службы занятости не нужно. Об этом сказано в части 1 статьи 318 Трудового кодекса РФ.

Кроме того, средний заработок в указанных случаях может быть сохранен за такими сотрудниками и на период до полугода на основании решения службы занятости. Это возможно в том случае, если в месячный срок после увольнения сотрудник обратился в эту службу, но не был ею трудоустроен. Таковы правила части 2 статьи 318 Трудового кодекса РФ.

Аналогичный порядок при увольнении в связи с ликвидацией организации или сокращением штата распространяется на сотрудников, работающих:

• в местностях, не отнесенных к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, но включенных в перечень территорий, где выплачивают районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате (определение Верховного суда РФ от 11 ноября 2005 г. № 53-В05-9). Например, в южных районах Иркутской области и Красноярского края;

• на территории закрытых административно-территориальных образований (п. 4 ст. 7 Закона от 14 июля 1992 г. № 3297–1).

Похожие записи:

• Земельный многодетный участок: как получить деньги вместо земельного участка.
• Нужен ли коллективный договор в ООО и как он оформляется
• Закон и аренда. Что можно, а что нельзя делать в съёмной квартире