Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые КБК по страховым взносам в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.
VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.
Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.
Зачет возможен, в частности:
- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).
- о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
- о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.
При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| ПСН | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
КБК платежей, администрируемых Пенсионным фондом РФ и реквизиты для их уплаты в 2021 году
Коды бюджетной классификации платежей, администрируемых Пенсионным фондом РФ, реквизиты для их уплаты в 2021 году
| Код классификации доходов бюджета Пенсионного фонда РФ | Наименование кода классификации доходов бюджета Пенсионного фонда РФ |
| 392 1 02 02042 06 1000 160 | Страховые взносы, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
| 392 1 16 07090 06 0000 140 | Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед Пенсионным фондом РФ |
| 392 116 01230 06 0000 140 | Административные штрафы, установленные Главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), выявленные должностными лицами Пенсионного фонда Российской Федерации |
| 392 1 16 10124 01 0200 140 | Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации по нормативам, действовавшим в 2019 году (иные, за исключением пенсионных накоплений) |
| 392 1 02 02041 06 1100 160 | Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ) |
| 392 1 02 02041 06 1200 160 | Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ) |
Реквизиты для перечисления страховых взносов в ПФР.
Контакты территориальных органов ПФР, г. Москва и Московская область
Контактная информация территориальных органов ПФР
(прием страхователей)
ГУ – Главное управление ПФР № 1 по г. Москве и Московской области
Территория обслуживания: Зеленоградский административный округ г. Москвы, городской округ Солнечногорск Московской области, городской округ Клин Московской области, городской округ Дмитров Московской области, городской округ Истра Московской области, ЗАТО Городской округ «Восход» Московской области.
Управление персонифицированного учета и взаимодействия со страхователями ГУ ПФР № 1 по г. Москве и Московской области
124365, г. Москва, Зеленоград, корп.1649
Понедельник-четверг с 09:00 до 18:00, пятница с 09:00 до 16:45
ГУ – Главное управление ПФР № 2 по г. Москве и Московской области
Управление персонифицированного учета и взаимодействия со страхователями ГУ ПФР № 2 по г. Москве и Московской области
121596, г. Москва, ул. Горбунова, д.2
Понедельник-четверг с 09:00 до 17:45, пятница с 09:00 до 16:30
ГУ – Главное управление ПФР № 3 по г. Москве и Московской области
Территория обслуживания: Юго-Восточный административный округ г. Москвы, городской округ Люберцы Московской области, городской округ Дзержинский Московской области, городской округ Лыткарино Московской области, городской округ Котельники Московской области, городской округ Воскресенск Московской области, городской округ Жуковский Московской области, городской округ Егорьевск Московской области, городской округ Шатура Московской области, городской округ Рошаль Московской области, городской округ Павловский Посад Московской области, городской округ Электрогорск, Орехово-Зуевский городской округ Московской области
Управление персонифицированного учета и взаимодействия со страхователями ГУ ПФР № 3 по г. Москве и Московской области
109316, г. Москва, Волгоградский проспект, д.25
Понедельник-четверг с 09:00 до 18:00, пятница с 09:00 до 16:45
Управление по городскому округу Люберцы, Московской области городской округ Дзержинский Московской области, городской округ Лыткарино Московской области, городской округ Котельники Московской области
140000,Московская область, г.Люберцы, Волковский пр-д,д.3
Понедельник-четверг с 09:00 до 18:00, пятница с 09:00 до 16:45
Управление по городскому округу Воскресенск Московской области
140200,Московская область, г.Воскресенск, ул.Железнодорожная, д.28
Понедельник-четверг с 09:00 до 18:00, пятница с 08:00 до 16:45
Управление по городскому округу Жуковский Московской области
140180,Московская область, г.Жуковский, ул.Осипенко, д.7а
Понедельник-четверг с 09:00 до 18:00, пятница с 09:00 до 16:45
Отдел персонифицированного учета и взаимодействия со страхователями (г.о. Егорьевск)
140301,Московская область, г.Егорьевск, Егорьевский район Московской области ул.Советская,д.71/17
Понедельник-четверг с 09:00 до 18:00, пятница с 09:00 до 16:45
Городские округа Павловский посад, Электрогорск
142500, МО, г. Павловский Посад, ул. Кирова, д.23
Понедельник-четверг 09:00 до 18:00, пятница с 09:00 до 16-45
Городские округа Шатура, Рошаль
140704, МО, г. Шатура, ул. Спортивная, д.4
Понедельник-четверг 09:00 до 18:00, пятница с 09:00 до 16-45
Отдел персонифицированного учета и взаимодействия со страхователями (г.о. Орехово-Зуево)
142600,Московская область, г. Орехово-Зуево, Центральный бульвар, д.2
Понедельник-четверг 09:00 до 18:00, пятница с 9:00 до 16:45
ГУ – Главное управление ПФР №4 по г. Москве и Московской области
Территория обслуживания: Юго-Западный административный округ г. Москвы, городской округ Подольск Московской области, городской округ Домодедово Московской области, городской округ Ступино Московской области, городской округ Чехов Московской области, городской округ Троицк Московской области, городской округ Новомосковский, городской округ Серпухов Московской области, городской округ Протвино Московской области, городской округ Пущино Московской области
Управление персонифицированного учета и взаимодействия со страхователями ГУ-ГУ ПФР № 4 по г. Москве и Московской области
115088, г. Москва, ул. Угрешская, д.2, стр. 35
Понедельник-четверг с 09:00 до 18:00, пятница с 09:00 до 16:45
Отдел отдел обработки информации №5 управление персонифицированного учета и взаимодействия со страхователями ГУ-ГУ ПФР № 4 по г. Москве и Московской области (г.о. Серпухов Московской области, г.о. Протвино Московской области, г.о. Пущино Московской области)
142200, Московская обл, г.Серпухов, ул.Чехова, д.18
Понедельник-четверг с 09:00 до 18:00, пятница с 09:00 до 16:45
Территория обслуживания: г.о. Химки, г.о. Лобня, г.о. Талдомский, г.о. Дубна, г.о. Долгопрудный, Северный административный округ г. Москвы, г.о. Пушкинский
Отдел персонифицированного учета и взаимодействия со страхователями Управления по г.о. Лобня Московской области
Понедельник-четверг с 09:00 до 18:00
Пятница с 09:00 до 16:45
Клиентская служба «Дубна» (персонифицированный учет и взаимодействие со страхователями)
141983, Московская область, г. Дубна, ул. Центральная, д.15
Понедельник-четверг с 09:00 до 18:00
Пятница с 09:00 до 16:45
Отдел персонифицированного учета и взаимодействия со страхователями Управления по г.о. Химки Московской области
141407, г. Химки, ул. Панфилова, д.7
Понедельник-четверг с 09:00 до 18:00
Пятница с 09:00 до 16:45
Управление персонифицированного учета и взаимодействия со страхователями ГУ ПФР № 7 по г. Москве и Московской области
141407, г. Химки, ул. Панфилова, д.7
Понедельник-четверг с 09:00 до 18:00
Пятница с 09:00 до 16:45
Клиентская служба «Талдом» (персонифицированный учет и взаимодействие со страхователями)
141901,Московская область, г. Талдом, микрорайон «Юбилейный», д. 48 А
Понедельник-четверг с 09:00 до 18:00
Пятница с 09:00 до 16:45
Управление персонифицированного учета и взаимодействия со страхователями ГУ ПФР № 5 по г. Москве и Московской области
141407, г. Химки, ул. Панфилова, д.7
Понедельник-четверг с 09:00 до 18:00
Пятница с 09:00 до 16:45
ГУ – Главное управление ПФР №6 по г.Москве и Московской области
Территория обслуживания: Северо-восточный административный округ, городской округ Мытищи Московской области, Сергиево-Посадский городской округ Московской области, городской округ Королёв Московской области
Управление персонифицированного учета и взаимодействия со страхователями ГУ ПФР № 6 по г. Москве и Московской области
129344, Москва, ул. Енисейская, д. 2, стр. 2 (СВАО г. Москвы);
8-495-987-09-30 (доб. 3233 по вопросам взаимодействия со страхователями; доб. 3263 по вопросам персонифицированного учета)
понедельник-четверг с 9:00 до 18:00, пятница с 9:00 до 16:45
Отдел обработки информации № 2 (городской округ Мытищи)
141018, Московская область, г. Мытищи, ул. Летная, д.36
понедельник-четверг с 09-00 до 18-00, пятница с 9-00 до 17-00
Отдел обработки информации № 3 (Сергиево-Посадский городской округ)
141310, Московская область, г.Сергиев Посад, проспект Красной Армии, д.144А
8-496-541-03-68 прием страхователей
8-496-541-03-72 прием отчетности
Понедельник –четверг с 09:00 до 18:00,
пятница с 09:00 до 17:00
Клиентская служба «Королев»(персонифицированный учет и взаимодействие со страхователями)
141077, Московская область, г.Королев, ул.Суворова, д.19а
Пятница – с 9.00 до 16.45
ГУ – Главное управление ПФР № 7 по г. Москве и Московской области
Управление персонифицированного учета и взаимодействия со страхователями ГУ-ГУ ПФР № 7 по г. Москве и Московской области
105203, г. Москва, ул. 12-я Парковая, д.6.
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
Код бюджетной классификации НС и ПЗ
Большинство ошибок и помарок, которые являются причинами штрафных санкций, кроются в коде бюджетной классификации платежа. Действующие КБК в ФСС по травматизму в 2022 году за сотрудников собрали в таблице:
| Назначение | КБК в Соцстрах 2022 году |
|---|---|
| Код для основного платежа | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| КБК пени НС и ПЗ в 2022 | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
| Код для штрафов | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
КБК по страховым взносам
ТАБЛИЦА: «Коды бюджетной классификации для уплаты взносов в 2019 году»
| Платеж | КБК для платежей по взносам (по основным тарифам) с 2019 года |
| Пенсионные | |
| Взносы | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Социальное страхование (ВНиМ) | |
| Взносы | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Медицинские | |
| Взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Льготный тариф страховых взносов
Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.
В число организаций и ИП, уплачивающих страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%, с 2023 года войдут (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):
- российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании);
- российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
- российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
- организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
- организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
- организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
- организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
- НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
- благотворительные организации, применяющие УСН;
- организации, зарегистрированные на территории Курильских островов;
- студенческие отряды, включенные в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.
Как перейти на единый налоговый платеж
С 2023 года все юридические лица и ИП перейдут на режим уплаты налогов через ЕНП. Пока действует экспериментальный режим, бизнесменам, которые решили принять в нем участие, нужно было отправить в ФНС заявление в срок с 1 апреля по 4 мая 2022 года. То есть, сейчас перейти на ЕНП пока нельзя – нужно ждать начала 2023 года.
Что касается нового порядка, то возникает вопрос – какую сумму перечислять и как налоговики узнают, что платеж охватывает все налоги, ведь у них на руках не будет деклараций, при помощи которых можно сверить уплаченную сумму с фактически начисленной. Для этого предусмотрено уведомление по специальной форме, которое и покажет ФНС, куда распределять налоги.
Соответственно, с 1 января 2023 года отдельно переходить на единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП не придется – как только плательщик подаст первое уведомление по новой форме, он автоматически переходит на новый способ уплаты налогов.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Калькулятор страховых взносов:
Ссылка на страницу калькулятора страховых взносов ИП. Также вам может пригодиться платёжное поручение для оплаты страховых взносов за 2019 год.
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то ежегодно обязаны вносить фиксированные платежи в Пенсионный фонд России (он же ПФР) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (он же ФФОМС).
Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.
В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФФОМС) фиксированные платежи.
Платёж этот фиксируется ежегодно и каждый год индексируется. Чаще всего, разумеется, — в бОльшую сторону.
| Год | МРОТ | ПФР | ФФОМС | Итого |
|---|---|---|---|---|
| 2024 | Не важен | 45 907 руб. | 9 858 руб. | 55 765 руб. | 2023 | Не важен | 43 057 руб. | 9 479 руб. | 52 536 руб. | 2022 | Не важен | 40 433 руб. | 9 114 руб. | 49 547 руб. | 2021 | Не важен | 36 455 руб. | 8 763 руб. | 45 218 руб. |
| 2020 | Не важен | 32 448 руб. | 8 426 руб. | 40 874 руб. |
| 2019 | Не важен | 29 354 руб. | 6 884 руб. | 36 238 руб. |
| 2018 | Не важен | 26 545 руб. | 5 840 руб. | 32 385 руб. |
| 2017 | 7 500 руб. | 23 400 руб. | 4 590 руб. | 27 990 руб. |
| 2016 | 6 204 руб. | 19 356,48 руб. | 3 796,85 руб. | 23 153,33 руб. |
Страховые взносы в ПФР для ИП за себя
Законом установлена обязанность каждого предпринимателя платить страховые взносы не только за наемных работников (п. 1 ст. 419 НК РФ), но и за себя (ст. 430 НК РФ). В недавнем прошлом только в ПФР производилась оплата квитанций пенсионных взносов для ИП. В 2019 году вносить страховые выплаты надо не в фонды, а в налоговую инспекцию. Исключение составляют взносы на травматизм за наемных работников — они остались в ведении ФСС.
С начала этого года порядок выплаты пенсионных выплат для предпринимателей за себя изменился. Раньше размер взносов высчитывался от установленной минимальной заработной платы (МРОТ). В 2019 году установлен фиксированный платеж ИП за себя, а квитанция может подаваться в электронном виде.
Фиксированный платеж предназначен только для уплаты взносов за себя. Взносы в ПФР за наемных работников вычисляются индивидуально от дохода. Ниже вы можете скачать квитанцию на оплату страховых взносов в ПФР для ИП в 2019 году.
На 2019 год установлено 3 вида пенсионных взносов для ИП
|
Вид платежа |
Сумма платежа |
|
Фиксированный платеж для ИП за себя, из которого формируется пенсия предпринимателя. |
На 2019 год установлена сумма фиксированного платежа в размере 26 545 руб. |
|
Дополнительный взнос ИП при превышении установленного ежегодного дохода. |
Обязателен для тех предпринимателей, чей годовой доход превысил 300 тысяч руб. Этот платеж вычисляется индивидуально из расчета 1% от суммы дохода с вычетом 300 тысяч. |
|
Пенсионный взнос за наемных работников. |
Сумма взноса расчитывается от общего дохода работника, включая зарплату, премии и других мотивационных выплат. Платеж составляет 22% от дохода. Если годовой доход работника составил более 1, 021 млн рублей, предприниматель должен оплатить 10% от суммы, превышающей установленный лимит. |