В Кировской области «налоговые каникулы» продлили до конца 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В Кировской области «налоговые каникулы» продлили до конца 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Что такое налоговые каникулы

2. Регионы, в которых действуют налоговые каникулы для ИП

3. Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы

4. Налоговые каникулы и отчетность

5. Налоговые каникулы для ИП в Кировской области

6. В Кировской области продлили налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП.

7. Где и при каких обстоятельствах можно использовать налоговые каникулы

8. Налоговые каникулы для ИП

9. Начинающим ИП продлили право на налоговые каникулы до 2023 года

10. Налоговые каникулы ИП в 2021 году

11. Налоговые каникулы для ИП в 2020-2021 годах

12. Налоговые каникулы для ИП в 2020 году

13. В Кировской области для вновь зарегистрированных ИП продлили налоговые каникулы

14. Изменения 2021: фокус на бизнес

В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.

Что такое налоговые каникулы

Налоговые каникулы – это освобождение от уплаты какого-либо налога. Правда, в НК РФ этот термин не используется, а применяется понятие нулевой ставки по конкретному налогу.

Нулевая ставка действует при соблюдении ряда условий. Так, по налогу на прибыль она применяется для медицинских организаций, если работников не менее 15 человек, и минимум половина из них имеет сертификат или свидетельство об аккредитации специалиста.

А, например, IT-компании не платят налог на прибыль, если они аккредитованы, имеют в штате минимум 7 человек, доход от профильной деятельности составляет не менее 90% общих доходов.

Налоговые каникулы для ИП в 2023 – это продолжение специальной программы поддержки малого бизнеса, которая была запущена с января 2015 года. Рассмотрим подробнее требования для работы в рамках налоговых каникул.

Регионы, в которых действуют налоговые каникулы для ИП

Регион	Номер закона для УСН	Номер закона для ПСН
Москва	Закон г. Москвы № 10 от 18 марта 2015 г.	Закон г. Москвы № 10 от 18 марта 2015 г.
Санкт-Петербург	Закон г. Санкт-Петербурга № 185-36 от 5 мая 2009 г.	Закон г. Санкт-Петербурга № 551-98 от 30 октября 2013 г.
Московская область	Закон Московской области № 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 г.	Закон Московской области № 164/2012-ОЗ от 6 ноября 2012 г.
Ленинградская область	Закон Ленинградской области № 78-оз от 12 октября 2009 г.	Закон Ленинградской области № 80-оз от 7 ноября 2012 г.
Республика Адыгея	Закон Республики Адыгея № 426 от 2 июля 2015 г.	Закон Республики Адыгея № 426 от 2 июля 2015 г.
Республика Алтай	Закон Республики Алтай № 71-РЗ от 23 ноября 2015 г.	Закон Республики Алтай № 71-РЗ от 23 ноября 2015 г.
Алтайский край	Закон Алтайского края № 48-ЗС от 3 июня 2016 г.	Закон Алтайского края № 48-ЗС от 3 июня 2016 г.
Амурская область	Закон Амурской области № 528-ОЗ от 5 мая 2015 г.	Закон Амурской области № 93-ОЗ от 9 октября 2012 г.
Архангельская область	Закон Архангельской области № 262-15-ОЗ от 3 апреля 2015 г.	Закон Архангельской области № 262-15-ОЗ от 3 апреля 2015 г.
Астраханская область	Закон Астраханской области № 73/2009-ОЗ от 10 ноября 2009 г.	Закон Астраханской области № 76/2012-ОЗ от 8 ноября 2012 г.
Республика Башкортостан	Закон Республики Башкортостан № 221-з от 28 апреля 2015 г.	Закон Республики Башкортостан № 221-з от 28 апреля 2015 г.
Белгородская область	Закон Белгородской области № 367 от 14 июля 2010 г.	Закон Белгородской области № 145 от 6 ноября 2012 г.
Брянская область	Закон Брянской области № 75-З от 3 октября 2016 г.	Закон Брянской области № 73-З от 2 ноября 2012 г.
Республика Бурятия	Закон Республики Бурятия № 145-III от 26 ноября 2002 г.	Закон Республики Бурятия № 145-III от 26 ноября 2002 г.
Владимирская область	Закон Владимирской области № 12-ОЗ от 5 марта 2015 г.	Закон Владимирской области № 12-ОЗ от 5 марта 2015 г.
Волгоградская область	Закон Волгоградской области № 130-ОД от 14 июля 2015 г.	Закон Волгоградской области № 157-ОД от 17 сентября 2015 г.
Вологодская область	—	Закон Вологодской области № 2900-ОЗ от 29 ноября 2012 г.
Воронежская область	Закон Воронежской области № 26-ОЗ от 5 апреля 2011 г.	Закон Воронежской области № 127-ОЗ от 28 ноября 2012 г.
Республика Дагестан	Закон Республики Дагестан № 26 от 6 мая 2009 г.	Закон Республики Дагестан № 79 от 29 ноября 2012 г.
Забайкальский край	Закон Забайкальского края № 1178-ЗЗК от 24 июня 2015 г.	Закон Забайкальского края № 1178-ЗЗК от 24 июня 2015 г.
Ивановская область	Закон Ивановской области № 146-ОЗ от 20 декабря 2010 г.	Закон Ивановской области № 99-ОЗ от 29 ноября 2012 г
Республика Ингушетия	Закон Республики Ингушетия № 42-рз от 29 августа 2015 г.	—
Иркутская область	Закон Иркутской области № 112-ОЗ от 30 ноября 2015 г	Закон Иркутской области № 124-ОЗ от 29 ноября 2012 г.
Кабардино-Балкарская Республика	Закон Кабардино-Балкарской Республики № 49-РЗ от 15 ноября 2016 г.	Закон Кабардино-Балкарской Республики № 49-РЗ от 15 ноября 2016 г.
Республика Калмыкия	Закон Республики Калмыкия № 116-V-3 от 14 мая 2015 г.	Закон Республики Калмыкия № 116-V-3 от 14 мая 2015 г.
Калужская область	Закон Калужской области № 501-ОЗ от 18 декабря 2008 г.	Закон Калужской области № 328-ОЗ от 25 октября 2012 г.
Камчатский край	Закон Камчатского края № 245 от 19 марта 2009 г.	Закон Камчатского края № 121 от 5 октября 2012 г.
Карачаево-Черкесская Республика	Закон Карачаево-Черкесской Республики № 85-РЗ от 30 ноября 2015 г.	Закон Карачаево-Черкесской Республики № 91-РЗ от 27 ноября 2012 г.
Республика Карелия	Закон Республики Карелия № 384-ЗРК от 30 декабря 1999 г.	Закон Республики Карелия № 384-ЗРК от 30 декабря 1999 г.
Кемеровская область	Закон Кемеровской области № 32-ОЗ от 6 мая 2015 г.	Закон Кемеровской области № 32-ОЗ от 6 мая 2015 г.
Кировская область	Закон Кировской области № 582-ЗО от 5 ноября 2015 г.	Закон Кировской области № 582-ЗО от 5 ноября 2015 г.
Республика Коми	Закон Республики Коми № 9-РЗ от 20 апреля 2015 г.	Закон Республики Коми № 9-РЗ от 20 апреля 2015 г.
Костромская область	Закон Костромской области № 676-5-ЗКО от 18 мая 2015 г.	Закон Костромской области № 676-5-ЗКО от 18 мая 2015 г.
Краснодарский край	—	Закон Краснодарского края № 2601-КЗ от 16 ноября 2012 г.
Красноярский край	Закон Красноярского края № 8-3530 от 25 июня 2015 г.	Закон Красноярского края № 8-3530 от 25 июня 2015 г.
Курганская область	Закон Курганской области № 41 от 26 мая 2015 г.	Закон Курганской области № 41 от 26 мая 2015 г.
Курская область	Закон Курской области № 85-ЗКО от 10 сентября 2015 г.	Закон Курской области № 85-ЗКО от 10 сентября 2015 г.
Липецкая область	Закон Липецкой области № 233-ОЗ от 24 декабря 2008 г.	Закон Липецкой области № 80-ОЗ от 8 ноября 2012 г.
Магаданская область	Закон Магаданской области № 1909-ОЗ от 16 июня 2015 г.	Закон Магаданской области № 1539-ОЗ от 29 октября 2012 г.
Республика Марий Эл	Закон Республики Марий Эл № 59-З от 27 октября 2011 г.	Закон Республики Марий Эл № 59-З от 27 октября 2011 г.
Республика Мордовия	Закон Республики Мордовия № 97-З от 22 декабря 2015 г.	Закон Республики Мордовия № 97-З от 22 декабря 2015 г.
Мурманская область	Закон Мурманской области № 1901-01-ЗМО от 8 октября 2015 г	Закон Мурманской области № 1901-01-ЗМО от 8 октября 2015 г.
Ненецкий автономный округ	Закон Ненецкого автономного округа № 55-ОЗ от 13 марта 2015 г.	Закон Ненецкого автономного округа № 55-ОЗ от 13 марта 2015 г.
Нижегородская область	Закон Нижегородской области № 106-З от 5 августа 2015 г.	—
Новгородская область	Закон Новгородской области № 757-ОЗ от 27 апреля 2015 г.	Закон Новгородской области № 757-ОЗ от 27 апреля 2015 г.
Новосибирская область	Закон Новосибирской области № 142-ОЗ от 16 октября 2003 г.	Закон Новосибирской области № 142-ОЗ от 16 октября 2003 г.

Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы

Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?

В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).

Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.

Налоговые каникулы и отчетность

Если вы выбрали патентную систему налогообложения, то вы не обязаны сдавать в ФНС никакие отчеты на протяжении всего срока налоговых каникул. Кроме этого, вам не придется платить и за оформление патента на следующий период.

Предпринимателям, выбравшим УСН в качестве системы налогообложения, избавиться от отчетности, к сожалению, не получится: сдавать отчеты в налоговую всё-таки придется в виде так называемой “нулевой декларации”. В ней изменится только ставка налога:она будет равна нулю. Книгу учета доходов и расходов тоже необходимо заполнять, ведь на ее основании будет принято решение о предоставлении предпринимателю налоговых льгот в следующем отчетном периоде. Если установленные лимиты будут превышены, ИП обязан будет прекратить использование УСН, перейти на ОСНО, платить налог на прибыль и НДС.

Налоговые каникулы для ИП в Кировской области

Так как от поступлений по налогам и сборам зависит пополняемость региональных бюджетов, субъекты РФ нередко устанавливают искусственные ограничения для предоставления налоговых каникул. Регионы могут самостоятельно регулировать следующие условия освобождения от налогов:

устанавливать виды деятельности, по которым действуют нулевые ставки на доходы (например, только в производственной сфере есть более 100 видов деятельности с разными ОКВЭД);
вводить максимальную численность штата, работающего у ИП (например, большинство субъектов РФ вводят максимальную планку в 5 работников);
предусматривать сроки действия налоговых каникул.

В НК РФ указано, что налоговые каникулы могут предоставляться до конца 2020 года. Однако регионам предоставлено право менять срок в меньшую сторону. Поэтому в 38 субъектах РФ эта льгота не действует уже в 2019 году.

Заявление о применении нулевой налоговой ставки по УСН и ПСН нужно подавать сразу после регистрации через ИФНС, МФЦ или госуслуги. Если при работе на патенте не все виды деятельности подпадают под налоговые каникулы, предприниматель может использовать раздельный учет налогов.

Даже при предоставлении каникул все равно нужно сдавать нулевую отчетность по УСН.

Налоговые каникулы предназначены для вновь зарегистрированных ИП на упрощенной системе налогообложения или «патенте». Такие физлица имеют право использовать нулевую ставку налогообложения максимум два налоговых периода с даты регистрации. А именно:

Для ПСН — два срока действия патента. Налоговый период на этой системе равен сроку действия патента. Соответственно, если предприниматель получил 2 полугодовых патента, то его налоговые каникулы будут длиться только 1 год.

Для УСН — максимум 2 года. У предпринимателей на «упрощенке» налоговый период равен календарному году. Если ИП зарегистрирован не в начале календарного года, то каникулы действуют до окончания года регистрации и в следующий год.

Впервые налоговые каникулы ввели еще в 2015 году для поддержания отечественной экономики и предполагалось, что это временная мера максимум на ближайшие три года. Однако программа оказалась достаточно эффективной, поэтому она работает сейчас и точно известно, что будет действовать до конца 2023 года. К тому же, из-за пандемии и вызванного ней кризиса в российском бизнесе, особенно среди начинающих предпринимателей, не хватает уверенности в будущем успехе своего предприятия.

В 2021-м предприниматели смогут воспользоваться льготой, если:

в регионе, где работает ИП, разрешено использовать налоговые каникулы;
ИП был зарегистрирован впервые;
предпринимательство связано со сферами: бытовых услуг, социальной или научной, производственной. Для каждого региона установлены свои направления деятельности, имеющие право на каникулы;
применяемая система налогообложения — УСН или ПСН. Если предприниматель открылся и работал на общей системе или другом спецрежиме, то он имеет право в следующие два года перейти на ПСН или УСН и использовать свою льготу;
льготный вид деятельности приносит ИП не меньше 70% доходов.

Каждый регион устанавливает не только виды деятельности, подпадающие под федеральную льготу для ИП, но и определяет ограничения на использование каникул. Среди них:

максимальный размер доходов ИП;
общий период действия льготы (до 2024 года или меньше);
срок каникул;
количество наемных работников предпринимателя.

Нулевая налоговая ставка действует только на взносы, связанные с выбранной системой налогообложения. Она не освобождает от обязанности уплачивать остальные налоги, например, транспортный, акцизный, земельный.

Чтобы получить льготу от государства, нужно выполнить такую последовательность действий.

В первую очередь, следует зайти на сайт министерства финансов и найти соответствующий месту работы ИП региональный закон о каникулах. Необходимо убедиться, что ОКВЭД предприятия соответствует кодам, разрешенным для применения льготы, а также проверить, какой объем доходов поступает именно от данной деятельности.

В Кировской области продлили налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП.

Хороший вопрос. Так как налоговые каникулы вводятся на региональном уровне, то за справкой по таким вопросам нужно обращаться в свою налоговую инспекцию. Еще раз напомню, что это инспекция, которая “привязана” к адресу прописки в Вашем паспорте.

Вы должны прояснить вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в Вашем регионе;
Узнать конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
Ваше ИП должно быть на УСН или ПСН;
Вы должны выполнять все ограничения, которые прописаны в законе;
Сдавать всю налоговую отчетность, несмотря на то, что она будет нулевой.

Ну, и могут быть другие нюансы, которые могут возникнуть в процессе Вашей работы.

P.S. Если у Вас есть дополнения к этой информации, то можете написать можете написать их ниже.

Налоговые каникулы для ИП — это возможность не платить налог по упрощенке или патенту в течение двух лет после госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя при соблюдении определенных условий (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Такой бонус:

позволяет ИП снизить налоговое бремя;
дает возможность направить сэкономленные средства на развитие бизнеса.

Право на уплату налога по УСН и ПСН по ставке 0% появилось у ИП еще в 2015 году. А есть ли налоговые каникулы для начинающих ИП в настоящее время? Да, есть. Изначально срок действия этого мероприятия был установлен до 31.12.2020, но теперь его продлили до 01.01.2024.

Таким образом, у ИП еще долго будет возможность воспользоваться такой налоговой преференцией, если они:

работают в регионе, где принят нормативный акт о налоговых каникулах;
применяют УСН или ПСН;
осуществляют предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг, производственной, научной и (или) социальной сферах, оказывают бытовые услуги или предоставляют места для временного проживания;
доля доходов от льготного вида деятельности составляет не менее 70%.

Власти регионов могут устанавливать дополнительные ограничения по применению льготных каникул для ИП — подробнее об этом смотрите далее.

Региональные власти при введении на своей территории налоговых каникул наделены правом устанавливать ограничения:

по видам деятельности, подпадающим под каникулы;
по численности работников и/или полученному доходу;
по длительности налоговых каникул (это может быть один налоговый период или два);
по периоду действия регионального закона о налоговых каникулах ─ он может действовать до конца официально установленного срока (до 31.12.2023), а в некоторых регионах действие закона уже закончилось.

Регионы, не посчитавшие нужным вводить на своей территории данный режим, вправе не принимать закон о налоговых каникулах для ИП. В такой ситуации предприниматели лишены возможности применить ставку 0%, даже если все остальные критерии выполнены.

Пример 1

ИП Самолов И. Г. работает на территории, где действует закон о налоговых каникулах. Дата регистрации в налоговых органах — 16.01.2020, а дата вступления в силу закона — 25.01.2020. Предприниматель на налоговые каникулы рассчитывать не может, так как он зарегистрировался в качестве ИП до того, как закон стал действовать.

Пример 2

ИП Касимов И. Э. встал на учет в налоговой инспекции 01.02.2020 с расчетом на то, что до конца 2021 года он сможет сэкономить на стоимости патента, воспользовавшись налоговыми каникулами. Налоговики ему выдали уведомление на уплату патента по обычной (ненулевой) ставке. Дело в том, что региональный закон действовал только с 2017-го по 2019 год. А с 2020 года в этом регионе нулевая ставка для ИП не применяется.

Итак, ограничений по применению налоговых каникул для вновь зарегистрированных ИП немало: и по видам деятельности, и по доходам, и по численности сотрудников.

Есть и другой немаловажный вопрос: кто вправе рассчитывать на налоговые послабления? Только новички, впервые в жизни получившие статус ИП, или граждане, ранее занимавшиеся предпринимательством, но снявшиеся с учета, а затем решившие возобновить статус ИП?

Минфин в этом вопросе высказал лояльную для граждан позицию — обе указанные категории предпринимателей вправе воспользоваться преимуществами налоговых каникул (письмо от 22.03.2019 № 03-11-11/19514).

При этом не следует забывать, что опытные бизнесмены, которые уже побывали в статусе ИП, смогут применять нулевую ставку по УСН и ПСН в том случае, если они прекратили деятельность в статусе ИП еще до вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, а зарегистрировались вновь уже после начала его действия.

Уплата страховых взносов для ИП — серьезная финансовая нагрузка. Налоговые каникулы на страховые взносы, к сожалению, не распространяются. Это означает, что с самого начала своей деятельности предприниматель в полном объеме обязан выполнять перед внебюджетными фондами все обязанности страхователя — это в равной степени относится и к взносам с зарплаты сотрудников ИП, и к взносам предпринимателя за себя.

Чиновники на вопрос об освобождении ИП от уплаты взносов во время налоговых каникул отмечают следующее (письмо Минфина России от 18.10.2017 № 03-11-11/68194):

Статус ИП — это не только возможность реализации определенных прав и гарантий, но и принятие на себя рисков и обязанностей: по правилам ведения предпринимательской деятельности, исполнению налоговых и неналоговых обязательств, в том числе по уплате страховых взносов.
За счет страховых взносов, поступающих во внебюджетные фонды, обеспечиваются страховые гарантии застрахованных лиц: по выплате пенсий, пособий по временной нетрудоспособности, социальных выплат в связи с материнством и т. д.

Чиновники исходят из того, что государство не принуждает гражданина заниматься тем или иным видом предпринимательской деятельности. Прежде чем получить статус ИП, он сам оценивает свою готовность к этому процессу в части образования, навыков, финансов и имуществ, включая способность нести присущие ИП обременения.

Предприниматели часто затрудняются в подсчетах доли от льготного вида деятельности. А ведь от правильности расчетов зависит возможность применения нулевой ставки. Как правильно посчитать этот показатель, если у ИП несколько видов деятельности, среди которых есть и льготные, и не льготные? Поясним на примерах.

Пример 3

ИП Сафиуллин Д. К. зарегистрировался в регионе, где действуют налоговые каникулы. Он применяет УСН «доходы минус расходы» и занимается тремя видами деятельности, из которых только один включен в перечень льготных.

По итогам истекшего налогового периода ИП Сафиуллин Д. К. получил доход в общей сумме 9 589 968 руб., в том числе:

деятельность 1 (льготная) — 7 544 997 руб.;
деятельность 2 — 1 078 540 руб.;
деятельность 3 — 966 431 руб.

Расчет доли от льготной деятельности:

7 544 997 / 9 589 968 = 0,787 или 78,7%

Рассчитанный показатель превышает законодательно установленную границу в 70%, значит, ИП Сафиуллин Д. К. за этот период УСН-налог уплачивать не обязан.

Где и при каких обстоятельствах можно использовать налоговые каникулы

Налоговый кодекс РФ дает право внедрять каникулы для бизнесменов по всей территории России. Но это именно право, а не обязанность, поэтому власти субъектов РФ могут сами решить, вводить такие налоговые каникулы в 2021 году для ИП и других участников рынка у себя в регионе или нет. Сразу хочется отметить, что практически везде, кроме Республики Татарстан, власти этим правом воспользовались.

Но если вы хотите воспользоваться каникулами, сначала найдите закон своего субъекта РФ, убедитесь, что он действует, а если так, то до какого срока.

Дело в том, что норма о каникулах действовала только до 31 декабря 2020 года, поэтому многие регионы у себя прописали эту дату заранее. Но законом от 31 июля 2020 г. (идет под № 266-ФЗ) право на каникулы пролонгировали до конца 2023 года. Учитывая это, нужно смотреть, продлили налоговые каникулы до 2021 года конкретные субъекты РФ или нет, успели ли они подкорректировать свои местные законы.

Налоговые каникулы для ИП

В п. 1.2 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н, сказано, что налогоплательщики обязаны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы. При данных обстоятельствах в подсчете налогооблагаемой базы по налогу нет необходимости — при умножении ее на ставку 0 процентов всё равно получится нулевое значение.

Для чего тогда вести учет? Дают ли налоговые каникулы для ИП на УСН право не оформлять книгу учета доходов и расходов (КУДиР)?

Прямого ответа на этот вопрос в налоговом законодательстве нет. Однако отказываться от ведения учета упрощенцу не следует по следующим основаниям:

порядок заполнения КУДиР не предусматривает для ИП возможности освобождения от ведения учета доходов и расходов в целях исчисления налоговой базы, к которой применяется ставка 0%;
за отсутствие заполненной книги ИП могут оштрафовать на сумму 10 000 руб. (п. 2 ст. 120 НК РФ).

Кроме того, сведения из КУДиР необходимы самому предпринимателю. Если ограничение по доходам, установленное в региональном законе, будет превышено или доля доходов от льготной деятельности составит менее 70%, ИП утрачивает возможность исчисления налога по ставке 0% и должен определить налоговые обязательства в обычном порядке.

Налоговые каникулы для ИП действуют в 2020 году, и продолжат действовать в 2021-2023 годах. Они позволяют предпринимателям на упрощенке или патенте применять нулевую ставку по УСН-налогу или ПСН, если будет выполнен ряд условий: регистрация в качестве ИП произошла впервые после принятия властями региона закона о налоговых каникулах, доля доходов от льготных видов деятельности составляет не менее 70%, а сами виды деятельности перечислены в региональном законе. Этим же законом могут быть установлены дополнительные ограничения по средней численности и максимально допустимому доходу.

Право не платить налоги предоставлено тем, кто только зарегистрировался в качестве налогоплательщика. Обязательное условие — выбор УСН или «патента» в качестве системы налогообложения. Срок действия налоговых каникул — два налоговых периода с момента, как запись об ИП внесена в ЕГРИП.

Здесь важно знать следующее:

предприниматель на ПСН вперед вносит налог за несколько месяцев: от 1 до 12. Если патент куплен на квартал, то каникулы продлятся ровно полгода. Если же срок действия патента равен 1 (одному) году, то не платить налоги можно будет сразу 2 (два) года;
предприниматели на УСН налоги платят по итогам года. Соответственно, каникулы продлятся не более двух лет. Здесь важно знать следующее. Если ИП зарегистрировался, например, в ноябре, то он может не платить налог по системам «доходы» или «доходы-расходы» до конца этого года и за следующий полностью.

Налоговые каникулы не являются новинкой для России. Впервые подобной льготой налогоплательщики могли воспользоваться еще в 2015 году. Ее вводили в качестве меры поддержки для отечественных предпринимателей. Изначально планировалось, что программа будет действовать не более трех лет. Но за прошедшее время она доказала свою эффективность. Сейчас ее продлили уже до конца 2023 года.

В 2020 году пандемия привела к закрытию множества небольших предприятий. Меньше стало желающих открыть ИП из-за неуверенности в том, что в ближайшие годы будет возможность работать без ограничений. И налоговые каникулы в такой ситуации стали необходимой мерой поддержки для отечественной экономики.

Программа предоставления налоговых каникул анонсирована. Но кто может воспользоваться ей на практике? Не все желающие. Для получения льготы необходимо выполнение следующих условий:

регион, в котором предприниматель ведет бизнес, подключился к программе;
гражданин впервые зарегистрировался в качестве ИП;
предприниматель оказывает бытовые услуги населению, работает в производственной, социальной или научной сферах. Здесь важно отметить, что регионы имеют право самостоятельно определять, в каких отраслях предоставлять налоговые льготы;
в качестве системы налогообложения выбрана УСН или ПСН. Но не теряют свое право на каникулы и те, кто работает на ОСНО или ЕСХН. Если такой предприниматель в течение ближайших 2-х лет сменит систему налогообложения на УСН или ПСН, льгота сохранится.

Отдельное условие предусмотрено для тех, кто работает в нескольких отраслях, например, открыл магазин одежды и занимается ремонтом бытовой техники. Доход от вида деятельности, дающего права на льготу, должен составлять не менее 70% в общем объеме.

Регионам предоставлено право корректировать федеральную программу налоговых льгот.

Местные власти могут ограничить:

доход ИП;
срок предоставления каникул. Программу можно свернуть до 2024 года;
продолжительность каникул, предоставляемых конкретным ИП.

Помимо этого ограничения могут касаться наличия и численности наемного персонала у индивидуального предпринимателя.

Важный момент! Налоговая льгота не распространяется на налоги, не связанные непосредственно с системой налогообложения. Транспортный, земельный налоги, акцизы платить придется в любом случае.

Начинающим ИП продлили право на налоговые каникулы до 2023 года

График, который касается школьных каникул, всегда составляется школьным руководством. Вопрос об отдыхе учащихся выносится на обсуждение во время собрания, на котором собираются не только педагоги, но и родительский комитет, администрация. Помимо этого на таком собрании могут присутствовать даже школьники.

Что касается Минобрнауки, то они только предлагают наиболее комфортные варианты для определенной системы обучения, а итоговое решение принимают директора школ. В каникулярном расписании учитываются все возможные праздники, переносы дней, а также выходные. Руководство школьных учреждений имеет право скорректировать расписание так, как будет им удобно, пишет FTimes.

Учащиеся школьных учреждений, которые имеют четвертную систему обучения, зимой отдыхают 2 недели. Так, в 2021-2022 годах новогодние каникулы начнутся у школьников с 27 декабря и продлятся до 9 января 2022 года.

Для учащихся первых классов предусмотрены свои привилегии. У них есть дополнительные каникулы. Школьники будут отдыхать еще с 7 по 13 февраля 2022 года.

Для российских школьников, которые учатся по триместровой или модульной системе образования, зимние каникулы начнутся с 27 декабря 2021 года и продлятся до 9 января 2022 года. Также их ожидают еще одни небольшие каникулы с 14 по 20 февраля 2022 года.

Новогоднюю елку установили в центре Нижнего Новгорода29 ноября
Сказочный поезд Деда Мороза приедет в Нижний Новгород25 ноября

Налоговые каникулы ИП в 2021 году

Часто предприниматели с несколькими параллельно работающими сферами деятельности затрудняются в расчетах доли от льготного ОКВЭД. Чтобы разобраться в расчете, разберем пример.

ИП Иванов зарегистрирован в регионе, где есть право получения налоговых каникул. Предприниматель ведет деятельность на УСН «Доходы» и занимается одновременно 3 видами деятельности, из которых 1 льготный. По окончании года Иванов получил общий доход размером 895 578 рублей. Из них:

первая (льготная) деятельность принесла 547 235 рублей;
вторая деятельность принесла 215 025 рублей;
третья деятельность принесла 133 318 рублей.

Вычисление льготной части в доходе выглядит так:

547 235 / 895 578 * 100% = 61,1%

Такой показатель меньше положенного по закону минимального порога в 70%, поэтому ИП Иванову нужно будет внести в казну налог по ставке 6%, в соответствии с применяемой упрощенной системой налогообложения «Доходы».

Если человек был ИП, потом закрылся, а теперь хочет снова вести предпринимательскую деятельность, то он тоже может получить налоговые каникулы. Чтобы иметь на них право, нужно проверить дату прошлого снятия с учета — она должна быть раньше вступления в силу регионального закона о налоговой льготе. Таким образом перед законом ИП будет приравниваться к впервые начинающим деятельность.

Региональные власти имеют широкие полномочия в решении вопроса о предоставлении налоговых каникул. Например, некоторые субъекты устанавливают свои ограничения или вовсе не разрешают применять льготу своим предпринимателям.

Чтобы получить актуальную информацию по определенному региону, необходимо зайти на сайт Министерства финансов или узнать об условиях получения льготы в налоговом органе.

Здесь важно знать следующее:

предприниматель на ПСН вперед вносит налог за несколько месяцев: от 1 до 12. Если патент куплен на квартал, то каникулы продлятся ровно полгода. Если же срок действия патента равен 1 (одному) году, то не платить налоги можно будет сразу 2 (два) года;
предприниматели на УСН налоги платят по итогам года. Соответственно, каникулы продлятся не более двух лет. Здесь важно знать следующее. Если ИП зарегистрировался, например, в ноябре, то он может не платить налог по системам «доходы» или «доходы-расходы» до конца этого года и за следующий полностью.

регион, в котором предприниматель ведет бизнес, подключился к программе;
гражданин впервые зарегистрировался в качестве ИП;
предприниматель оказывает бытовые услуги населению, работает в производственной, социальной или научной сферах. Здесь важно отметить, что регионы имеют право самостоятельно определять, в каких отраслях предоставлять налоговые льготы;
в качестве системы налогообложения выбрана УСН или ПСН. Но не теряют свое право на каникулы и те, кто работает на ОСНО или ЕСХН. Если такой предприниматель в течение ближайших 2-х лет сменит систему налогообложения на УСН или ПСН, льгота сохранится.

Регионам предоставлено право корректировать федеральную программу налоговых льгот.

Местные власти могут ограничить:

доход ИП;
срок предоставления каникул. Программу можно свернуть до 2024 года;
продолжительность каникул, предоставляемых конкретным ИП.

Налоговые каникулы для ИП в 2020-2021 годах

Ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР) входит в обязанность налогоплательщиков на УСН. При этом налоговые каникулы не освобождают предпринимателя от данной обязанности. Сведения из КУДиР могут быть использованы для отслеживания предельных значений по полученным доходам, поскольку в случае их превышение предпринимателю необходимо будет сделать перерасчёт и уплатить налог на общих основаниях.

Если инспекторы установят факт некорректного или недостоверного ведения КУДиР, то налогоплательщику придётся оплатить штраф в размере 10 000 рублей.

На налоговых каникулах предприниматель на УСН не освобождается от ежегодного представления деклараций. При заполнении указывается используемая ставка в 0%.

При этом ИП на ПСН могут не направлять в ФНС отчётность и не уплачивать налог в период действия налоговых каникул.

Налоговые каникулы — это не полное освобождение от всех обязательных платежей, а нулевая ставка только по УСН или стоимости патента. Все остальные платежи ИП должен перечислять на общих основаниях: НДФЛ и страховые взносы с зарплаты, транспортный налог, налог на имущество, рассчитанный по кадастровой стоимости и т.п.

Бизнес нуждается в льготах?

Найдём за 20 минут положенные отсрочки и налоговые послабления.

Налоговые каникулы действуют только для вновь открытых ИП, которые применяют УСН или патентную систему. Предприниматель должен быть зарегистрирован после принятия в его регионе закона о введении каникул.

Если ИП ранее был снят с учета, но затем зарегистрировался вновь, он не теряет право на применение этой льготы. Такова позиция Верховного Суда РФ, с которой на сегодня согласен и Минфин (письмо № 03-11-11/904 от 15.01.2019).

Право на каникулы имеют только предприниматели, которые работают в следующих областях:

производство;
наука;
социальная сфера;
бытовые услуги;
гостиничный бизнес.

Причём доля выручки ИП по этим видам деятельности за налоговый период должна составлять более 70% от общей суммы дохода.

Конкретные коды ОКВЭД, которые дают право на льготу в рамках перечисленных отраслей, устанавливает закон субъекта РФ. Кроме того, региональные власти могут предусмотреть дополнительные ограничения для применения каникул — по выручке и численности сотрудников.

Прямых комментариев законодателей по таким ситуаций нет. Если вы уверены, что подпадаете под каникулы, но уже оплатили упрощённый налог, можно подать уточнённую декларацию с нулевой ставкой и вернуть налог. Приложите пояснения и документы, подтверждающие, что вы имели право на льготу. Будьте готовы, что налоговики тщательно проверят информацию, потому что речь идет об уменьшении налога.

С патентом сложнее, потому что вы уже подали заявление и купили патент. Рекомендуем обратиться с этим вопросом в свою налоговую инспекцию.

Напомнит о сроках сдачи
Учёт переносы в выходные и праздники
Настраивается по вашим параметрам
Учитывает совмещение налоговых режимов

Важный пункт, на который нужно обращать внимание — процент дохода от деятельности, по которой вам могут предоставить льготы. Здесь у предпринимателей могут быть трудности, ведь многие осуществляют деятельность по нескольким ОКВЭД. И деятельность по льготному ОКВЭД (или по нескольким льготным ОКВЭД) должна приносить предпринимателю 70 и более процентов дохода. Если эта цифра окажется ниже, то увы, вам придется платить налоги в соответствие с выбранной системой в полном объеме.

Предпринимателям, выбравшим УСН в качестве системы налогообложения, избавиться от отчетности, к сожалению, не получится: сдавать отчеты в налоговую всё-таки придется в виде так называемой “нулевой декларации”. В ней изменится только ставка налога — она будет равна нулю. Книгу учета доходов и расходов тоже необходимо заполнять, ведь на ее основании будет принято решение о предоставлении предпринимателю налоговых льгот в следующем отчетном периоде. Если установленные лимиты будут превышены, ИП обязан будет прекратить использование УСН, перейти на ОСНО, платить налог на прибыль и НДС.

Бухгалтер в компании — это дополнительная штатная единица, и, соответственно, предпринимателю придется платить ему зарплату и делать взносы в ФСС и ПФР. Эти расходы тоже можно исключить, если воспользоваться специальным бухгалтерским онлайн-сервисом. Ежемесячная плата за такой сервис будет в разы меньше затрат на наемного бухгалтера.

Что умеют такие бухгалтерские онлайн-сервисы?

рассчитывать налоги и отправлять в платежки в интернет-банк для быстрой оплаты
подготавливать и сдавать отчеты в ПФР, ФНС, ФСС.
автоматически рассчитывать зарплаты наемным сотрудникам
автоматизировать стандартные операции и формировать договора с контрагентами
напоминать о сроках сдачи нужных отчетов

Владелец небольшого бизнеса вполне справится с ведением бухгалтерии самостоятельно, имея в помощниках такой сервис. По большому счету, он будет вводить только первичную информацию, а всё остальное сервис выполнит автоматически.

Налоговые каникулы для ИП в 2020 году

Кировская область может попасть в другой часовой пояс (53)

Кировская область – царство пенсионеров (10)

Областной фестиваль исполнителей восточных танцев (19)

Новым хозяином Кировской области будет назначен Зарубин (19)

ВСЕОБЛАСТНОЙ форум РАЙОННЫХ сайтов (8)

Законопроектом понижаются ставки по УСН:
— до 1 % по объекту налогообложения «доходы» (стандартная ставка — 6 %);
— до 5 % по объекты налогообложения «доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов» (стандартная ставка в законодательстве — 15 %).

Пониженными ставками могут воспользоваться в 2021 году только те налогоплательщики, которые применяли в IV квартале 2020 года ЕНВД.

В случае, если налогоплательщик применял одновременно несколько режимов налогообложения, то пониженные ставки будут доступны, если выручка от деятельности, по которой применялась ЕНВД, занимает наибольшую часть во всём объёме выручки.

В настоящее время региональные власти субъектов начали «тянуть налоговое одеяло на себя», устанавливая более конкурентные ставки в регионах. В Удмуртии, например, для вновь зарегистрированных субъектов в регионе и для «переехавших» в регион налогоплательщиков устанавливается налоговая ставка по УСН в 1%.

Видимо это и подстёгивает кировских законодателей и правительство снижать ставки, чтобы шоковое увеличение налоговой нагрузки в связи с отменой ЕНВД было не таким заметным, а налогоплательщики — не убежали бы в другие регионы с более мягкими налоговыми условиями.

Мы называем это «парадом оффшоров». В настоящее время в законодательстве о налогах и сборах отсутствуют какие-либо нормы, которые ограничивают «смену прописки» бизнеса. Возникают некоторые трудности с открытием филиалов и обособленных структурных подразделений, но они преодолимы.

В Кировской области могут быть снижены ставки по «упрощенке»
25 декабря Законодательное Собрание соберется на внеочередное заседание
Законопроект №&nbsp485-6 «Об установлении на территории Кировской области на налоговый период 2021 года налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»
Законопроект №&nbsp486-6 «О внесении изменений в Закон Кировской области «О патентной системе налогообложения на территории Кировской области»
Костин В.А.
График заседания комитетов
Повестка пленарного заседания
«»>Видеоматериалы

Нужно, чтобы одновременно выполнялись следующие условия для ИП:

ИП на Ваше имя должно открываться впервые. То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновь открытое ИП, то вам откажут. То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах.
Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная.
Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП.
В вашем регионе должен быть издан местный закон, который разрешает налоговые каникулы.

Разумный вопрос. Действительно, Вы сразу потеряете эту льготу, как только нарушите одно из условий приведенных выше. Если ИП теряет право применять нулевую ставку, то согласно:

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения. (п. 4 введен Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ)

То есть, если Вашу льготу посчитают недействительной, то заплатите налоги за весь период, когда она была признана недействительной для Вас, как ИП.

А пункты 1,2,3 дословно гласят следующее:

1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. 2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) 3. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. В отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов. В отношении периодов 2017 — 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена: — до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы; — до 10 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки не могут быть ниже 3 процентов и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков. Налоговые ставки, установленные в соответствии с настоящим пунктом законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка. (п. 3 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Да, нужно.

Большая ошибка думать, что если ИП находится на каникулах, то не нужно платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и за работников). Нужно.

Еще раз подчеркну, что это налоговая льгота по УСН (или ПСН). А взносы в ПФР и ФФОМС – не относятся к налогам.

Обязательно. Даже если у Вас нулевая отчетность – ее нужно сдавать. И еще раз повторюсь, что налоговые каникулы для ИП не означают, то что можно полностью игнорировать отчетность.

Платите все взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и работников), сдаете отчетность. Все, как обычно.

Вы должны прояснить вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в Вашем регионе;
Узнать конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
Ваше ИП должно быть на УСН или ПСН;
Вы должны выполнять все ограничения, которые прописаны в законе;
Сдавать всю налоговую отчетность, несмотря на то, что она будет нулевой.

Ну, и могут быть другие нюансы, которые могут возникнуть в процессе Вашей работы.

P.S. Если у Вас есть дополнения к этой информации, то можете написать можете написать их ниже.

Такой бонус:

позволяет ИП снизить налоговое бремя;
дает возможность направить сэкономленные средства на развитие бизнеса.

Таким образом, у ИП еще долго будет возможность воспользоваться такой налоговой преференцией, если они:

работают в регионе, где принят нормативный акт о налоговых каникулах;
применяют УСН или ПСН;
осуществляют предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг, производственной, научной и (или) социальной сферах, оказывают бытовые услуги или предоставляют места для временного проживания;
доля доходов от льготного вида деятельности составляет не менее 70%.

по видам деятельности, подпадающим под каникулы;
по численности работников и/или полученному доходу;
по длительности налоговых каникул (это может быть один налоговый период или два);
по периоду действия регионального закона о налоговых каникулах ─ он может действовать до конца официально установленного срока (до 31.12.2023), а в некоторых регионах действие закона уже закончилось.

Пример 1

Пример 2

Как оформить налоговые каникулы для ИП? Нужно ли уведомить налоговый орган о том, что ИП подпадает под действие налоговых каникул? Закон этого не требует. Но предпринимателю лучше уточнить в своей инспекции, нужны ли от него какие-либо дополнительные бумаги по этому поводу.

Практика показывает, что иногда без дополнительных разъяснений не обойтись — инспекторы могут не увидеть оснований для применения ИП нулевой ставки. Это может быть связано с техническими сложностями правильной квалификации отдельных видов деятельности.

Налоговики могут отказать ИП в нулевой ставке, если формулировка в региональном законе и наименование его вида деятельности будут выглядеть по-разному. Тогда ИП в письменной форме может дать необходимые пояснения, что поможет убедить контролеров и получить право на нулевую ставку.

Каникулы для ИП от налогов избавляют, а от отчетности нет — ИП на УСН в обычном режиме сдают декларацию по итогам года с указанием в ней ��улевой ставки налога. Предпринимателям на патенте отчитываться в налоговую не нужно.

Статус ИП — это не только возможность реализации определенных прав и гарантий, но и принятие на себя рисков и обязанностей: по правилам ведения предпринимательской деятельности, исполнению налоговых и неналоговых обязательств, в том числе по уплате страховых взносов.
За счет страховых взносов, поступающих во внебюджетные фонды, обеспечиваются страховые гарантии застрахованных лиц: по выплате пенсий, пособий по временной нетрудоспособности, социальных выплат в связи с материнством и т. д.

Пример 3

По итогам истекшего налогового периода ИП Сафиуллин Д. К. получил доход в общей сумме 9 589 968 руб., в том числе:

деятельность 1 (льготная) — 7 544 997 руб.;
деятельность 2 — 1 078 540 руб.;
деятельность 3 — 966 431 руб.

Расчет доли от льготной деятельности:

7 544 997 / 9 589 968 = 0,787 или 78,7%

В Кировской области для вновь зарегистрированных ИП продлили налоговые каникулы

В Кировской области могут быть снижены ставки по «упрощенке»
25 декабря Законодательное Собрание соберется на внеочередное заседание
Законопроект №&nbsp485-6 «Об установлении на территории Кировской области на налоговый период 2021 года налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»
Законопроект №&nbsp486-6 «О внесении изменений в Закон Кировской области «О патентной системе налогообложения на территории Кировской области»
Костин В.А.
График заседания комитетов
Повестка пленарного заседания
«»>Видеоматериалы

Нужно, чтобы одновременно выполнялись следующие условия для ИП:

ИП на Ваше имя должно открываться впервые. То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновь открытое ИП, то вам откажут. То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах.
Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная.
Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП.
В вашем регионе должен быть издан местный закон, который разрешает налоговые каникулы.

Изменения 2021: фокус на бизнес

Местные органы власти имеют право самостоятельно определять ограничения, которые распространяются на деятельность предпринимателей, использующих налоговые каникулы:

количество сотрудников;
доходность.

Важно! Налоговые каникулы действуют только в отношении режимов УСН и ПСН. Если предприниматель работает на нескольких системах налогообложения, по другим он уплачивает налог в полной мере.

Несмотря на временное освобождение от налога, страховые взносы нужно уплачивать весь период налоговых каникул — отчисления осуществляются в Пенсионный Фонд за себя и за сотрудников. Также важно понимать то, что по итогам года сдается декларация с указанием тарифа 0%. Налоговые каникулы действуют до 01.01.2024.

Рассмотрим следующую ситуацию. Предприниматель прекратил свою деятельность, а потом решил зарегистрироваться в качестве ИП снова. Причем, сделал это уже после утверждения закона о налоговых каникулах. Можно ли в таком случае воспользоваться льготой или она не распространяется на тех, кто зарегистрировался повторно?

Изначально в Письме №03-11-11/40882 от 12 июля 2016 года указано, что налоговые каникулы нельзя использовать ИП, которые приостановили свою деятельность, а затем повторно зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей.

Но Верховный Суд опровергает эти данные. По его решению, предприниматели, которые были ранее зарегистрированы как ИП, затем прекратили деятельность, потом возобновили ее после утверждения налоговых каникул, не исключаются из списка «льготников». Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке.

Конечно, все ИП получают право на налоговые каникулы в 2020 году и далее только при соответствии заявленным требованиям.

Чтобы пополнить ряды «льготников» и уплачивать налог по тарифу 0%, ИП на УСН либо ПСН не должны подавать каких-то особых документов. Сразу после регистрации в ФНС или в течение 30 дней после регистрации подается стандартная заявка по ф. 26.2-1 или 26.5-1 (в зависимости от того, какой режим налогообложения планируется использовать). Налоговая ставка 0% указывается при подаче декларации.

Обратите внимание! При внесении авансовых платежей в течение года, даже если ИП имел право на налоговые каникулы, вернуть потраченные средства не удастся. Придется подавать налоговую декларацию с процентной ставкой, по которой производились выплаты.

Несмотря на расчет налога по ставке 0%, предприниматели обязаны вести учет доходов и расходов в специальном журнале (КУДиР). Согласно Приказу Минфина №135н, бизнесмен отражает в этом документе достоверность, непрерывность и полноту своей деятельности. По журналу учета определяется налоговая база, которая в данном случае необходима для расчета страховых взносов.

Чтобы иметь возможность воспользоваться льготными контрактами налоговых каникул и задействовать нулевые ставки налогообложения, предусмотренные на основании Федерального закона РФ № 477 от 29 декабря 2014 года, необходимо соблюсти ряд обозначенных условий. Прежде всего следует учесть, что налоговые каникулы не предусмотрены исключительно для лиц, которые впервые регистрируют ИП.

Как оформлять налоговые каникулы с нулевой ставкой и следует ли уведомлять органы налоговой инспекции о том, что ИП соответствует требованиям законодательства и региональных условий, вследствие чего входит в категорию, для которой предусмотрены налоговые каникулы? Законодательно нет требований объявлять себя льготной категорией, это не является обязательным действием. Однако рассчитывать, что инспекторы налоговой сами все предупредительно сверят и автоматически переведут ИП на налоговые каникулы тоже не приходится. По факту дело обстоит так: ИП имеет право на налоговые каникулы и не обязан об этом докладывать, но инспекторы не обязаны самостоятельно проводить сверку и выборку, определяя, кто подпадает под данную категорию. Многое зависит от бюрократического аппарата в регионе, приоритетности задач и загруженности налогового органа.

Практика демонстрирует и обратный эффект, когда ИП, казалось бы, соответствует всем требованиям и подпадает под категорию льготников, но инспекторы могут расценить это иначе. На такое отношение влияют факторы технических сложностей и противоречий в конкретном регионе. В подобных случаях необходимо разбираться с правильной интерпретацией и квалификацией видов деятельности, сроков регистрации ИП и прочих деталей. Без индивидуального подхода и отстаивания своих прав на получение налоговых каникул не обойтись.

В частности, причиной отказа предоставления налоговых каникул может послужить банальное расхождение формулировок и названий видов деятельности в ФЗ и региональном законодательстве. В подобных случаях заинтересованное лицо — то есть ИП, должен указать на данный факт и предоставить пояснения в письменной форме. Как правило, подобного заявления оказывается достаточно, а без него инспекторы не имеют права предоставить налоговые льготы, поскольку это может быть расценено как коррупция и использование служебного положения.

Льготные условия пребывания на налоговых каникулах не избавляют ИП от необходимости положенной и своевременной отчетности предпринимателей на УСН. Отчетность подается в стандартном режиме с поправкой по годовой декларации о нулевой налоговой ставке. Отчетность не требуется ИП на патенте. В остальном не требуется какой-либо дополнительной отчетности в связи с пребыванием на льготных каникулах. Исключением может быть региональная поправка, о которой ИП непременно и заблаговременно обязаны уведомить в местных органах налоговой при оформлении каникул.

Поскольку Минфин предоставляет налоговые каникулы ИП с целью развития мелкого и среднего бизнеса в России, многие автоматически считают, что и бремя страховых взносов для льготников этой категории также снимается, как существенная и порой непосильная финансовая нагрузка. Но, к сожалению, это не так и ИП на нулевой налоговой ставке, тем не менее, обязан в полном объеме и согласно всем стандартным правилам выплачивать соответствующие своей деятельности положенные страховые взносы. Это относится ко всем выплатам внебюджетным фондам: как выплаты за себя, так и за своих сотрудников.

Оформление ИП, с одной стороны, дает определенные права, но, с другой стороны, — это также обязанности. Осуществляя предпринимательскую деятельность, ИП берет на себя некоторые обязательства и, помимо налоговых выплат, это социальные страховые взносы, которые являются обязательными для всех категорий, в том числе и льготных. Интерпретация данного подхода звучит так: предпринимательство — личная инициатива, а не принуждение. Следовательно, гражданин осознанно подходит к осуществлению данной деятельности на основании имеющихся у него возможностей и компетенций. Налоговые каникулы — это потенциальный трамплин для создания и развития успешного бизнеса, который, гипотетически, впоследствии будет поддерживать внутреннюю экономику. Нулевая налоговая ставка — это не безвозмездная помощь нуждающимся, а инвестиции в полноценного налогоплательщика в будущем. Поскольку ИП на налоговых каникулах равноправный предприниматель и гражданин, выплата им страховых взносов полностью обоснована.

Это очередной скользкий вопрос и подводный камень для предпринимателей. Если исходить из логики и буквальной трактовки законодательства — то ведение учета доходов и расходов во время налоговых каникул не имеет смысла и необходимости, следовательно — не является обязательным. Законодательство гласит, что ведение учетной книги ИП на УСН необходимо с целью полноты, непрерывности и достоверности данных для расчета налоговой базы. Для предпринимателей на налоговых каникулах это не имеет смысла и значения, поскольку, вне зависимости от количества и сумм приходов и расходов, ставка их налоговых выплат в итоге равняется нулю.

Но, с другой стороны, в законодательстве нет освобождений от стандартной формы отчетности и заполнения КУДиР. Кроме того, за отсутствие отчетности о доходах и расходах предусмотрен штраф в размере 10 000 рублей. Поэтому, несмотря на отсутствие целесообразности, ИП на УСН во время действия налоговых каникул придется вести книгу учета как прежде. Либо можно индивидуально уточнить данный нюанс у инспекторов налоговой по месту осуществления предпринимательской деятельности.

На юридические лица налоговые каникулы не распространяются.

Получить данную льготу могут только физические лица, впервые зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) после даты введения льготы в соответствующем регионе. Закрыть и тут же вновь открыть ИП – не получится, т.к. это можно отследить по ИНН физического лица.

Кстати, скорее всего, именно поэтому каникулы и не распространили на малые предприятия, как планировалось изначально. Ведь при ликвидации юридического лица и создании нового – ИНН меняется и, соответственно, все МП могли бы перерегистрироваться для получения льготы, а проконтролировать это было бы достаточно сложно.

Закон № 477-ФЗ не предписывает введение налоговых каникул, а лишь предоставляет регионам это право. В каждом субъекте РФ каникулы вводились отдельным законом. И некоторые из регионов вовсе не спешили это делать, не желая снижать поступления в свои бюджеты. Но на текущий момент почти все субъекты РФ приняли соответствующие законы, за исключением следующих:

Вологодская область (в части УСН);
Нижегородская область (в части ПСН);
Республика Ингушетия (в части ПСН);
Республика Крым;
Татарстан.