Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Иностранные работники 2023: какие изменения учесть работодателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Принимая на работу таких сотрудников, работодателям нужно руководствоваться ст. 97 Договора о ЕАЭС, а также ст. 65, 327.1-327.3 ТК РФ. Кроме того, нужно учитывать отдельные нормы Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду вносимых изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
Кто может принимать на работу иностранных сотрудников в 2022 году
Принимать на работу иностранных сотрудников могут все работодатели — ИП, физлица, юрлица. Правила по работе с иностранцами в 2022 году зависят от того, какой правовой статус имеет наемный работник:
- временно проживающий — лицо, получившее разрешение на временное проживание в России (срок действия — 3 года);
- постоянно проживающий — лицо, получившее вид на жительство;
- временно пребывающий — лицо, не имеющее разрешения на временное проживание или вида на жительство. Иностранец в данном случае находится в РФ на основании визы или является лицом без гражданства.
Отдельная категория иностранных сотрудников — это высококвалифицированные специалисты. При их найме на работу нужно соблюдать следующие правила:
- в медицине, туризме, научно-исследовательской деятельности оклад должен быть не меньше 83,5 тыс. руб.;
- в других отраслях оклад должен быть не меньше 167 тыс. руб.
Статус иностранных работников
Условно всех иностранных работников, пребывающих в Россию в целях трудоустройства, можно разделить на две большие категории:
- иностранные граждане и лица без гражданства, пребывающие в Россию в визовом и безвизовом порядке,
- иностранные работники, пребывшие из стран-участников Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (применяется с 2015 года).
Первая категория соискателей при трудоустройстве, помимо общих документов, указанных в ст. 65 ТК РФ, должна предоставить работодателю:
- разрешение на работу/патент;
- разрешение на временное проживание (если иностранец находится в РФ временно);
- вид на жительство (если иностранец проживает в РФ постоянно).
Как работодатель и налоговая узнают, что сотрудник — нерезидент
Работодатель должен узнать от работника. Всё держится на честном слове. В законе нигде не написано, что сотрудник должен сообщать об изменении налогового статуса своему начальнику. Если условный Марат и раньше вёл соцсети для ООО «Дружище» на удалёнке, а потом переехал в Казахстан, работодатель может только догадываться о его местонахождении.
Возможно, обязанность сообщить о смене адреса есть в трудовом договоре. Тогда Марат должен написать заявление и прислать копию загранпаспорта с отметкой погранслужбы. Но даже на это стороны, бывает, закрывают глаза и делают вид, что ничего не изменилось.
Налоговая должна узнать от работодателя. К концу года компания сдаст в ФНС отчёт по форме 6-НДФЛ, и в ней будет указан налоговый статус сотрудника. Если там не написано, что работник — нерезидент, инспекция об этом не узнает.
Какой-то обязанности сообщать в налоговую о переезде в законе нет. Как нет и общих реестров с погранслужбой, откуда инспектор мог бы узнать, где Марат и когда он уехал. Поэтому никакого контроля за налоговым статусом, по сути, не существует.
Если работник не сообщил о переезде, то и что-то менять в налогах не нужно. А мы будем говорить о ситуации, когда работник поступил порядочно, предупредил компанию и прислал скан паспорта со штампом о выезде.
Прежде чем принять на работу иностранного гражданина, потребуется определить статус нахождения иностранца в РФ, поскольку сам процесс трудоустройства связан с этим фактором.
Налоги с з/п иностранных сотрудников
Мы рассказали, как устроить на работу иностранного гражданина, теперь рассмотрим не менее важную часть сотрудничества российских компаний с иностранными гражданами — уплату налогов и страховых взносов.
Ставка страховых взносов и НДФЛ с зарплаты мигрантов зависят от следующих факторов: гражданства, срока пребывания в РФ, наличия статуса ВКС и так далее.
Приведём общие правила начисления страховых взносов:
- Стандартная ставка страховых взносов начисляется на зарплаты мигрантов, имеющих ВНЖ, РВП или гражданство страны из ЕАЭС.
- «Усечённая» ставка страховых начисляется с зарплаты мигрантов, имеющих патент, миграционную карту или визу. К пенсионным взносам это правило не относится — данные выплаты перечисляются в ПФР в рядовом формате.
- Нулевая ставка страховых взносов (за исключением взносов на травматизм) начисляется на зарплаты ВКС (если они не граждане стран ЕАЭС). Все остальные взносы — в стандартном порядке.
Общие правила начисления НДФЛ:
- Ставка 13% действует в отношении оплаты труда граждан, работающих по патенту, и из стран ЕАЭС.
- Ставка 13% применяется к зарплатам иностранных сотрудников, имеющих документальное подтверждение того, что они пробыли 183 дня в течение последнего года на территории РФ.
- Ставка 13% будет удерживаться с зарплаты беженцев и лиц, получивших временное убежище.
- По ставке 30% будет облагаться заработная плата иностранцев, времянахождение которых на территории РФ менее 183 дней за предыдущий год.
В 2023 году в РФ продолжают действовать квоты на трудовых мигрантов. Допустимую долю иностранных работников определяет правительство. Ограничения, в частности, коснулись:
- Работников, задействованных на выращивании овощей в ряде регионов (допустимый процент иностранцев – половина от общего числа работников).
- Продавцов алкоголя в специализированных магазинах (не более 15% иммигрантов).
- Продавцов табачных изделий в специализированных магазинах (15%).
- Работников сухопутного пассажирского транспорта (40%).
- Водителей грузовых автомобилей (35%).
- Спортивных деятелей (25%).
Кроме того, в 2023 году не выделены квоты для:
- Продавцов лекарств.
- Торговцев на рынках.
- Работников розничной торговли.
Необходимые документы для трудоустройства в Грузии
В Грузии очень либеральное трудовое законодательство, здесь нет отдельных требований и ограничений к иностранным работникам. Но рекомендуется все же владеть английским языком. Он в Грузии очень популярен, на нем свободно общаются 60% молодежи. Русский язык больше понимают представители старшего поколения.
Следует отметить, что жители 94 государств, в том числе украинцы, россияне, граждане других стран СНГ могут проживать в Грузии в течение одного полного года без оформления визы.
Для заключения трудового договора с работодателем от нерезидента понадобиться только заграничный паспорт и написать заявление.
Но, чтобы получить разрешение на работу и временный вид на жительство в Грузии иностранец должен предоставить в Агентство по развитию государственной службы, следующие документы:
- заявление;
- загранпаспорт;
- две цветные фотографии (3×4);
- трудовой контракт;
- визу D1 (для трудоустройства) или D2 (для участия в различных культурных или спортивных мероприятиях, стажировки, волонтерства);
- квитанцию об уплате административного сбора (срочное, изготавливается за 10 дней – 410 лари, за 20 календарных дней – 330 лари, за 30 календарных дней – 210 лари).
Сначала вид на жительство выдается минимум на 6 месяцев и не более 1 года, но потом при желании его можно продлить еще на 5 лет.
В соответствии с действующим законодательством местные работодатели обязаны в течение 30 календарных дней уведомлять Агентство социального обслуживания о заключении контракта с нерезидентом.
Заключение договоров о трудоустройстве в Грузии
В Грузии очень лояльная система налогообложения. Здесь действует всего 6 разновидностей налогов:
- налог на прибыль;
- подоходный налог;
- НДС;
- налог на импорт;
- акциз;
- имущественный налог.
С целью привлечения инвестиций правительство страны создает специальные свободные зоны со льготным налогообложением. Так, компании, зарегистрированные в Свободной Индустриальной Зоне платят только 20% подоходного налога с заработной платы работников, а компании из IT-зоны – 20% подоходного налога и 5% налога на дивиденды. Благодаря низкому уровню налогообложения многие бизнесмены задумываются над тем, чтобы зарегистрировать юридическое лицо под грузинской юрисдикцией. Таким образом, удается уменьшить налоговую нагрузку на компанию, а налоги с заработной платы физические лица-нерезиденты платят уже в соответствии с налоговым законодательством своей страны.
Трудностей с выплатой заработной платы владельцы компаний также не будут испытывать. В Грузии хорошо развита банковская система и зачислять зарплату своим сотрудникам юридические лица могут на платежные карты местных банков или же перечислять на личный банковский счет заграницей. При составлении трудового договора необходимо также учесть, что расчеты внутри Грузии осуществляются только в лари, а переводы заграницу можно делать в разных валютах.
Положительные стороны трудоустройства в Грузии:
- низкий уровень налогообложения;
- развитая банковская система;
- наличие договоров об избежании двойного налогообложения с 52 странами;
- сотрудникам компании, которые работают удаленно, не обязательно оформлять вид на жительство;
- отсутствие ограничений по найму иностранцев;
- простая процедура оформления временного вида на жительство;
- рабочие визы не нужно оформлять физическим лицам из 94 стран, если срок их пребывания в стране не превышает 1 года;
- за показателем свободы труда Грузия находиться на 26 месте в мире.
Прием на работу с ВНЖ в 2021 году: пошаговая инструкция
- Оформление патента для граждан:
- Украины
- Абхазии
- Азербайджана
- Армении
- Белоруссии
- Ближнего зарубежья
- Грузии
- Казахстана
- Киргизии
- Литвы и Латвии
- Молдовы
- Приднестровья
- СНГ
- Таджикистана
- Туркменистана
- Узбекистана
- Для ВКС
- Получение
- Продление
- Аннулирование
- Новости
- Нотариальный перевод паспорта иностранного гражданина
- Нотариальная копия паспорта иностранного гражданина
- Получение инн иностранным гражданином
- Тестирование мигрантов по русскому языку
В трудовом кодексе РФ есть отдельная глава, посвященная приему в штат выходцев из других государств. Список документов содержат статья 65 и 327.3 ТК:
- паспорт иностранного гражданина;
- трудовая книжка;
- документ об образовании;
- договор добровольного медицинского страхования;
- ВНЖ.
Когда трудоустраивают мигрантов, документы воинского учета не требуют.
Закона N 115-ФЗ).
- Порядок оформления временно пребывающего в РФ иностранца в штат по трудовому договору практически аналогичен порядку, который действует в отношении временно и постоянно проживающих в РФ иностранцев. Документы, которые вам должен предъявить иностранец:
- — паспорт или иной документ, удостоверяющий личность (ст. 10 Закона N 115-ФЗ);- документ об образовании, квалификации или специальных знаниях — при поступлении на работу, требующую специальной подготовки;- трудовая книжка (российского образца).- разрешение на работу.
- Если ранее иностранец не работал в России, и не может вам представить трудовую книжку российского образца, то вы сами оформляете на него трудовую книжку в установленном порядке (ч. 5 ст. 65, ст.
Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, и имеющих разрешение на работу, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 18.03.2008 N 183 (далее — Постановление N 183)).
- За неуведомление территориального органа ФМС России и органа исполнительной власти, ведающего вопросами занятости населения в соответствующем субъекте РФ, о привлечении и использовании для осуществления трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, налагается административный штраф на должностных лиц — от тридцати пяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей, на юридических лиц — от четырехсот тысяч до восьмисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток (п. 3 ст.
Прием на работу иностранных граждан в 2020 году (нюансы)
Система квотирования, предназначенная для привлечения иностранной рабочей силы (сокращенно ИРС) в отечественные организации в России определяет норму на количество трудовых мигрантов и существует для того, чтобы дешёвая рабочая сила в виде трудовых мигрантов не захватила рынок, вытеснив таким образом собственных граждан. Процент квот в каждой отдельной сфере определяет правительство.
Некоторые отрасли, особенно в творческой, технической и управленческой среде, принимают специалистов без каких-либо квот. Но большинство сегментов рынка всё-таки имеет ограничения на допустимую долю иностранных кадров.
Примеры таких квот в 2021 году:
- выращивание овощей на экспорт (не во всех регионах) — допустимый процент мигрантов 50% от общего числа работников;
- продажа алкогольных напитков в специальных маркированных магазинах — не больше 15% иностранцев от общего количества сотрудников;
- продажа табачных изделий в соответствующих торговых точках — не более 15% от общего числа персонала;
- работники наземного пассажирского транспорта — не более 40% иностранцев;
- водители грузовых автомобилей — не больше 35% иммигрантов;
- спортивные деятели — не больше 25%.
Срок действия квоты, установленный правительством, составляет ровно год. При этом речь идёт о тех категориях мигрантов, которым при въезде необходима виза и разрешительный документ. Поэтому граждане стран-членов ЕАЭС также имеют преимущество в плане квот в российских компаниях. Озаботиться получением квот лучше заранее.
Рекомендуется делать это за 2-3 месяца до конца года, иначе потом будет поздно.
Постановление Правительства от 04.02.11 N 46 определяет официальный список юридических лиц и предприятий, руководство которых не может принять в свой штат иностранных лиц ни при каких обстоятельствах. К таковым относятся предприятия, осуществляющие разработку, производство, испытание, хранение и утилизацию ядерных и радиоактивных материалов. Обеспечивающие решение задач в области обороноспособности страны. И другие объекты стратегической важности и их структурные подразделения.
На что обратить внимание, принимая на работу иностранца:
- наличие вида на жительство и срок действия документа (актуален 5 лет и дает возможность работать в любом регионе РФ);
- разрешение на работу или патент у временно проживающих в РФ (указанная на патенте информация территориально ограничивает рабочие места иностранных граждан);
- если работник имеет гражданство Беларуси, Казахстана, Армении – разрешение на работу необязательно, необходим стандартный пакет документов прием на работу, как и для граждан РФ (граждане этих государств подлежат учету миграционной службой как все иностранцы).
Данное определение касается иностранных граждан двух категорий:
- гражданам Казахстана, Беларуси не нужны разрешительные документы на ведение трудовой деятельности в РФ, их работодатель не должен информировать государственные органы об их найме или прекращении трудовых отношений (на граждан указанных государств не распространяются ограничения, защищающие национальный рынок труда);
- граждане прочих стран, получившие вид на жительство в России, которые в течение 7 дней после прибытия встали на миграционный учет (иначе эта обязанность накладывается на работодателя).
Иностранным гражданам, приравнивающимся к этим категориям, достаточно представить документы:
- документ, удостоверяющий персональные данные и личность заявителя;
- свидетельство о страховании;
- документ, выданный образовательным учреждением.
Для граждан стран СНГ (Туркмения – исключение) и иных государств установлен безвизовый режим въезда. Прием на работу иностранца, прибывшего в страну без визы, обязывает работодателя информировать ФМС и службу занятости в 3-дневный срок после подписания договора. Также необходимо сообщить в налоговую инстанцию во избежание неприятных сюрпризов.
Можно продлить период действия разрешения на ведение рабочей деятельности иностранному гражданину, прибывшему без визы при условии:
- заключения нового срочного или бессрочного договора;
- получения официального документа, разрешающего кратковременное проживание в РФ.
С 2015 г граждан других государств, посетивших РФ без визы, трудоустраивают на основании патента. Документ выдается сроком 1-12 месяцев и оформляется в 30-дневный период ото дня въезда.
Иностранный гражданин должен обратиться в ФМС и представить:
- Заявление.
- Документы, удостоверяющие персональные данные и личность заявителя.
- Сертификат, подтверждающий знания заявителя:
- владение русским языком;
- история развития и формирования РФ;
- основы законодательной базы РФ.
Действие патента носит региональный характер.
Разрешение на работу, выданное до 2021, действительно до окончания их периода действия.
Что на самом деле будет с теми, кто покинул Россию во время мобилизации и решил вернуться
На данный момент ответственности за уклонение от явки по мобилизационной повестке НЕ предусмотрено. Но органами власти уже рассматриваются возможные меры воздействия. Так, помимо ограничения выезда за границу в период новой волны мобилизации, если она будет объявлена, уклонисты могут столкнуться с иными проблемами.
Фактически, они будут лишены возможности как-то себя обозначить в правовом поле: оформить регистрацию по месту жительства, продать или купить недвижимость, получить заграничный паспорт. В ряде случаев, если уклонение носит злостный характер, дело может дойти до уголовной ответственности.
Бороться с неправомерными штрафами или запретом на выезд придется уже в судах. А это дополнительные расходы, и отсутствие гарантии в вынесении положительного решения в пользу заявителя.
Также все чаще звучит мнение о том, что всех уехавших из РФ с начала СВО могут объявить иностранными агентами.
Рабочая виза и статус резидента
Чтобы приехать на работу в ОАЭ, требуется рабочая виза – туристическая не подойдёт. Но местное законодательство не запрещает искать подходящее место, находясь в государстве в качестве туриста. Если найдёте нужный вариант, можно прямо на месте обсудить с потенциальным нанимателем оформление рабочей визы. Тем более что этот процесс полностью ложится на плечи принимающей стороны – от вас потребуется лишь грамотно заполненная анкета (на английском языке), копия паспорта и два цветных фото.
Процесс оформления занимает две-три недели, подтверждение приходит на электронную почту. Ваша задача – распечатать документ на цветном принтере и предъявить таможенному офицеру при пересечении границы. Срок действия документа – до 60 дней.
Следующий шаг по прибытии – виза резидента. Её оформление занимает порядка месяца. Для получения работодатель должен отправить в иммиграционную службу оригинал паспорта, диплома (если требуется) и контракта. Важный момент – прохождение медицинского обследования за счёт компании: требуется сдать анализы на гепатиты, ВИЧ, сделать флюорографию, для женщин обязателен тест на беременность.
Вместе с визой резидента вы получаете пластиковую ID-карту. Это ваше удостоверение личности. Виза действует три года. Чтобы её продлить, работодатель вновь должен обратиться в иммиграционную службу.
Что делать за границей
Когда налоговый резидент России надолго уезжает из страны, он, очевидно, лишается этого статуса. Но как именно работает законодательство при таком сценарии?
Обычно россияне становятся налоговыми резидентами другого государства после полугода проживания на его территории, рассказал доцент кафедры финансового менеджмента в государственном секторе департамента политики и управления НИУ «Высшая школа экономики» Владимир Тютюрюков.
Для примера возьмём несколько стран, куда в последние недели граждане России уезжали наиболее активно.
- Турция: резидентом станет человек с законным адресом регистрации или намерением проживать в стране, если по этим критериям статус резидента спорный, то резидентом признают того, кто непрерывно прожил в стране шесть месяцев в календарном году;
- Грузия: резидентом станет тот, кто проживает в стране 183 дня или более в течение 12 месяцев;
- Армения: 183 дня или более в течение 12 месяцев или имеет в стране центр жизненных интересов;
- Азербайджан: свыше 182 дней в течение 12 месяцев, есть место постоянного проживания или центр жизненных интересов;
- Узбекистан: 183 дня или более в течение 12 месяцев (либо меньше 183 дней, но больше, чем в любой другой стране), при этом можно получить статус и раньше, если подать заявление с копией долгосрочного трудового договора.
Какие профессии востребованы в Европе
В Европе ощущается дефицит рабочих рук в сфере физического и низкоквалифицированного труда, в сельском хозяйстве и обслуживании, а также среди медиков, инженеров и IT-специалистов. Нехватка сотрудников с высокой квалификацией особенно велика в странах Восточной Европы, которые в прошлом находились под влиянием СССР.
Уровень развития экономики и зарплат в этих государствах до сих пор не достиг уровня развитых западных стран, поэтому специалисты из Польши, Чехии, Словакии массово выезжают работать в Германию, Францию или Великобританию. На их место работодатели охотно принимают сотрудников-иностранцев из государств, которые не входят в ЕС.
- Во всех европейских государствах наблюдается нехватка врачей и медсестер, социальных работников, инженеров в области строительства, автомобилестроения и электрохимии, IT-специалистов – особенно в сферах информационной безопасности, компьютерной графики и дизайна.
- Требуются также электрики, сантехники, строители, железнодорожные рабочие, водители, сборщики и упаковщики на производство, сельскохозяйственные работники (на сезонный сбор и консервацию фруктов и овощей).
- Немало вакансий и в сфере обслуживания (официанты, бармены, уборщики), а также в индустрии красоты (косметологи, парикмахеры, мастера маникюра).
- В Финляндии и Швеции популярная сезонная работа – сбор дикорастущих грибов и ягод.
- В фирмы по автоперевозкам (в том числе в такси сети Uber) можно устроиться водителем без стажа работы.